[管理學(xué)]企業(yè)內(nèi)部控制配套指引二十講14ppt課件講義(編輯修改稿)
2024-11-11 12:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 ；本期數(shù)字與上期數(shù)字的 勾稽關(guān)系。確保表中數(shù)據(jù)經(jīng)得起檢驗，按規(guī)定送董事 會及審計委員會審查。 EMAIL: （ 4）報送與披露控制 企業(yè)應(yīng)建立財務(wù)報告報送審查與披露管理制度。明 確報送審查的時間、流程；負(fù)有對外規(guī)范披露的公司， 還應(yīng)規(guī)定具體披露程序與時間，保證相關(guān)信息沒有漏項。 需要聘請有資質(zhì)會計師事務(wù)所審計的財務(wù)報告，要事先 訂立契約，按時審計，出具審計報告，由董事會或股東 大會決定公開披露時間。 企業(yè)的總會計師或財務(wù)總監(jiān)，必須保持與聘請承擔(dān) 審計的會計師事務(wù)所以及董事會、監(jiān)事會溝通，隨時處 理具體問題，保證財務(wù)報告按預(yù)定時間披露。 EMAIL: 企業(yè)在建立與實施財務(wù)報告內(nèi)部控制時，至少要關(guān) 注以下關(guān)鍵方面與關(guān)鍵環(huán)節(jié)，將其作為控制關(guān)鍵點： （ 1）機構(gòu)設(shè)置與職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序。 企業(yè)的財會部門是財務(wù)報告的歸口管理部門，必須 明確財會部門的職責(zé)包括：確認(rèn)、計量和記錄會計事 項，負(fù)責(zé)會計信息的收集匯總工作；制定年度財務(wù)報 告編制方案；編制年度、中期、月份財務(wù)報告。 財會部門必須在堅持不相容職務(wù)分離的原則下實行 崗位責(zé)任制，明確權(quán)利與責(zé)任，明確業(yè)務(wù)流程與信息 傳遞流程。保證會計信息及時傳遞，保證信息真實、 完整，保證會計信息及時披露。 最后董事會、監(jiān)事及 高級管理者對財務(wù)報告真實性和完整性負(fù)責(zé)。 EMAIL: （ 2）對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬、差錯更正規(guī)范化。 建立一個有效的會計控制系統(tǒng)，不僅僅是憑證審核與編制、 登記賬簿，還必須控制住對賬、賬項調(diào)整、結(jié)賬即差錯更正環(huán) 節(jié)，保證這些環(huán)節(jié)有人負(fù)責(zé)，有制度規(guī)定，有人審查批準(zhǔn)，有人 監(jiān)督檢查。 （ 3）編制各種報表、起草文字附注或說明、校驗、審核批準(zhǔn)。 會計期末，編制財務(wù)報告準(zhǔn)備工作就緒基礎(chǔ)上，必須明確編 制具體崗位人員，會計報表附注與文字說明起草人員，核對校驗 人員，審核批準(zhǔn)人員，上報簽章程序等。 （ 4）財務(wù)報告的披露流程。 財務(wù)報表中的數(shù)字是經(jīng)過分類、匯總，即會計信息加工后的 結(jié)果，是對企業(yè)
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