產品開發(fā)項目財務培訓(編輯修改稿)
2024-11-13 04:11 本頁面
【文章內容簡介】 進行市場調查，得出用戶可接受的價格。 財務評價 序號 項目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合計 1 市場容量 2 本公司市場占有率 ( % ) 3 本公司銷售量 4 市場銷售 ( 含稅 ) 價格 5 銷售 額 （ 含稅 ） ( 3 ) * ( 4 ) 6 銷售收入 ( 不 含 稅 ) ( 5 ) /1 . 1 7 ?產品銷售收入預測表 財務評價 產品成本及費用預算 1) 生產成本 （ 1） 單件（或典型配置）物料設計成本 產品設計成本計算表 (單件 ) 序號 部件 采購價 （ 含 稅 ） 增值稅 材料成本 1 2 3 4 ? 合計 （注：增值稅可按采購價的 1 4 . 5 % = 1 / ( 1 + 1 7 % ) 來計算 ， 材料 成本 = 采購 價 （ 含 稅 ） 增值 稅 ） （ 2）總生產成本估算表 財務評價 序號 項目 第 1 年 第 2 年 第 3 年 1 原材料 ( 單臺 )( 元 ) 2 生產量 ( 萬臺 ) 3 原材料總費用 ( 萬元 ) = ( 1 ) * ( 2 ) 4 制造費用 5 生產成本 ( 萬元 ) = ( 3 ) + ( 4 ) ?制造費用 主要是指生產工人的人工費用、生產管理人員的人工費用、生產設備折舊費用、生產用的水電費、生產中發(fā)生的消耗等。按公司產品的平均水平，制造費用約占物料成本的比例分析。如產品的制造方式與公司的主要產品制造方式有較大區(qū)別時，可單獨進行預計 。也可通過單條制造費用來估算一定產量下的制造費用 2）銷售費用： 為該項目（產品）銷售而發(fā)生的各項費用以及專設銷售機構發(fā)生的經(jīng)營費用。 如不能按產品單獨預計時，可按公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)中，銷售費用占銷售收入的比例計算，但要考慮該項目（產品）銷售與公司其他產品的區(qū)別性。 3) 管理費用： 公司管理部門發(fā)生的費用 如不能按產品單獨預計時，可按公司經(jīng)驗數(shù)據(jù)中，管理費用占銷售收入的比例計算，但要考慮該項目（產品）是否會有額外的大額管理費用發(fā)生。 如果該產品銷售后的售后服務費用較大，還需單獨預算售后服務費用。 財務評價 ?總成本費用預算表 財務評價 序號 項目 開發(fā)期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合計 1 生產成本 2 銷售費用 3 管理費用 4 研 發(fā)費用 5 財務費用 6 總成本費用 利潤預算 利潤表 財務評價 單位：萬元 序號 項目 開發(fā)期 第 1 年 第 2 年 第 3 年 合計 1 銷售收入 2 生產成本 3 毛利潤（ 1 ） （ 2 ） 4 銷售費用 5 管理費用 6 研 發(fā)費用 7 財務費用 8 稅前利潤( 3 ) ( 4 ) ( 5 ) ( 6 ) ( 7 ) 9 所得稅 1 0 稅后利潤 ( 8 ) ( 9 ) 1 1 累計稅后利潤 1 2 毛利率 ( 3 ) / ( 1 ) 1 3 凈利潤率 (1 0 ) / ( 1 ) ?開發(fā)投入產出比 = 合計稅后利潤 /合計開發(fā)投入 ?開發(fā)人員人年均利潤 = 合計稅后利潤 /合計投入開發(fā)人員人年 風險性分析 盈虧平衡點 ? 盈虧平衡點 = “利潤表 ” 中累計稅后利潤等于 0時，所對應的產品銷售量。 BQ：盈虧平衡點銷量 （ 即利潤為零 ） =固定成本 /（ 單價 單位變動成本 ） 敏感性分析 （ 1） 對產品銷售量、產品價格、 材料 成本等不確定變量做單因素敏感性分析，以確定這些因素單獨變化對各種財務指標的影響。 評價指標 變動因素（銷售量、價格、 材料 成本等） 20% 10% B A S E + 1 0 % + 2 0 % 毛利率 凈利率 累計稅后利潤 盈虧平衡點 ?在其他因素不變的前提下，銷量或價格或材料成本的變動對盈利的影響。 風險性分析 （ 2）綜合敏感性分析 可選取幾種敏感性因素最可能的變化值組合，分析各財務評價指標。 （舉例：如某項目，最有可能的方案是在基準方案的基礎上，價格下降 20%，材料成本同時下降 10%，計算此時的毛利率、凈利率、累計稅后利潤、盈虧平衡點各是多少） 通過敏感性分析，可以知道 產品銷售量、產品價格、 材料 成本 等對毛利率和利潤率影響程度排序，了解最大的風險因素。 其它風險分析 （其它可能造成開發(fā)失敗或市場失敗的因素分析及規(guī)避措施） 產品開發(fā)財務核算 產品開發(fā)財務評估 產品開發(fā)成本控制 財 務 問 答 ?成本生命周期 是企業(yè)內部的一系列有序的作業(yè) ， 它是產品或服務從成本發(fā)生角度而言的生命周期 研究開發(fā) 設計 生產 營銷和銷售 客戶服務 上游成本 下游成本 生命周期成本 有效的成本控制應實施于
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