[經濟學]第一章概論稅法與稅務會計(編輯修改稿)
2025-01-19 13:02 本頁面
【文章內容簡介】 月為納稅期的，期滿之日起 15日內申報納稅；以日為納稅期的，期滿之日起 5日內預繳稅款，于次月 115日申報納稅，結清稅款。 納稅期限 ? 比例稅率：增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅 ? 超額累進稅率：個人所得稅 ? 定額稅率：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅 ? 超率累進稅率：土地增值稅 稅率 第二節(jié) 我國稅法體系 一、稅收法律法規(guī)的三個層次 ? 稅收法律 ： 全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律。除 《 憲法 》 外，在稅收法律關系中，稅收法律具有最高的法律效力。 ? 《 企業(yè)所得稅法 》 ? 《 個人所得稅法 》 ? 《 稅收征收管理法 》 ? 93年 12月通過的 《 關于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)適用的增值稅、消費稅、營業(yè)稅等稅收暫行條例的決定 》 。 全國人民代表大會和全國人大常委會授權國務院立法的稅收法規(guī)。國務院經授權立法所制定的規(guī)定和條例等，具有國家法律的性質和地位，它的法律效力高于行政法規(guī)，在立法程序上還需報全國人大常委會備案。 ? 《 增值稅暫行條例 》 ? 《 消費稅暫行條例 》 ? 《 營業(yè)稅暫行條例 》 ? 《 資源稅暫行條例 》 ? 《 土地增值稅暫行條例 》 ? 《 企業(yè)所得稅暫行條例 》 等。 稅收法規(guī) 國務院制定的稅收行政法規(guī)的效力處于低于憲法、稅收法律但高于地方法規(guī)、部門規(guī)章、地方規(guī)章的地位，也是在全國范圍內普遍適用的。如：各個實體稅稅種的具體實施細則等。 ? 《 企業(yè)所得稅實施條例 》 ? 《 稅收征收管理法實施細則 》 目前只有海南省、民族自治區(qū)按照全國人大常委會授權立法，有權制定有關稅收的地方法規(guī)。 財政部： 《 增值稅暫行條例實施細則 》 國家稅務總局： 《 稅務代理試行辦法 》 稅收規(guī)章 （一）按照稅法基本內容和效力的不同分為稅收基本法和稅收普通法 （二）按照稅法職能作用的不同分為稅收實體法與稅收程序法 （三）按照稅法征收對象的不同分為對流轉額課稅的稅法、對所得額課稅的稅法、對財產與行為課稅的稅法、對自然資源課稅的稅法 （四）按照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同分為中央（收入）稅稅法、中央與地方共享稅稅法、地方（收入）稅稅法 （五）按照主權國家行使稅收管轄權的不同分為國內稅法、國際稅法、外國稅法 二、稅法的分類 國內稅法 稅收基本法 無 稅收普通法 程序法 《 稅收征收管理法 》 實體法
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