銀行業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制講解(編輯修改稿)
2025-01-31 00:50 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 貸資金違規(guī)投向高風(fēng)險領(lǐng)域和用于違法活動。 ? ， 對不同幣種 、 不同客戶對象 、 不同種類的授信進行統(tǒng)一管理 ? 、 職責(zé)明確 ， 崗位之間應(yīng)當(dāng)相互配合 、相互制約 ， 做到審貸分離 、 業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計帳務(wù)處理分離 。 ? 、 審批人之間的權(quán)限和工作程序 ， 嚴格按照權(quán)限和程序?qū)彶?、 審批業(yè)務(wù) 。 ? ,確保對關(guān)系人的授信條不得優(yōu)于其他貸款人同類授信的條件 . ? ， 對授信全過程進行持續(xù)監(jiān)控 ， 確保提供真實的授信經(jīng)營狀況和資產(chǎn)質(zhì)量狀況信息 ， 對授信風(fēng)險進行綜合評價 。 2021/11/13 25 貸款基本流程 貸款基本程序借款人申請 借款人取得借款會計部門發(fā)放貸款會計部門負責(zé)按規(guī)定計算利息計劃財務(wù)部門核準貸款規(guī)模計劃財務(wù)部門負責(zé)匯率、利率的管理，并負責(zé)計算機綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)輸機工作信貸部門簽訂貸款協(xié)議，保證貸款簽訂貸款合同，抵質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)辦理登記手續(xù)，有關(guān)權(quán)力證明交銀行代保管信貸人員進行貸后管理，進行五級分類，到期通知收回不良貸款進入資產(chǎn)保全部門清收，必要時進入法律程序。有權(quán)審批機構(gòu)人員審查批準經(jīng)審批機構(gòu)人員批準重組或核銷。會計部門收回貸款本金及利息或進行債務(wù)重組、核銷借款人歸還貸款和利息貸款審查機構(gòu)進行獨立審貸，客觀公正，充分、準確的揭示業(yè)務(wù)風(fēng)險，提出降低風(fēng)險的對策，審查評級提出授信意見，報有權(quán)審批人員。對已授信企業(yè)申請貸款逐筆信貸員進行實地貸前調(diào)查，如實報告授信調(diào)查掌握的情況，（對保證貸款進行核保）。并承擔(dān)調(diào)查失誤和評估失準的責(zé)任。2021/11/13 26 貸款舉例 ? 打包貸款 ? 存單抵押貸款 ? 銀行承兌匯票 2021/11/13 27 第五個主題 存款和柜臺業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點 ? 按照存款的期限不同分為活期存款、通知存款和定期存款。 ? 按照存款人的不同分為儲蓄存款（一般存款和信用卡存款）、金融機構(gòu)存款和企業(yè)事業(yè)單位存款、財政性存款等。 ? 企事業(yè)單位存款按照存款帳戶的性質(zhì)分為基本帳戶和專項帳戶。 ? 基本帳戶存款按照存款單位的性質(zhì)分為工業(yè)企業(yè)存款、商業(yè)企業(yè)存款、外貿(mào)外事企業(yè)存款、三資企業(yè)活期存款、外國駐華機構(gòu)活期存款、私營企業(yè)及個體戶存款等。 ? 專項帳戶存款分為外債專戶、臨時存款、保證金存款、應(yīng)解匯款等。 2021/11/13 28 柜臺組織結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金庫名記賬內(nèi)部帳務(wù)記賬清算聯(lián)行柜臺交易員審核記賬收付現(xiàn)金柜臺交易員審核記賬收付現(xiàn)金柜臺交易員審核記賬收付現(xiàn)金綜合會計會計統(tǒng)計報表會計檔案管理會計對帳事后監(jiān)督營業(yè)部主任2021/11/13 29 存款業(yè)務(wù)流程 ? 開戶、出售空白憑證、存款 銷戶、收回未使用空白憑證、計算利息、取款。一般客戶到柜臺辦理，又稱柜臺業(yè)務(wù)。 ? 儲蓄存款的流程 ? 存款 個人持身份證和現(xiàn)鈔 ， 填寫存款憑條 柜臺儲蓄人員收到后 ， 核實現(xiàn)鈔與證件無誤后記賬 ， 存款單或活期存折退存款人 ? 取款 個人持身份證和存單 ， 填寫取款憑條 柜臺儲蓄人員收到后 ， 核實存單與證件無誤后記賬付款 ， 現(xiàn)鈔 （ 活期存款還包括活期存折 ） 交存款人清點收納 。 ? 結(jié)賬 日終 ， 柜臺儲蓄員將庫存現(xiàn)金與計算機打出的現(xiàn)金庫存進行核對 連同存取款憑條交會計綜合人員 。 將會計憑證與科目結(jié)單進行核對 ,核對無誤交事后監(jiān)督 . ? 監(jiān)控 營業(yè)中由監(jiān)控器進行監(jiān)控 。 ? 事后 ， 由后臺人員進行二次審核 、 錄入與核對 。 基本帳戶的開銷戶報人民銀行 。 ? 定期對柜臺人員的現(xiàn)金進行盤點 。 ? 年終專人負責(zé)進行銀行和企業(yè)的對帳 。 2021/11/13 30 存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制重點 ? 目標：對基層營業(yè)網(wǎng)點、要害崗位和重點崗位實施有效監(jiān)控，嚴格執(zhí)行帳戶管理、會計核算制度和各項操作規(guī)程，防止內(nèi)部操作風(fēng)險和違規(guī)經(jīng)營行為，防止內(nèi)部挪用、貪污以及洗錢、金融詐騙、逃匯、騙匯等非法行為。 ? 1. 對存款帳戶實施有效管理 ， 除儲蓄存款外 ， 應(yīng)定期進行對帳 。 ? 2. 嚴格執(zhí)行 ‘ 印 、 押 、 證 ’ 三分管制度 ， 使用和保管重要業(yè)務(wù)的人員不得同時保管相關(guān)的業(yè)務(wù)單證 ， 使用和管理密押 、 壓數(shù)機的人員不得同時使用或保管相關(guān)的印章和單證 。 ? 、 貴金屬 、 重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理 ，嚴格執(zhí)行入庫 、 登記 、 領(lǐng)用的手續(xù) ， 定期盤點查庫 。 ? 、 儲蓄事后監(jiān)督制度 ， 配置專人負責(zé)事后監(jiān)督 ， 實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離 。 2021/11/13 31 第六個主題 中間業(yè)務(wù)的一般介紹、基本流程和控制要點 ? 銀行中間業(yè)務(wù)包括國內(nèi)國際結(jié)算、代客結(jié)匯售匯付匯、代客套匯（買賣外匯）、代理資金收付、基金托管、咨詢顧問、保管項業(yè)務(wù)等。舉例 ? 匯兌結(jié)算（國內(nèi)、國際） ? 同城（本行、他行） ? 異地（本行、他行） ? 國際 ? 國內(nèi)代理行 ? 國際代理行 ? 代理收付資金 2021/11/13 32 聯(lián)行清算資金結(jié)構(gòu)圖（國內(nèi)） 銀行分行營業(yè)部清算中心銀行總行銀業(yè)部清算中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行分行營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部清算、聯(lián)行柜臺前臺接柜交易員分支機構(gòu)營業(yè)部銀行分行營業(yè)部清算中心人民銀行總行總行營業(yè)部總行天地對接聯(lián)行銀行總行銀業(yè)部清算中心異地人民銀行分行名營業(yè)部清算中心聯(lián)行中心銀行分行營業(yè)部清算中心2021/11/13 33 會計核算的基本流程（國際）總行計劃財務(wù)部總行交易部國際金融市場總行清算中心總行計算機中心總行營業(yè)部人民銀行營業(yè)部人民銀行清算中心分支機構(gòu) 分支機構(gòu) 分支機構(gòu) 分支機構(gòu)營業(yè)部主任庫房現(xiàn)金和空白憑證管理人員綜合會計，特殊業(yè)務(wù)審批，編制會計報表和統(tǒng)計報表等事后監(jiān)督、二次錄入、審核、整理會計檔案。內(nèi)部業(yè)務(wù)專柜市內(nèi)清算柜臺前臺接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金前臺接柜、審核、記賬、收付現(xiàn)金表示資金流向表示信息返回、核對表示票據(jù)流向國 外 代理行人民銀行總行清算中心或國內(nèi) 代理行中
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