【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （一） 企業(yè)的基本情況 襄陽(yáng)中興商業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）系中百控股集團(tuán)股份有限公司全 資子公司武漢中百物流配送有限公司子公司，成立于 2020年 6月，由武漢中百物流配送有限公司 出資設(shè)立，注冊(cè)資本為 3,。 公司企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)為： 420600000147421。 公司法定注冊(cè)地址：襄陽(yáng)市高新區(qū)鄧城大道 32號(hào)。 經(jīng)營(yíng)范圍：百貨、針紡織品、五金交電、工藝美術(shù)品（需專項(xiàng)審批的項(xiàng)目除外）、家具、日 用雜品（不含煙花爆竹）的銷售；金銀首飾零售；彩擴(kuò)、家用電器、鐘表維修；貨物及技術(shù)進(jìn)出 口（不含國(guó)家限制或禁止的貨物及技術(shù)）；房屋銷售。 （二）財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，對(duì)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照《企業(yè)會(huì) 計(jì)準(zhǔn)則 —— 基本準(zhǔn)則》和其他各項(xiàng)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并在此基礎(chǔ)上編制財(cái)務(wù)報(bào)表。 同時(shí)根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管 理委員會(huì)證監(jiān)會(huì)計(jì)字 [2020]10號(hào)《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī) 范問答第 7 號(hào) —— 新舊會(huì)計(jì)準(zhǔn)則過渡期間比較財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的編制和披露》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 38 號(hào) —— 首次執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第五條至第十九條以及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施后財(cái)政部發(fā)布的相關(guān) 文件的規(guī)定，本公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)和利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的同期可比數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯重述， 并將調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表作為可比期間的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行列報(bào)。 （三）本公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)表符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù) 狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn) 金流量等有關(guān)信息。 （四）公司重要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì) 會(huì)計(jì)期間 本公司會(huì)計(jì)期間為公歷 1月 1日至 12月 31日。 記帳本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 本報(bào)告書共 18頁(yè)第 8頁(yè) 會(huì)計(jì)要素計(jì)量屬性 本公司在對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量時(shí)，一般采用歷史成本，對(duì)于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn) 值、公允價(jià)值計(jì)量的，以所確定的會(huì)計(jì)要素金額能夠取得并可靠計(jì)量為基礎(chǔ)。 現(xiàn)金等價(jià)物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司及子公司所持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為 已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小 的投資等視為現(xiàn)金等價(jià)物。包括可在證券市場(chǎng)上流通的從購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資。 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量 （ 1）金融工具的確認(rèn) 本公司成為金融工具合同的一方時(shí)，確認(rèn)一項(xiàng)金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 （ 2）金融資產(chǎn)的分類和計(jì)量 ① 本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有 至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)、可供出售金融資產(chǎn)。 ② 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)以公允價(jià)值計(jì)量。對(duì)于以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金 融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用直接計(jì) 入當(dāng)期損益；對(duì)于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入初始確 認(rèn)金額。 ③ 金融資產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量 A、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公 允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)形成 的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 B、持有至到期投資，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤 銷形成的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 C、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)，采用實(shí)際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，終止確認(rèn)、減值以及攤 銷形成的利得或 損失，計(jì)入當(dāng)期損益。 D、可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積，在該可 供出售金融資產(chǎn)發(fā)行減值或終止確認(rèn)時(shí)轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。可供出售金融資產(chǎn)持有期間實(shí)現(xiàn)的 利息或現(xiàn)金股利，計(jì)入當(dāng)期損益。 ④ 金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 A、本公司在期末對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬 本報(bào)告書共 18頁(yè)第 9頁(yè) 面價(jià)值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提減值準(zhǔn)備。 B、本公司確定金融資產(chǎn)發(fā) 生減值的客觀證據(jù)包括下列各項(xiàng)： a）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難； b）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； c）債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對(duì)發(fā)生財(cái)務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步； d）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財(cái)務(wù)重組； e）因發(fā)行方發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無(wú)法在活躍市場(chǎng)繼續(xù)交易； f）無(wú)法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項(xiàng)資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對(duì)其 進(jìn)行總體評(píng)價(jià)后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來(lái)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量確已減少且可計(jì)量，如 該組金融資產(chǎn)的債 務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國(guó)家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所 在地區(qū)的價(jià)格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等； g）債務(wù)人經(jīng)營(yíng)所處的技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資 人可能無(wú)法收回投資成本； h）權(quán)益工具投資的公允價(jià)值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時(shí)性下跌； i）其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 C、金融資產(chǎn)減值損失的計(jì)量 a）持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)減值損失的計(jì)量 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項(xiàng)（以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)）的減值準(zhǔn)備，按該金融資 產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于 其賬面價(jià)值的差額計(jì)提，計(jì)入當(dāng)期損益。 本公司對(duì)單項(xiàng)金額重大的金融資產(chǎn)單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，對(duì)單項(xiàng)金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨(dú) 或包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測(cè)試。單獨(dú)測(cè)試未發(fā)生減值的金融資 產(chǎn)，無(wú)論單項(xiàng)金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測(cè) 試。已單獨(dú)確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減 值測(cè)試。 本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行減值測(cè)試，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收 款項(xiàng)，單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試，有客觀證據(jù)表明 其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 面價(jià)值的差額，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測(cè)試 后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng) 組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。 本公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征的應(yīng)收款項(xiàng)組合的實(shí)際損 本報(bào)告書共 18頁(yè)第 10頁(yè) 失率，結(jié)合現(xiàn)時(shí)情況確定本期應(yīng)收款項(xiàng)賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計(jì) 算本期應(yīng)計(jì)提的壞 賬準(zhǔn)備。本期應(yīng)收款項(xiàng)賬齡組合計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例如下： 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡組合壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 應(yīng)收款項(xiàng)賬齡 壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例 1年以內(nèi) 5% 12年 8% 23年 10 % 34年 50% 45年 80% 5年以上 100% 本公司對(duì)以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價(jià) 值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期 損益。 b）可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生非暫時(shí)性下跌時(shí)，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接 計(jì)入資本公積的因公允價(jià)值下降形成的累計(jì)損失，亦予以轉(zhuǎn)出，計(jì)入當(dāng)期損益。 在活躍市場(chǎng)中沒有報(bào)價(jià)且其公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的可供出售權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工 具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，本公 司將該權(quán)益工具投資