[管理學(xué)]企業(yè)內(nèi)部控制配套指引二十講14ppt課件講義(編輯修改稿)
2024-11-11 12:24 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ；本期數(shù)字與上期數(shù)字的 勾稽關(guān)系。確保表中數(shù)據(jù)經(jīng)得起檢驗(yàn)，按規(guī)定送董事 會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審查。 EMAIL: （ 4）報(bào)送與披露控制 企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送審查與披露管理制度。明 確報(bào)送審查的時(shí)間、流程；負(fù)有對(duì)外規(guī)范披露的公司， 還應(yīng)規(guī)定具體披露程序與時(shí)間，保證相關(guān)信息沒(méi)有漏項(xiàng)。 需要聘請(qǐng)有資質(zhì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，要事先 訂立契約，按時(shí)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，由董事會(huì)或股東 大會(huì)決定公開(kāi)披露時(shí)間。 企業(yè)的總會(huì)計(jì)師或財(cái)務(wù)總監(jiān)，必須保持與聘請(qǐng)承擔(dān) 審計(jì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)溝通，隨時(shí)處 理具體問(wèn)題，保證財(cái)務(wù)報(bào)告按預(yù)定時(shí)間披露。 EMAIL: 企業(yè)在建立與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制時(shí)，至少要關(guān) 注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點(diǎn)： （ 1）機(jī)構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序。 企業(yè)的財(cái)會(huì)部門(mén)是財(cái)務(wù)報(bào)告的歸口管理部門(mén)，必須 明確財(cái)會(huì)部門(mén)的職責(zé)包括：確認(rèn)、計(jì)量和記錄會(huì)計(jì)事 項(xiàng)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的收集匯總工作；制定年度財(cái)務(wù)報(bào) 告編制方案；編制年度、中期、月份財(cái)務(wù)報(bào)告。 財(cái)會(huì)部門(mén)必須在堅(jiān)持不相容職務(wù)分離的原則下實(shí)行 崗位責(zé)任制，明確權(quán)利與責(zé)任，明確業(yè)務(wù)流程與信息 傳遞流程。保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)傳遞，保證信息真實(shí)、 完整，保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)披露。 最后董事會(huì)、監(jiān)事及 高級(jí)管理者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 EMAIL: （ 2）對(duì)賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬、差錯(cuò)更正規(guī)范化。 建立一個(gè)有效的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，不僅僅是憑證審核與編制、 登記賬簿，還必須控制住對(duì)賬、賬項(xiàng)調(diào)整、結(jié)賬即差錯(cuò)更正環(huán) 節(jié)，保證這些環(huán)節(jié)有人負(fù)責(zé)，有制度規(guī)定，有人審查批準(zhǔn)，有人 監(jiān)督檢查。 （ 3）編制各種報(bào)表、起草文字附注或說(shuō)明、校驗(yàn)、審核批準(zhǔn)。 會(huì)計(jì)期末，編制財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備工作就緒基礎(chǔ)上，必須明確編 制具體崗位人員，會(huì)計(jì)報(bào)表附注與文字說(shuō)明起草人員，核對(duì)校驗(yàn) 人員，審核批準(zhǔn)人員，上報(bào)簽章程序等。 （ 4）財(cái)務(wù)報(bào)告的披露流程。 財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)字是經(jīng)過(guò)分類、匯總，即會(huì)計(jì)信息加工后的 結(jié)果，是對(duì)企業(yè)
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