【文章內(nèi)容簡介】 報(bào)表類別（八種） ?營業(yè)額利潤分析 ?銷售毛利分析 ?財(cái)務(wù)比率分析 ?反映業(yè)務(wù)特性的相關(guān)內(nèi)容分析 ?成本分析 ?現(xiàn)金流量分析 ?不良資產(chǎn)分析 ?公司經(jīng)營情況簡評 169。 20xx 畢博管理咨詢 36 CAH 利潤中心管理報(bào)表體系（ S2）（續(xù)） 營業(yè)額利潤分析報(bào)表示例 公司： X X 物流( 6 0 1 ) 表： 營業(yè)額利潤分析表 1變化 20xx 年 變化 變化 20xx年 20xx 20xx% 1月 % % %602 碼頭業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! 倉庫業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! GE項(xiàng)目 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!604 貨運(yùn)業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!607 修船業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!610 速遞業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!601u 物流本部 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合計(jì) 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!合并 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!602 碼頭業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! 倉庫業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! GE項(xiàng)目 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!604 貨運(yùn)業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!607 修船業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!610 速遞業(yè)務(wù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!601u 物流本部 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合計(jì) 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!合并 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!合并 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0! 0 0 D I V / 0! 0 D I V / 0!備注 :本月營 業(yè) 額預(yù)算E B IT DA經(jīng)營利潤管理報(bào)告(20xx年1月)XX(集團(tuán))有限公司實(shí)際 實(shí)際 預(yù)算本年累計(jì)財(cái)務(wù)比率分析報(bào)表示例 公司： X X 物流( 6 0 1 ) 報(bào)表日期 : 1/ 31/ 20xx表： 財(cái)務(wù)比率分析表 4變化 20xx 年 20xx 20xx% 1月 %流動(dòng)比率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!負(fù)債比率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!股東資金保值增值率 % D I V / 0! D I V / 0!總資產(chǎn)報(bào)酬率 % D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!利息保障倍數(shù) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!應(yīng)收帳平均帳齡 ( 天 ) D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!經(jīng)營利潤率 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!總經(jīng)營收入 / 總經(jīng)營費(fèi)用 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!經(jīng)營管理費(fèi) / 總營業(yè)額 D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0! D I V / 0!備注：XX(集團(tuán))有限公司管理報(bào)告(20xx年1月)本月 上月財(cái)務(wù)分析169。 20xx 畢博管理咨詢 37 CAH 利潤中心預(yù)算管理體系（ S3） ? 預(yù)算管理規(guī)則 ?預(yù)算的宗旨 ?預(yù)算組織 ?預(yù)算編制要求 ?編制日程和時(shí)間表 ?預(yù)算的審批 ?預(yù)算的實(shí)施和調(diào)整 ?預(yù)算的評價(jià)等 ? 預(yù)算報(bào)表的內(nèi)容 ? 預(yù)計(jì)損益表 ? 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 ? 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 ? 營業(yè)額分析 ? 成本分析 ? 資本性支出 ? 貸款 /現(xiàn)金分析 ? 三年綜述等 169。 20xx 畢博管理咨詢 38 CAH 利潤中心評價(jià)體系（ S4） ?目標(biāo) ?全面評價(jià)利潤中心的經(jīng)營業(yè)績 ， 兼顧各方利益 ， 平衡企業(yè)長短期發(fā)展 ， 力爭做到客觀 、公平 、 公正 ， 保障利潤中心經(jīng)營戰(zhàn)略的順利實(shí)施 。 ?設(shè)計(jì)思路 選擇指標(biāo) 計(jì)算綜合指數(shù) 選擇權(quán)數(shù) 依據(jù)綜合得分 論功行賞 確定標(biāo)準(zhǔn)值 ? 指標(biāo)與權(quán)數(shù) 財(cái)務(wù)指標(biāo) 60% —— 股東資金保值增值率 50% —— 現(xiàn)金流量 10% 過程指標(biāo) 30% —— 反映經(jīng)營過程的若干指標(biāo) 整體評價(jià) 10% 合計(jì) 100% 169。 20xx 畢博管理咨詢 39 CAH 利潤中心評價(jià)體系（ S4） （續(xù)） ?評價(jià)層次 ?集團(tuán)負(fù)責(zé)評價(jià)一級利潤中心； ?一級利潤中心負(fù)責(zé)評價(jià)所屬二級利潤中心 ， 但評價(jià)指標(biāo)及標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)確定 。 ?評價(jià)結(jié)果 ?分為五個(gè)檔次 ， 優(yōu) 、 良 、 中 、 低 、 差； ?中等以上可根據(jù)貢獻(xiàn)大小獲得獎(jiǎng)勵(lì)； ?一級利潤中心的評價(jià)與二級利潤中心的評價(jià)相結(jié)合 。 ?評價(jià)執(zhí)行 ?主管部門每月評估一次； ?高層管理每季評估一次； ?發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正 。 169。 20xx 畢博管理咨詢 40 CAH 利潤中心審計(jì)體系（ S5） ?利潤中心審計(jì)的具體步驟： ?集團(tuán)財(cái)務(wù)部提出有需要審計(jì)的利潤中心名單和審計(jì)要求； ?由集團(tuán)審計(jì)部進(jìn)行不定期審計(jì)； ?最終確保利潤中心報(bào)表、經(jīng)營情況的準(zhǔn)確性及對集團(tuán)經(jīng)營、財(cái)務(wù)政策的遵守。 ?利潤中心審計(jì)體系同集團(tuán)審計(jì)部現(xiàn)有的審計(jì)制度互不沖突，各起不同的作用。 169。 20xx 畢博管理咨詢 41 CAH 利潤中心經(jīng)理人評核體系（ S6） ?經(jīng)理人評核層次 ?作為獎(jiǎng)懲依據(jù)的評核 ? 集團(tuán)董事長按照 6S 管理體系的要求考核總經(jīng)理； ? 總經(jīng)理考核負(fù)責(zé)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理，使得各位副總助總的年終獎(jiǎng)懲與其分管的業(yè)務(wù)掛鉤； ? 各位副總、助總按照 6S 管理體系的要求，考核其所分管業(yè)務(wù)的一級利潤中心總經(jīng)理，決定對他們的獎(jiǎng)懲； ? 一級利潤中心總經(jīng)理按照 6S 管理體系的要求，考核下級利潤中心經(jīng)理人。 ?作為任免依據(jù)的評核 —— 集團(tuán)人事部門對利潤中心經(jīng)理人做出實(shí)事求是的評價(jià) ， 并據(jù)評價(jià)結(jié)果 ， 確定經(jīng)理人的 職務(wù)工作績效以及擔(dān)任更高級別職務(wù)的潛力 ， 提出對經(jīng)理人的任用意見 ， 使得集團(tuán)的人事管理更加有助于整體經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 。 169。 20xx 畢博管理咨詢 42 CAH 利潤中心經(jīng)理人評核體系（ S6） （續(xù)） ?評核體系的內(nèi)容 ?主要從 業(yè)績評價(jià) 、 管理質(zhì)素 、 職業(yè)操守 三方面對經(jīng)理人進(jìn)行考核 。 在整個(gè) 《 利潤中心經(jīng)理人考核評價(jià)表 》 中業(yè)績評價(jià)占 70%的權(quán)重 ， 管理質(zhì)素 、 職業(yè)操守分別占 15%的權(quán)重 。 ?業(yè)績評價(jià)是在集團(tuán)財(cái)務(wù)部對經(jīng)理人所在利潤中心業(yè)績評價(jià)的基礎(chǔ)上，集團(tuán)人事部結(jié)合對利潤中心所處行業(yè)及業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的分析進(jìn)行調(diào)整后的結(jié)果 。 ?管理質(zhì)素包括 4 項(xiàng)指標(biāo)：業(yè)務(wù)知識、管理能力、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新的能力、發(fā)展?jié)摿Α? ?職業(yè)操守學(xué)包括 3 項(xiàng)指標(biāo)：對企業(yè)的忠誠度、團(tuán)隊(duì)精神、工作投入程度。 ?經(jīng)理人通過考核后，總成績可以得到以下五個(gè)級別的評價(jià)： ?T 級 — 大大超出期望值； ?A 級 — 超出期望值； ?B 級 — 達(dá)到期望值； ?C 級 — 未達(dá)到期望值，但有改進(jìn)余地； ?D 級 — 達(dá)不到期望值。 ?集團(tuán)人事部將根據(jù)上述評級結(jié)果，推薦經(jīng)理人可以擔(dān)任更高級職務(wù)和工作。 169。 20xx 畢博管理咨詢 43 CAH 華潤 6S管理體系的配套工作 ?建立 《 服務(wù)中心考核體系 》 ， 對職能部室在沒有與利潤直接聯(lián)系的情況下 ， 如何以民主形式進(jìn)行監(jiān)控作了規(guī)定 。 主要做法是： ?對各服務(wù)中心進(jìn)行定位明確其主要職能提出評核及量化服務(wù)中心工作質(zhì)量的指引； ?規(guī)定服務(wù)中心考核辦法； ?根據(jù)考評結(jié)果制訂獎(jiǎng)懲辦法 。 ?改革用人制度 。 一級利潤中心總經(jīng)理聘任增加了內(nèi)部公開招聘的做法 。 方法是： ?公開報(bào)名 ， 統(tǒng)一考試 ， 人事部門綜合評議 ， 推薦侯選名單 ， 經(jīng)常董會(huì)面試后聘任 。 ?另外 ， 根據(jù)對一級利潤中心 、 服務(wù)中心的考評結(jié)果 ， 對表現(xiàn)優(yōu)異者由華潤總經(jīng)理向常董會(huì)建議入選新一屆領(lǐng)導(dǎo)班子 。 華潤目前的經(jīng)理層成員就是據(jù)此組成的 。 這樣 ， 使干部提拔使用進(jìn)一步透明化 、 規(guī)范化 ， 并促使 6S 管理體系真正落到實(shí)處 。 169。 20xx 畢博管理咨詢 44 CAH 華潤 6S管理體系的實(shí)施效果 6S管理體系保證了集團(tuán)全面預(yù)算管理的運(yùn)行，實(shí)際上是一個(gè)系統(tǒng)化的全面預(yù)算管理實(shí)施方案，它對公司管理的變革性推動(dòng)作用從多個(gè)角度得到了反映。 ? 基礎(chǔ)作用 —— 為管理層的重大決策提供依據(jù)。通過 6S體系，集團(tuán)決策層能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地獲取管理信息，加深對每個(gè)一級利潤中心實(shí)際經(jīng)營狀況和管理水平的了解。 ? 指導(dǎo)作用 —— 促進(jìn)企業(yè)對自身業(yè)務(wù)的理解。 6S體系的實(shí)施，提供了一種科學(xué)性和前瞻性的思維指導(dǎo)原則，利潤中心在根據(jù)自身實(shí)力和市場判斷測算自己目標(biāo)的過程中，加深了對自身業(yè)務(wù)的理解。 ? 滲透作用 —— 企業(yè)管理更深入細(xì)致。 6S體系的深入實(shí)施，使經(jīng)理人的注意力盯住了每個(gè)利潤點(diǎn)的具體經(jīng)營情況。決策層能夠直接了解到每個(gè)利潤中心的經(jīng)營狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。 ? 互動(dòng)作用 —— 推動(dòng)企業(yè)的良性互動(dòng)。 6S體系要求有人能不斷發(fā)現(xiàn)和提出問題，有人不斷研究和解決問題。集團(tuán)審計(jì)部通過監(jiān)督檢查，明確提出問題；一級利潤中心妥善利用所提供的信息，積極做出有效回應(yīng)和改進(jìn)。這些都源于 6S管理體系實(shí)施過程中自然培養(yǎng)出來的企業(yè)良性互動(dòng)意識。 ? 規(guī)范作用 —— 考核評價(jià)機(jī)制公開公平。利潤中心評價(jià)體系、利潤中心經(jīng)理人考核體系通俗易懂，同時(shí)嚴(yán)格執(zhí)行，促使集團(tuán)的管理重點(diǎn)和激勵(lì)機(jī)制發(fā)生轉(zhuǎn)變，減少了管理政策、人事政策的隨意性，集團(tuán)的業(yè)務(wù)得以沿著健康的軌道良性發(fā)展。 169。 20xx 畢博管理咨詢 45 CAH 目錄 ? 6S管理體系介紹 ? 華潤 6S案例分析 ? 首都機(jī)場集團(tuán)國資經(jīng)營 6S體系設(shè)計(jì)思路 ? 首都機(jī)場集團(tuán)國資經(jīng)營 6S體系實(shí)施方案 ? 首都機(jī)場集團(tuán)國資經(jīng)營 6S體系實(shí)施計(jì)劃和配套措施 169。 20xx 畢博管理咨詢 46 CAH ? 第三部分 首都機(jī)場集團(tuán)國資經(jīng)營 6S體系設(shè)計(jì)思路 1. 6S體系設(shè)計(jì)依據(jù) 2. 6S體系現(xiàn)狀分析 3. 6S體系設(shè)計(jì)目標(biāo) 4. 6S體系設(shè)計(jì)原則 5. 6S體系框架 目錄 169。 20xx 畢博管理咨詢 47 CAH 6S體系設(shè)計(jì)依據(jù) 6S體系設(shè)計(jì)依據(jù) 1 2 3 4 首都機(jī)場集團(tuán)公司憲章 “2356”管理體系 國資委以及其它部委關(guān)于國有資產(chǎn)管理的相關(guān)法律規(guī)定 “353”制度規(guī)定的集團(tuán)對子公司的 3種權(quán)力 169。 20xx 畢博管理咨詢 48 CAH 數(shù)據(jù)來源：首都機(jī)場集團(tuán) 20xx20xx年三年滾動(dòng)經(jīng)營規(guī)劃 首都機(jī)場集團(tuán)國資經(jīng)營現(xiàn)狀分析 4221 6 5 30 . 3 %4