第八章對賬、結(jié)賬與利潤確定-資料下載頁
2024-09-28 13:31本頁面
【導(dǎo)讀】對賬是會計工作必有的環(huán)節(jié)，也是審計工作的一。將賬簿記錄與各項(xiàng)財產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)相互核對。通常采用的方法是將賬簿記錄與據(jù)以記賬的會計。通過編制總分類賬戶試算表的方法進(jìn)行。另一種是將總分類賬戶的相應(yīng)數(shù)字與所屬明細(xì)分類。賬戶的本期發(fā)生額和余額相加之和直接進(jìn)行核對。賬實(shí)核對又稱財產(chǎn)清查，對各種不同的財產(chǎn)物資。清查時應(yīng)注意幾點(diǎn)。雙方差錯均已更正，但日記賬和對賬單仍不。入賬，另一方尚未入賬的賬項(xiàng)。①公司開出轉(zhuǎn)賬支票900元支付貨款，銀行尚未入賬；⑤銀行支付企業(yè)存款利息225元，企業(yè)尚未入賬。與對方單位核對賬目。未查明原因和批準(zhǔn)處理前，先通過“待處理財產(chǎn)損。的金額，下月可以連續(xù)登記。以表示該賬戶已在本年末結(jié)束；
【正文】 行。 ? 借：銀行存款 80000 貸： 投資收益 80000 ? 例 2： 甲公司欠丙公司的應(yīng)付服務(wù)費(fèi) 200元，因 丙公司已歇業(yè)，無法支付。經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入。 ? 借：應(yīng)付賬款 200 ? 貸： 營業(yè)外收入 200 ? 例 3： 甲公司以銀行存款支付稅款滯納金 500元。 ? 借： 營業(yè)外支出 500 ? 貸：銀行存款 500 ? 例 4： 甲公司向希望工程捐款 100萬元。 ? 借： 營業(yè)外支出 100萬元 ? 貸：銀行存款 100萬元 三、利潤總額的匯總 ? 將收入、費(fèi)用類賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶，通過“本年利潤”賬戶來進(jìn)行匯總反映和確認(rèn)利潤總額。 ? 編制結(jié)賬分錄的流程： ? 費(fèi)用、支出類賬戶 本年利潤 收入類賬戶 ? 平時發(fā)生時 期末結(jié)轉(zhuǎn)時 期末結(jié)轉(zhuǎn)時 平時發(fā)生時 ? 無余額 （虧損） 累計利潤 無余額 ? 四、稅后利潤的確定 ? 利潤總額 ? 減：所得稅 =應(yīng)納稅所得額（利潤總額） 33% ? 稅后利潤 ? 公司所得稅的計征實(shí)行按年計算，按月或按季預(yù)交，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的方法。 ? 為了核算從當(dāng)期利潤中扣除的所得稅費(fèi)用，應(yīng)設(shè)置“所得稅費(fèi)用”賬戶，借方登記應(yīng)交的所得稅費(fèi)用，貸方登記期末結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤”賬戶。是損益類賬戶。 ? ? 例 1：四月初，甲公司以銀行存款交納第一季度所得稅 100萬元。 ? 借：應(yīng)交稅費(fèi) 100萬 ? 貸：銀行存款 100萬 ? 例 2：年末，甲公司根據(jù)全年利潤總額，本年應(yīng)交納的所得稅為 436萬元。 ? 借：所得稅費(fèi)用 436萬 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 436萬
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