【文章內容簡介】 （一） 企業(yè)的基本情況 襄陽中興商業(yè)有限公司（以下簡稱 “ 公司 ” 或 “ 本公司 ” ）系中百控股集團股份有限公司全 資子公司武漢中百物流配送有限公司子公司，成立于 2020年 6月，由武漢中百物流配送有限公司 出資設立，注冊資本為 3,。 公司企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號為： 420600000147421。 公司法定注冊地址：襄陽市高新區(qū)鄧城大道 32號。 經營范圍：百貨、針紡織品、五金交電、工藝美術品（需專項審批的項目除外）、家具、日 用雜品（不含煙花爆竹）的銷售；金銀首飾零售；彩擴、家用電器、鐘表維修；貨物及技術進出 口（不含國家限制或禁止的貨物及技術）；房屋銷售。 （二）財務報表的編制基礎 本公司以持續(xù)經營為前提，以權責發(fā)生制為基礎，對實際發(fā)生的交易和事項，按照《企業(yè)會 計準則 —— 基本準則》和其他各項會計準則的規(guī)定進行確認和計量，并在此基礎上編制財務報表。 同時根據中國證券監(jiān)督管 理委員會證監(jiān)會計字 [2020]10號《公開發(fā)行證券的公司信息披露規(guī) 范問答第 7 號 —— 新舊會計準則過渡期間比較財務會計信息的編制和披露》、《企業(yè)會計準則第 38 號 —— 首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》第五條至第十九條以及新會計準則實施后財政部發(fā)布的相關 文件的規(guī)定，本公司對資產負債表期初數和利潤表、現(xiàn)金流量表的同期可比數據進行了追溯重述， 并將調整后的資產負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表作為可比期間的財務報表進行列報。 （三）本公司編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了企業(yè)的財務 狀況、經營成果和現(xiàn) 金流量等有關信息。 （四）公司重要會計政策、會計估計 會計期間 本公司會計期間為公歷 1月 1日至 12月 31日。 記帳本位幣 本公司以人民幣為記賬本位幣。 本報告書共 18頁第 8頁 會計要素計量屬性 本公司在對會計要素進行計量時，一般采用歷史成本，對于采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn) 值、公允價值計量的，以所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量為基礎。 現(xiàn)金等價物的確定標準 本公司及子公司所持有的期限短、流動性強、易于轉換為 已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小 的投資等視為現(xiàn)金等價物。包括可在證券市場上流通的從購買日起三個月內到期的短期債券投資。 金融工具的確認和計量 （ 1）金融工具的確認 本公司成為金融工具合同的一方時，確認一項金融資產或金融負債。 （ 2）金融資產的分類和計量 ① 本公司將持有的金融資產劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有 至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產。 ② 金融資產在初始確認時以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金 融資產，相關交易費用直接計 入當期損益；對于其他類別的金融資產，相關交易費用計入初始確 認金額。 ③ 金融資產的后續(xù)計量 A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，包括交易性金融資產和指定為以公 允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動形成 的利得或損失，計入當期損益。 B、持有至到期投資，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤 銷形成的利得或損失，計入當期損益。 C、貸款和應收款項，采用實際利率法，按攤余成本進行后續(xù)計量，終止確認、減值以及攤 銷形成的利得或 損失，計入當期損益。 D、可供出售金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入資本公積，在該可 供出售金融資產發(fā)行減值或終止確認時轉出，計入當期損益?？晒┏鍪劢鹑谫Y產持有期間實現(xiàn)的 利息或現(xiàn)金股利，計入當期損益。 ④ 金融資產的減值準備 A、本公司在期末對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產的賬 本報告書共 18頁第 9頁 面價值進行檢查，有客觀證據表明該金融資產發(fā)生減值的，確認減值損失，計提減值準備。 B、本公司確定金融資產發(fā) 生減值的客觀證據包括下列各項： a）發(fā)行方或債務人發(fā)生嚴重財務困難； b）債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發(fā)生違約或逾期等； c）債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮，對發(fā)生財務困難的債務人作出讓步； d）債務人很可能倒閉或進行其他財務重組； e）因發(fā)行方發(fā)生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續(xù)交易； f）無法辨認一組金融資產中的某項資產的現(xiàn)金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其 進行總體評價后發(fā)現(xiàn)，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現(xiàn)金流量確已減少且可計量，如 該組金融資產的債 務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區(qū)失業(yè)率提高、擔保物在其所 在地區(qū)的價格明顯下降、所處行業(yè)不景氣等； g）債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環(huán)境等發(fā)生重大不利變化，使權益工具投資 人可能無法收回投資成本； h）權益工具投資的公允價值發(fā)生嚴重或非暫時性下跌； i）其他表明金融資產發(fā)生減值的客觀證據。 C、金融資產減值損失的計量 a）持有至到期投資、貸款和應收款項減值損失的計量 持有至到期投資、貸款和應收款項（以攤余成本計量的金融資產）的減值準備，按該金融資 產預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于 其賬面價值的差額計提，計入當期損益。 本公司對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試，對單項金額不重大的金融資產，單獨 或包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。單獨測試未發(fā)生減值的金融資 產，無論單項金額重大與否，仍將包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中再進行減值測 試。已單獨確認減值損失的金融資產，不包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減 值測試。 本公司于資產負債表日對應收款項進行減值測試，計提壞賬準備。對于單項金額重大的應收 款項，單獨進行減值測試，有客觀證據表明 其發(fā)生了減值的，根據其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬 面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試 后未減值的單項金額重大的應收款項，按類似信用風險特征劃分為若干組合，再按這些應收款項 組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失，計提壞賬準備。 本公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損 本報告書共 18頁第 10頁 失率，結合現(xiàn)時情況確定本期應收款項賬齡組合計提壞賬準備的比例，據此計 算本期應計提的壞 賬準備。本期應收款項賬齡組合計提壞賬準備的比例如下： 應收款項賬齡組合壞賬準備計提比例 應收款項賬齡 壞賬準備計提比例 1年以內 5% 12年 8% 23年 10 % 34年 50% 45年 80% 5年以上 100% 本公司對以攤余成本計量的金融資產確認資產減值損失后，如有客觀證據表明該金融資產價 值已經恢復，且客觀上與確認該損失后發(fā)生的事項有關，原確認的減值損失予以轉回，計入當期 損益。 b）可供出售金融資產 可供出售金融資產的公允價值發(fā)生非暫時性下跌時，即使該金融資產沒有終止確認，原直接 計入資本公積的因公允價值下降形成的累計損失，亦予以轉出，計入當期損益。 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的可供出售權益工具投資，或與該權益工 具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發(fā)生減值時，本公 司將該權益工具投資