【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 標(biāo)及成本表資金收支存月報(bào)表及其明細(xì)表資金收支現(xiàn)金流等分析管理費(fèi)用周及月報(bào)表綜合信息報(bào)表日?qǐng)?bào) 周報(bào) 月報(bào) 日?qǐng)?bào)采購(gòu)信息報(bào)表 生產(chǎn)信息報(bào)表 銷(xiāo)售信息報(bào)表 資金信息報(bào)表內(nèi)部信息系統(tǒng)預(yù)算、會(huì)計(jì)和資金信息報(bào)表管理報(bào)告體系管理報(bào)告體系 23/46 管理報(bào)告體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 ? 突破財(cái)務(wù)報(bào)表的范疇，按業(yè)務(wù)單元逐層深入過(guò)往對(duì)比分析、預(yù)算對(duì)比分析。 報(bào)表特點(diǎn) 公司： 華潤(rùn)酒精 報(bào)表日期: 表： 營(yíng)業(yè)額分析表 金額單位:HKD39。000變化 變化 變化% % %黃龍食品工業(yè)有限公司 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!吉發(fā)包裝有限公司 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!改性淀粉有限公司 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!合計(jì) 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!內(nèi)部對(duì)沖 DIV/0! DIV/0! DIV/0!合并 0 0 DIV/0! 0 DIV/0! 0 DIV/0!備注：營(yíng)業(yè)額上月本年累計(jì)實(shí)際 本年累計(jì)預(yù)算 上月實(shí)際去年累計(jì)實(shí)際本年累計(jì) 24/46 管理報(bào)告體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 報(bào)表內(nèi)容 管理會(huì)計(jì)報(bào)表涵蓋了公司整體的經(jīng)營(yíng)情況 、 投資情況和現(xiàn)金流情況三個(gè)主要方面的內(nèi)容 。 ? 經(jīng)營(yíng)情況 通過(guò) 21張主表進(jìn)行反映，主要包括損益表、營(yíng)業(yè)額分析表、毛利率分析表、經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)分析表、一般及行政費(fèi)用分析表、銷(xiāo)售及分銷(xiāo)費(fèi)用分析表等。 ? 投資情況 通過(guò) 3張報(bào)表進(jìn)行反映，主要包括資本性支出表 (按類(lèi)別，分經(jīng)常性及戰(zhàn)略性 )、資本性支出明細(xì)表 (按產(chǎn)品及項(xiàng)目 )、資本承擔(dān)及或有負(fù)債表。 ? 現(xiàn)金流情況 通過(guò)現(xiàn)金流量表 (直接法和間接法 )進(jìn)行反映。 25/46 管理報(bào)告體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 分析報(bào)告內(nèi)容 根據(jù)報(bào)表中的有關(guān)數(shù)據(jù)和信息編制分析報(bào)告 ， 分析報(bào)告一般包括五部分內(nèi)容 。 ? 綜述。 對(duì)當(dāng)期營(yíng)業(yè)額、凈利潤(rùn)、供產(chǎn)銷(xiāo)運(yùn)行情況、資金收支情況、資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行簡(jiǎn)要評(píng)述。 ? 整體情況分析。 對(duì)當(dāng)期累計(jì)的整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)行情況進(jìn)行詳細(xì)分析，主要包括經(jīng)營(yíng)情況分析、資金情況分析、資本性支出分析、庫(kù)存分析及應(yīng)收賬款分析。 26/46 ? 主產(chǎn)品生產(chǎn)情況分析。 主要包括產(chǎn)量分析、生產(chǎn)成本分析。 ? 銷(xiāo)售市場(chǎng)預(yù)測(cè)。 根據(jù)當(dāng)前的市場(chǎng)行情，預(yù)測(cè)酒精、飼料、玉米油未來(lái)三個(gè)月的市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)及我公司出廠(chǎng)價(jià)格；年度分析預(yù)測(cè)下一年度情況。 ? 重大事項(xiàng)及工作重點(diǎn)。 管理報(bào)告體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 分析報(bào)告內(nèi)容 27/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 基本思路 — 多維度的戰(zhàn)略綜合審計(jì) — 監(jiān)督規(guī)劃與預(yù)算的完成度 — 監(jiān)控業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的執(zhí)行力 28/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 審計(jì)定位 通過(guò)建設(shè)性和增值性的審計(jì)工作 ， 協(xié)助公司管理層控制風(fēng)險(xiǎn) ， 促進(jìn)各方面遵循公司政策 ， 改善營(yíng)運(yùn)管理 ， 為實(shí)現(xiàn)公司整體戰(zhàn)略服務(wù) 。 29/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 現(xiàn)行內(nèi)部審計(jì)的類(lèi)別 ? 戰(zhàn)略評(píng)估與 6S審計(jì) ? 常規(guī)審計(jì) ? 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) ? 專(zhuān)項(xiàng)審計(jì) 30/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 主要職責(zé) 在公司治理中 ， 依法對(duì)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì) ， 以對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理 、內(nèi)部控制 、 治理程序及經(jīng)營(yíng)績(jī)效提供有效的監(jiān)管和評(píng)價(jià) ， 幫助公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo) 。 31/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 部門(mén)職能 ?監(jiān)測(cè)公司戰(zhàn)略的細(xì)化及執(zhí)行。 ?維護(hù)管理報(bào)告信息的可靠性。 ?促進(jìn)全面預(yù)算管理的推行。 ?協(xié)助考核評(píng)價(jià)體系的落實(shí)。 ?保障公司政策的執(zhí)行。 ?優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。 32/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 部門(mén)職能 ?保護(hù)資產(chǎn)安全和有效實(shí)用資源。 ?開(kāi)展離任審計(jì)，為正確評(píng)價(jià)和使用經(jīng)理人提供支持。 ?加大審計(jì)力度，提高審計(jì)質(zhì)量，增加價(jià)值 ,促進(jìn)業(yè)務(wù) 發(fā)展。 ?以風(fēng)險(xiǎn)控制為目標(biāo)，全面審計(jì)，突出重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)。 ?合理配置審計(jì)資源，統(tǒng)一審計(jì)規(guī)則。 33/46 內(nèi)部審計(jì)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 管理目標(biāo) ? 擴(kuò)大增值空間，開(kāi)拓審計(jì)領(lǐng)域。 ? 追蹤問(wèn)效、消除缺陷、解決問(wèn)題。 ? 預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)、強(qiáng)化內(nèi)控、提供增值服務(wù)。 ? 用最低的審計(jì)成本取得最佳的審計(jì)效益。 34/46 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 6S概括 6S內(nèi)容概要 業(yè)務(wù)戰(zhàn)略體系 全面預(yù)算體系 管理報(bào)告體系 內(nèi)部審計(jì)體系 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 經(jīng)理人考核體系 目前存在的問(wèn)題 基本思路 — 注重過(guò)程控制、多維度評(píng)價(jià)，體現(xiàn)業(yè)績(jī)文化。 — 運(yùn)用平衡計(jì)分卡的管