【文章內(nèi)容簡介】 （一） 企業(yè)的基本情況 襄陽中興商業(yè)有限公司（以下簡稱 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）系中百控股集團(tuán)股份有限公司全 資子公司武漢中百物流配送有限公司子公司，成立于 2020年 6月，由武漢中百物流配送有限公司 出資設(shè)立，注冊資本為 3,。 公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為： 420600000147421。 公司法定注冊地址：襄陽市高新區(qū)鄧城大道 32號。 經(jīng)營范圍：百貨、針紡織品、五金交電、工藝美術(shù)品（需專項審批的項目除外）、家具、日 用雜品（不含煙花爆竹）的銷售；金銀首飾零售；彩擴、家用電器、鐘表維修；貨物及技術(shù)進(jìn)出 口（不含國家限制或禁止的貨物及技術(shù)）；房屋銷售。 （二）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ) 本公司以持續(xù)經(jīng)營為前提，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，對實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會 計準(zhǔn)則 —— 基本準(zhǔn)則》和其他各項會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計量，并在此基礎(chǔ)上編制財務(wù)報表。 同時根據(jù)中國證券監(jiān)督管 理委員會證監(jiān)會計字 [2020]10號《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī) 范問答第 7 號 —— 新舊會計準(zhǔn)則過渡期間比較財務(wù)會計信息的編制和披露》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第 38 號 —— 首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則》第五條至第十九條以及新會計準(zhǔn)則實施后財政部發(fā)布的相關(guān) 文件的規(guī)定，本公司對資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)和利潤表、現(xiàn)金流量表的同期可比數(shù)據(jù)進(jìn)行了追溯重述， 并將調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表作為可比期間的財務(wù)報表進(jìn)行列報。 （三）本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務(wù) 狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn) 金流量等有關(guān)信息。 （四）公司重要會計政策、會計估計 會計期間 本公司會計期間為公歷 1月 1日至 12月 31日。 記帳本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 本報告書共 18頁第 8頁 會計要素計量屬性 本公司在對會計要素進(jìn)行計量時，一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn) 值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎(chǔ)。 現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn) 本公司及子公司所持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為 已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小 的投資等視為現(xiàn)金等價物。包括可在證券市場上流通的從購買日起三個月內(nèi)到期的短期債券投資。 金融工具的確認(rèn)和計量 （ 1）金融工具的確認(rèn) 本公司成為金融工具合同的一方時，確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。 （ 2）金融資產(chǎn)的分類和計量 ① 本公司將持有的金融資產(chǎn)劃分為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、持有 至到期投資、貸款和應(yīng)收款項、可供出售金融資產(chǎn)。 ② 金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金 融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計 入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確 認(rèn)金額。 ③ 金融資產(chǎn)的后續(xù)計量 A、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，包括交易性金融資產(chǎn)和指定為以公 允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動形成 的利得或損失，計入當(dāng)期損益。 B、持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤 銷形成的利得或損失，計入當(dāng)期損益。 C、貸款和應(yīng)收款項，采用實際利率法，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)、減值以及攤 銷形成的利得或 損失，計入當(dāng)期損益。 D、可供出售金融資產(chǎn)，采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可 供出售金融資產(chǎn)發(fā)行減值或終止確認(rèn)時轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)持有期間實現(xiàn)的 利息或現(xiàn)金股利，計入當(dāng)期損益。 ④ 金融資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備 A、本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)的賬 本報告書共 18頁第 9頁 面價值進(jìn)行檢查，有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)發(fā)生減值的，確認(rèn)減值損失，計提減值準(zhǔn)備。 B、本公司確定金融資產(chǎn)發(fā) 生減值的客觀證據(jù)包括下列各項： a）發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生嚴(yán)重財務(wù)困難； b）債務(wù)人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； c）債權(quán)人出于經(jīng)濟(jì)或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務(wù)困難的債務(wù)人作出讓步； d）債務(wù)人很可能倒閉或進(jìn)行其他財務(wù)重組； e）因發(fā)行方發(fā)生重大財務(wù)困難，該金融資產(chǎn)無法在活躍市場繼續(xù)交易； f）無法辨認(rèn)一組金融資產(chǎn)中的某項資產(chǎn)的現(xiàn)金流量是否已經(jīng)減少，但根據(jù)公開的數(shù)據(jù)對其 進(jìn)行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產(chǎn)自初始確認(rèn)以來的預(yù)計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如 該組金融資產(chǎn)的債 務(wù)人支付能力逐步惡化，或債務(wù)人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔(dān)保物在其所 在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等； g）債務(wù)人經(jīng)營所處的技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權(quán)益工具投資 人可能無法收回投資成本； h）權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生嚴(yán)重或非暫時性下跌； i）其他表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值的客觀證據(jù)。 C、金融資產(chǎn)減值損失的計量 a）持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項減值損失的計量 持有至到期投資、貸款和應(yīng)收款項（以攤余成本計量的金融資產(chǎn)）的減值準(zhǔn)備，按該金融資 產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于 其賬面價值的差額計提，計入當(dāng)期損益。 本公司對單項金額重大的金融資產(chǎn)單獨進(jìn)行減值測試，對單項金額不重大的金融資產(chǎn)，單獨 或包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資 產(chǎn)，無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中再進(jìn)行減值測 試。已單獨確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)，不包括在具有類似信用風(fēng)險特征的金融資產(chǎn)組合中進(jìn)行減 值測試。 本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日對應(yīng)收款項進(jìn)行減值測試，計提壞賬準(zhǔn)備。對于單項金額重大的應(yīng)收 款項，單獨進(jìn)行減值測試，有客觀證據(jù)表明 其發(fā)生了減值的，根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。對于單項金額非重大的應(yīng)收款項以及經(jīng)單獨測試 后未減值的單項金額重大的應(yīng)收款項，按類似信用風(fēng)險特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項 組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。 本公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風(fēng)險特征的應(yīng)收款項組合的實際損 本報告書共 18頁第 10頁 失率，結(jié)合現(xiàn)時情況確定本期應(yīng)收款項賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的比例，據(jù)此計 算本期應(yīng)計提的壞 賬準(zhǔn)備。本期應(yīng)收款項賬齡組合計提壞賬準(zhǔn)備的比例如下： 應(yīng)收款項賬齡組合壞賬準(zhǔn)備計提比例 應(yīng)收款項賬齡 壞賬準(zhǔn)備計提比例 1年以內(nèi) 5% 12年 8% 23年 10 % 34年 50% 45年 80% 5年以上 100% 本公司對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)確認(rèn)資產(chǎn)減值損失后，如有客觀證據(jù)表明該金融資產(chǎn)價 值已經(jīng)恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計入當(dāng)期 損益。 b）可供出售金融資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生非暫時性下跌時，即使該金融資產(chǎn)沒有終止確認(rèn)，原直接 計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，亦予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的可供出售權(quán)益工具投資，或與該權(quán)益工 具掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生金融資產(chǎn)發(fā)生減值時，本公 司將該權(quán)益工具投資