建立控制與效率并重的內(nèi)控管理體系(2)(編輯修改稿)
2024-11-14 14:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 計劃 ? 新產(chǎn)品投資計劃 部門 計劃 ? 銷售部： ? 市場部： ? 加工廠 ? 牛場 ? 財務(wù)部： （詳見計劃體系文件） ? 銷售計劃 ? 銷售收入、費用、利潤預(yù)算 ? 品牌建設(shè)計劃預(yù)算 ? 產(chǎn)品市場推廣計劃預(yù)算 ? 新產(chǎn)品市場分析計劃預(yù)算 ? 生產(chǎn)計劃 ? 生產(chǎn)成本、費用預(yù)算 ? 技術(shù)改進(jìn)、新產(chǎn)品研發(fā)等計劃 ? 鮮奶供應(yīng)計劃 ? 牛場發(fā)展計劃預(yù)算 ? 產(chǎn)品銷售收入、成本、費用、利潤預(yù)算 ? 各部門成本、費用、利潤預(yù)算 ? 資金預(yù)算 每年年初，管理高層制訂公司年度整體經(jīng)營計劃，各部門制定相應(yīng)工作計劃和預(yù)算 組織結(jié)構(gòu)圖和職責(zé)說明書可以明確所有人員的位置和職責(zé) 效率： ? 各部門經(jīng)理就組織結(jié)構(gòu)和工作職責(zé)劃分達(dá)成共識，減少工作中的推諉現(xiàn)象，提高工作效率 ? 各部門經(jīng)理對自己的職責(zé)明確，可以有效提高經(jīng)理人員對本部門工作的管理 ? 組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)說明書從組織上奠定企業(yè)運作基礎(chǔ) 控制： ? 各部門經(jīng)理明確劃分職責(zé)范圍后，實現(xiàn)責(zé)任到人，避免責(zé)任不清現(xiàn)象，利于投資者的控制 ? 組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)說明書是董事會和管理高層對經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督和考核的基礎(chǔ)，利于各部門承擔(dān)各自的責(zé)任 組織結(jié)構(gòu) 部門經(jīng)理 職責(zé)說明書 某某乳業(yè)有限公司 銷售業(yè)務(wù) 流程文件 業(yè)務(wù)和管理流程文件可以規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)和管理事務(wù)的操作 效率： ? 流程文件規(guī)范每一件業(yè)務(wù)、管理事務(wù)的操作程序，使得所有人按照統(tǒng)一的方法處理事務(wù) ? 各部門經(jīng)理和業(yè)務(wù)人員對操作流程達(dá)成共識，并遵守統(tǒng)一文件，無疑可以提高工作效率 ? 流程文件進(jìn)一步明確各崗位人員在具體事務(wù)處理中的職責(zé)，避免責(zé)任推諉現(xiàn)象 ? 統(tǒng)一的操作規(guī)范還可以加強企業(yè)在公眾中的良好形象 控制： ? 業(yè)務(wù)流程明確、關(guān)鍵點明確，是企業(yè)建立信息管理系統(tǒng)，管理高層把握基是經(jīng)營狀況的基礎(chǔ) ? 投資人和管理高層充分了解業(yè)務(wù)的具體操作程序，無疑利于抓住程序中的關(guān)鍵點進(jìn)行控制 銷售業(yè)務(wù) 流程文件 某某乳業(yè)有限公司 銷售業(yè)務(wù) 流程文件 某某乳業(yè)有限公司 業(yè)務(wù)和管理流程控制點舉例 采購： ? 把握采購計劃和預(yù)算是控制采購的第一步 ? 預(yù)算內(nèi)采購相對放權(quán)，各級經(jīng)理按照審批權(quán)限批準(zhǔn)實施采購，可提高采購效率 ? 預(yù)算外采購，或采購額過大時，董事會可以集中控制 ?《 采購工作日報 》 是對當(dāng)日采購的小結(jié)，是把握采購的關(guān)鍵點 銷售： ? 明確銷售計劃和收入、成本、費用預(yù)算，是控制銷售的基礎(chǔ) ? 把握銷售流程中商流、財流、物流的關(guān)鍵點： 《 渠道客戶訂單匯總 》 （各渠道銷售內(nèi)勤提供） 《 銷售部生產(chǎn)訂單 》 和 《 內(nèi)部調(diào)撥單 》 （銷售部總調(diào)度提供） 《 渠道發(fā)貨清單 》 （各渠道銷售內(nèi)勤提供） 采購業(yè)務(wù) 流程文件 某某乳業(yè)有限公司 銷售業(yè)務(wù) 流程文件 某某乳業(yè)有限公司 管理權(quán)限和審批權(quán)限具體地提出控制體系實現(xiàn)方案
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