青島經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)中小學(xué)財(cái)務(wù)管理辦法(編輯修改稿)
2024-11-10 00:38 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 會(huì)化管理的，學(xué)校要指派專人強(qiáng)化管理，嚴(yán)格控制盈利率，特別食堂、商店承包戶，在確保學(xué)校飲食安全的基礎(chǔ)上改善伙食，讓師生滿意。 10 第二十六條 規(guī) 范外來原始憑證。原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱，填制憑證日期，填制憑證單位名稱或填制人姓名，經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，數(shù)量、單價(jià)和金額，蓋填制單位公章。報(bào)銷時(shí)必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主要領(lǐng)導(dǎo)簽字；購(gòu)買實(shí)物的原始憑證 ，必須有驗(yàn)收證明（ 如 入庫(kù)單 等 ），并由實(shí)物保管人在原始發(fā)票上簽名 驗(yàn)收 。 第 六 章 資產(chǎn)管理 第 二 十 七 條 資產(chǎn)是指中小學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。 第 二 十 八 條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款項(xiàng)、借出 款、存貨等。 （一）中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度， 達(dá)到銀行轉(zhuǎn)賬支付起點(diǎn)的，必須用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付， 對(duì)應(yīng)收及暫付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛帳，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。 （二）存貨包括材料和低值易耗品等。材料是指使用以后即行消耗或逐漸消耗不能復(fù)原的物資。如各種原材料、燃料、試驗(yàn)實(shí)習(xí)材料和改裝使用的元件零配件等。低值易耗品是指達(dá)不到固定資產(chǎn)核算起點(diǎn)，可重復(fù)使用的工具、器材等。如低值儀器儀表、小工具、量具、器皿等。 11 (三 )中小學(xué)校的材料 和低值易耗品， 應(yīng) 設(shè)置材料 和低值易耗品 明細(xì)帳， 根據(jù)實(shí)物入庫(kù)單和領(lǐng)用出庫(kù)單 具體核算材料 和低值易耗品 的收入、發(fā)出和結(jié)存情況 。納入學(xué)校教學(xué)儀器明細(xì)賬管理的，可不登記低值易耗品明細(xì)賬，避免重復(fù)登記 。 (四 )中小學(xué)校的材料和低值易耗品，每 學(xué)期 至少清點(diǎn)一次，保證帳實(shí)相符， 屬于人為的責(zé)任損失，應(yīng)按規(guī)定承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，賠償一定數(shù)額的損 失 。 第 二十九條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在 500 元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在 800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用年限在 一年以上的大批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等項(xiàng)，均作為固定資產(chǎn)管理。 固定資產(chǎn)管理按《山東省中小學(xué)固定資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。 第三十條 中小學(xué)校的固定資產(chǎn)分為十大類：土地、房屋、建筑物及附屬設(shè)施 。教學(xué)儀器和標(biāo)本模型 。電教設(shè)備 。醫(yī)療器械 。交通運(yùn)輸工具 。生產(chǎn)設(shè)備 。圖書 。辦公事務(wù)設(shè)備及家具 。音體美勞設(shè)備 。其他 。 第三十 一 條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià) （一） 購(gòu)入和調(diào)入的固定資產(chǎn)按實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)記帳。按規(guī)定支付的車輛附加費(fèi)計(jì)入購(gòu)價(jià)內(nèi)。購(gòu)置固定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費(fèi)，不計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 12 （二） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的工、料、費(fèi)記帳。 （三） 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，應(yīng)按實(shí)際開支的改、擴(kuò)建支出減去改、擴(kuò)建中的變價(jià)收入后的凈增加值，增計(jì)固定資產(chǎn)價(jià)值。 （四） 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的有關(guān)憑據(jù)記 賬， 接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。 （五） 固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，均需按規(guī)定報(bào)批。盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值，增加固定資產(chǎn)；盤虧的固定資產(chǎn)，按其原價(jià)減少固定資產(chǎn) 。 （ 六 ） 已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價(jià)入帳，待確定實(shí)際價(jià)值后，再進(jìn)行調(diào)整。 第三十 二 條 固定資產(chǎn)的管理 （一） 中小學(xué)財(cái)務(wù)部門控制學(xué)校固定資產(chǎn)的總金額，會(huì)計(jì)在總帳上設(shè)置“固定資產(chǎn)”和“固定基金”兩個(gè)總帳科目進(jìn)行核算。 （二） 中小學(xué)固定資產(chǎn)實(shí)行總管理員和部門管理員雙重管理的體制 (總管理員可由總務(wù)主任或會(huì)計(jì)兼任 )。 （三） 總管理員負(fù)責(zé)管理學(xué)校全部固定資產(chǎn)明細(xì)帳，不保管具體實(shí)物。部門管理員負(fù)責(zé)保管本部門的固定資產(chǎn)，并建立相應(yīng)的固定資產(chǎn)明細(xì)帳；對(duì)使用頻繁、分布較廣、在庫(kù)外時(shí)間較長(zhǎng)的固定資產(chǎn) (如第三類、第八類 )，建立固定資產(chǎn)卡片，按物設(shè)卡； 13 一物一卡，按使用責(zé)任人歸并卡片，定期進(jìn)行核對(duì)；建立固定資產(chǎn)分布表，及時(shí)掌握固定資產(chǎn)在用、在庫(kù)的情況。 （四） 固定資產(chǎn)明細(xì)帳按財(cái)產(chǎn)的名稱、規(guī)格 、 型號(hào)設(shè)戶名，反映財(cái)產(chǎn)的數(shù)量、金額。在登記固定資產(chǎn)明細(xì) 賬 戶的同時(shí)，應(yīng)分別在總類、大類和項(xiàng)的明細(xì)帳頁上進(jìn)行序時(shí)登記，以便及時(shí)計(jì)算出全校固定資產(chǎn)的總金額及各類、項(xiàng)的固定資產(chǎn)金額。 （五） 會(huì)計(jì)與總管理員、總管理員與部門管理員每季度應(yīng)核對(duì)一次帳目，以保持帳帳相符。 （六）學(xué)校之間固定資產(chǎn)的調(diào)撥必須報(bào)經(jīng)局財(cái)審處同意，由學(xué)校驗(yàn)收人在調(diào)撥單上簽名后，交 給固定資產(chǎn)管理員開具固定資產(chǎn)增加憑單，然后將調(diào)撥單和固定資產(chǎn)增加憑單會(huì)計(jì)記賬聯(lián)一并交會(huì)計(jì)人員登記入賬，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“固定基金”科目 。各單位要在調(diào)撥單上加蓋學(xué)校財(cái)務(wù)章，以便及時(shí)入賬，賬賬相符 。 第三十 三 條 固定資產(chǎn)的租賃，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過 教體局 批準(zhǔn)，并向租賃者收取租賃收入。 第三十 四 條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢 、 轉(zhuǎn)讓 和盤虧 ，一般經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后核銷。土地、房屋、車輛及大型、精密、貴重的設(shè)備、儀器 和 單價(jià)超過 1000 元或大批量的 一般設(shè)備 報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào) 教體局 或國(guó)有資產(chǎn)管理部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)。 經(jīng)批 準(zhǔn)核銷的固定資產(chǎn)處置，每年由局紀(jì)委、財(cái)審處、辦公室和圖電中心共同定期辦理，拍賣固定資產(chǎn)的變價(jià)收入上繳財(cái)政 14 專戶 。 廢舊家電（廢棄的家用電品、計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)、打印機(jī)等電子產(chǎn)品）無償交給已在教體局備案的廢舊家電及電子產(chǎn)品回收處理企業(yè)，進(jìn)行資源化、無害化處置。 第 三 十 五 條 固定資產(chǎn)增加、減少的操作處理程序 (一 )固定資產(chǎn)增加 (包括購(gòu)入、調(diào)入、建造自制等 )時(shí)，應(yīng)由保管人員驗(yàn)收，有關(guān)人員在原始憑證 (購(gòu)貨發(fā)票、調(diào)撥單、基建工程竣工驗(yàn)收決算資料及交付使用清單等 )上簽字，部門財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)原始憑證填制“固定資產(chǎn)增加憑 單”，簽字后送總管理員和其他有關(guān)人員簽字，然后將原始憑證和“增加憑單”送財(cái)務(wù)部門，會(huì)計(jì)人員審查無誤后在“增加憑單”上加蓋財(cái)務(wù)專
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