第八章對(duì)賬、結(jié)賬與利潤(rùn)確定(編輯修改稿)
2024-11-03 13:31 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 減：銀行未付 ? 代付水電費(fèi) ④ 390 開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票 ① 900 ? 調(diào)節(jié)后余額 59835 調(diào)節(jié)后余額 59835 ? （三）各種債權(quán)債務(wù)的清查方法 ? 與對(duì)方單位核對(duì)賬目 ? 一般采用發(fā)函詢證。 ? 四、財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理 ? （一）溢余的核算 ? 未查明原因和批準(zhǔn)處理前，先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶調(diào)整庫(kù)存。 ? 例如：甲公司期末盤點(diǎn)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn) A材料溢余 200元，原因待查。 ? 發(fā)現(xiàn)溢余，調(diào)整庫(kù)存： ? 借：原材料 200 ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 ? 溢余原因查明，進(jìn)行處理： 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200 ? 貸：管理費(fèi)用 200 （屬自然升溢） ? （二）短缺的核算 ? 未查明原因和批準(zhǔn)處理前，先通過(guò)“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶調(diào)整庫(kù)存。 ? 例如：甲公司期末盤點(diǎn)庫(kù)存，發(fā)現(xiàn) B材料短缺 500元，原因待查。 ? 發(fā)現(xiàn)短缺，調(diào)整庫(kù)存： ? 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 500 ? 貸：原材料 500 ? 短缺原因查明，進(jìn)行處理： ? 借：管理費(fèi)用 50（自然損耗） ? 其他應(yīng)收款 250（運(yùn)輸單位責(zé)任） ? 營(yíng)業(yè)外支出 200（意外損耗） ? 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 500 ? 第二節(jié) 結(jié) 賬 ? 一、結(jié)賬的內(nèi)容和準(zhǔn)備工作 ? （一）結(jié)賬的內(nèi)容 ? 結(jié)賬是在把一定會(huì)計(jì)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上，對(duì)賬簿記錄所作的結(jié)束工作。 ? 包括兩部分內(nèi)容： ? 虛賬戶方面 ——結(jié)算各種收入、費(fèi)用賬戶，并據(jù)以計(jì)算確定本期損益，將經(jīng)營(yíng)成果在賬面上反映出來(lái)。 ? 實(shí)賬戶方面 ——結(jié)算各種資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益賬戶，分別結(jié)出它們的本期發(fā)
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