【文章內(nèi)容簡介】 03 長慶油田所屬單位財務(wù)部門 長慶油田所屬單位財務(wù)部門 資產(chǎn)管理崗 編制《固定資產(chǎn)月折舊計算表》，并進行賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)月折舊計算表；油氣資產(chǎn)月折舊計算表 01 折舊、折耗計算不準確；財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中與折舊有關(guān)的數(shù)據(jù)不一致 01A1 04 長慶油田財務(wù)資產(chǎn)處 長慶油田財務(wù)資產(chǎn) 處資產(chǎn)管理科資產(chǎn)核算管理崗 用 FA 系統(tǒng)編制資產(chǎn)管理報表并上傳到 FMIS 系統(tǒng)中 《固定資產(chǎn)折舊計提分析表》；《油氣資產(chǎn)折耗計提分析表》 01 折舊、折耗計算不準確；財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中與折舊有關(guān)的數(shù)據(jù)不一致 01M2 05 長慶油田財務(wù)資產(chǎn)處 長慶油田財務(wù)資產(chǎn) 處資產(chǎn)管理科資產(chǎn)核算管理崗 將資產(chǎn)管理系統(tǒng)中計算的折舊與財務(wù)信息系統(tǒng)中錄 入的折舊核對 01 折舊、折耗計算不準確；財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中與折舊有關(guān)的數(shù)據(jù)不一致 01A1 06 長慶油田財務(wù)資產(chǎn)處 長慶油田財務(wù)資產(chǎn) 處資產(chǎn)管理科資產(chǎn)核算管理崗 審核資產(chǎn)的免提折舊范圍 01 折舊、折耗計算不準確；財務(wù)系統(tǒng)和資產(chǎn)管理系統(tǒng)中與折舊有關(guān)的數(shù)據(jù)不一致 01M4 圖表 6 業(yè)務(wù)流程節(jié)點描述表實例 1（國內(nèi)準則折舊） 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 11/48 例 2： “ 存貨盤點” 業(yè)務(wù)流程節(jié)點描述表 步驟號 控制執(zhí)行部門 控制執(zhí)行崗位 業(yè)務(wù) 活動 業(yè)務(wù)表單 對應(yīng)風(fēng)險 對應(yīng)控制點 對應(yīng)的關(guān)鍵控制 分支流程控制流向 備注 01 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位采購部門 建立存貨盤點管理辦法 01 沒有建立明確的盤點程序 01M1 02 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位采購部門相關(guān)崗位 定期與財務(wù)部門對賬 物資收發(fā)存匯總表（核對表） 02 賬賬不符，影響存貨盤點的準確性 02M1 03 長慶油田所屬單位 長慶油田 所屬單位 盤點小組 組織盤點，填寫實物盤點表 03 存貨盤點的數(shù)量計量不 準確 03M1 04 長慶油田所屬單位 長慶油田 所屬單位 相關(guān)人員 審核實物盤點表 通過到 04 步驟 ,不通過到 03 步驟 05 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位采購部門相關(guān)崗位 編制并確認存貨盤點結(jié)果 材料物資核對明細表 04 存貨盤點結(jié)果不準確 04M1 06 長慶油田所屬單位 長慶油田 所屬單位 相關(guān)人員 審核存貨盤點結(jié)果 通過到 07 步驟 ,不通過到 05 步驟 07 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位采購部門相關(guān)崗位 判斷是否為盤盈、盤虧或毀損、報廢 是到 08 步驟，否結(jié)束 08 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位采購部門相關(guān)崗位 判斷是否屬業(yè)務(wù)范圍正常盤盈、盤虧或毀損、報廢 是到 09 步驟，否到 11步驟 09 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位 采辦部門采購崗 /庫房管理崗 填制待處理存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（一） 存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（一） 05 盤點結(jié)果沒有及時處理 05M1 10 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位 相關(guān)部門 及主管領(lǐng)導(dǎo) 審查待處理存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（一） 06 盤點結(jié)果調(diào)整未經(jīng)有效審批 06M1 通過到 16步驟，不通過到 09 步驟 11 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位采購部門相關(guān)崗位 填制待處理存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（二） 存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（二） 05 盤點結(jié)果沒有及時處理 05M1 12 長慶油田所屬單位采購部門 長慶油田所屬單位 相關(guān)部門及主管領(lǐng)導(dǎo) 審查待處理存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（二） 06 盤點結(jié)果調(diào)整未經(jīng)有效審批 06M1 通過到 13 步驟，不通過到 11 13 長慶油田物資裝備部 長慶油田 物資裝備部 計劃管理科 審核存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（二） 通過到 14 步驟，不通過到 11 14 長慶油田財務(wù)資產(chǎn)處 長慶油田 財務(wù)資產(chǎn)處 成本管理科 對存貨盤點盈（虧）及報廢審批表（二）進行審核并提出處理意見 通過到 15 步驟，不通過到 11 15 長慶油田公司領(lǐng)導(dǎo) 長慶油田公司領(lǐng)導(dǎo) 審批貨盤點盈（虧）及報廢審批表（二） 通過到 16 步驟，不通過到 11 16 長慶油田 所屬單位相關(guān)部門 長慶油田所屬單位相關(guān)部門 根據(jù)批準的盤點結(jié)果進行 賬 務(wù)處理 05 盤點結(jié)果沒有及時處理 05M2 圖表 7 業(yè)務(wù)流程節(jié)點描述表實例 2（存貨盤點） 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 12/48 流程描述方法二：圖示法之 VISIO 流程描述法 流程圖的 構(gòu)成 1） 使用軟件： Microsoft Visio 2） 標準流程圖模板：模板應(yīng)用 Visio中垂直跨職能流程圖，由流程圖和文本背景兩部分組成。 業(yè) 務(wù) 參 與 部 門 ： 相 關(guān) 部 門最 后 更 新 時 間 : 2 0 0 8 0 4 0 3編 制 人 ： X X X版 本 : 0 1流 程 編 號 : M P 0 3 . 0 1業(yè) 務(wù) 主 管 部 門 ： 資 本 運 營 部單 位 ： 總 部 機 關(guān) 流 程 名 稱 ： 資 本 運 營 股 權(quán) 投 資第 1 頁 ， 共 1 頁M P 0 3 . 0 1 . 0 4 股 權(quán) 投 資 項 目 的 整 合 與 處 置企 事 業(yè) 單 位集 團 公 司財 務(wù) 資 產(chǎn) 部集 團 公 司資 本 運 營 部集 團 公 司法 律 事 務(wù) 部集 團 公 司公 司 領(lǐng) 導(dǎo)不 通 過不 通 過通 過通 過1 . 3 M 會 計 核 算 崗0 7 . 進 行 賬 務(wù) 處 理0 2 . 經(jīng) 理 辦 公會 議 審 批財 務(wù) 部 門 會 計 核 算崗0 7 . 進 行 賬 務(wù) 處 理法 律 事 務(wù) 部0 6 . 辦 理 相 關(guān) 處 置法 律 手 續(xù)1資 本 運 營 部0 3 . 資 本 運 營 部 組 織 有關(guān) 部 門 、 專 業(yè) 公 司 對 總部 項 目 提 出 處 置 方 案 ，對 企 事 業(yè) 單 位 項 目 提 出處 置 意 見記 帳 憑 證1 . 1 M1 . 2 M股 權(quán) 管 理 部 門0 1 . 提 出 處 置 方 案股 權(quán) 處 置 分 析 報 告 、處 置 建 議記 帳 憑 證0 4 . 審 批1 . 3 M股 權(quán) 處 置 分 析 報 告股 權(quán) 管 理 部 門0 5 . 組 織 實 施 股 權(quán)處 置 方 案財 務(wù) 部 門 稽 核 崗0 8 . 審 核 記 賬 憑 證資 本 運 營 部0 5 . 組 織 實 施 股 權(quán)處 置 方 案稽 核 崗0 8 . 審 核 記 賬 憑 證圖表 8 Visio 標準流程圖模板 3） 流程圖的組成要素 文本背景：文本背景中包涵 8個要素 ： 單位 、 編制人 、 業(yè)務(wù)主管部門 、 業(yè)務(wù)參與部門 、 流程名稱 、 流程編號 、 最后更新時間 、 版本 。 圖表 9 文本背景 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 13/48 流程圖 ：流程圖描述采用縱向垂直方式，自上而下表示流程發(fā)展的時間或邏輯等順序。流程圖頁面設(shè)置為縱向； 橫向 以職能帶區(qū) 代表單位或職能部門。單位順序從左至右按級別排序 。 圖表 10 Visio流程圖 1）模具圖例及說明 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 14/48 序號 模具 模具 說明 1 負責人員工作 負責人員： 填 列負責該工作的崗位， 工作： 簡要填列具體實施的工作步驟，如：填寫費用報銷單 2 流程目錄中已經(jīng)明確的具體業(yè)務(wù)流程，此圖例表示對其他流程的引用 3 文件、表單的全稱 該圖例表示以文本形式存在的文件、制度、表單等，內(nèi)容為文件、表單的全稱 4 此圖例在存在判斷 /決策時使用，內(nèi)容中填列判斷的具體事項 5 表 示頁碼索引，內(nèi)容填列索引的頁碼編號 6 用來連接兩個工作步驟 7 表示在系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中儲存或以電子文檔方式儲存 （只考慮等級 2系統(tǒng)） 8 表示非電子文檔的其他儲存方式 9 表示流程結(jié)束 10 表示業(yè)務(wù)流程步驟中存在的風(fēng)險，標 識在存在風(fēng)險的步驟的左下角，同時用數(shù)字進行編號， 如 1,2?? 11 表示業(yè)務(wù)流程步驟中針對風(fēng)險的控制點，標識在實施控制的步驟的右下角，編號與風(fēng)險點編號對應(yīng) ， 如 、? 12 在需要對某項步驟進行詳細說明時使用，如說明文字過長，應(yīng)鏈接至 word文檔 13 在增加職能部門時使用 表格 1 Visio 模具圖例及說明 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建設(shè)篇 — 業(yè)務(wù)層面建設(shè) — 流程描述 15/48 2） 模具使用要求： ⑴ 使用標準流程圖模具，不得擅自添加圖形。例如： 步驟下加表單的情況 ,不應(yīng)該使用 ,應(yīng)該使用 。 ⑵ 文檔符號 ：不允許作為單獨的步驟出現(xiàn) ,只能配合流程步驟同時出現(xiàn)；只能填寫文檔名稱。，如果出現(xiàn)多個文件或表單，無需使用多個文檔符號，只需在一個文檔符號中順序填列即可，但是每個文檔名稱前需要加編號，如右圖示 。 ⑶ 使用標準流程圖模具的圖例過程中，不允許更改圖例的形狀、顏色、比例，但是可以根據(jù) 實際情況調(diào)整大小。 1） 職能帶 ⑴ 流程名稱：字體采用 14 號宋體加粗，填寫規(guī)則為：子流程編號＋空格＋對應(yīng)子流程名稱。如： 中長期發(fā)展規(guī)劃。 ⑵ 職能帶區(qū)單位順序從左至右按級別排序（如：國家部委、 集團公司 、專業(yè)公司、 企事業(yè)單位 、二級單位等）進行排列：國家部門放在最左。 職能帶職能部分分兩行進行填列：第一行填列單位名稱（含國家部委、 集團公司 、專業(yè)公司、企事業(yè)單位 、二級單位等） , 專業(yè)公司使用全稱；公司單位名稱統(tǒng)一以簡稱表示。采用宋體 12 號字粗體；第二行填列處室 (**處、相關(guān) 業(yè)務(wù)部門、所屬單位 )采用宋體 10 號字，處室不允許用簡稱，必須用正規(guī)全名。（參照執(zhí)行） 職能帶的描述方面：同一張流程圖中，涉及公司內(nèi)部職能時，不允許出現(xiàn)不同級別的部門不能同時出現(xiàn)建設(shè)單位母子機構(gòu)（職能），例如，不能同時出現(xiàn)“財務(wù)資產(chǎn)處”和“財務(wù)資產(chǎn)處資金科”，也不允許單獨出現(xiàn)“處長”，而是需要將所有財務(wù)資產(chǎn)處負責的業(yè)務(wù)流程在一個職能帶里面反映。但在一個職能帶里面描述流程時，需要按照各業(yè)務(wù)科室負責的不同業(yè)務(wù)分別顯示，以保證流程圖的清晰。 職能帶上的單位命名：職能帶上的 企事業(yè)單位 本單位組織機構(gòu)，應(yīng)與《組織機構(gòu)圖》 一致，二級單位、下級單位、下屬單位，統(tǒng)一用“所屬單位”表示。 只涉及一個部門的流程列示方法：如果某項業(yè)務(wù)流程只涉及一個部門，那么可以按部門內(nèi)相關(guān)的不同科室添加相應(yīng)的職能帶 ,并可以單獨列示。 關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)的稱謂：流程圖職能帶中統(tǒng) 一 使用“公司領(lǐng)導(dǎo)”，原則不應(yīng)用“主管領(lǐng)導(dǎo)”、“總會計師”、“領(lǐng)導(dǎo)”等各種不同的稱呼。 但是在流程內(nèi)容描述中，必須用不同的步驟分別說明不同領(lǐng)導(dǎo)的所作的工作和工作內(nèi)容。 2） 功能流程步驟 ⑴ 負責人員應(yīng)盡量細化到崗位，各流程步驟（按實際，如可能）應(yīng)該落實到崗位。 ⑵ 流程步驟編號編制方法：步 驟描述格式為：“步驟編號（從 01 開始） .+品計量單計量崗位發(fā)油品計量單和油品化驗通知單工資核算崗 、 移動電話補助2 內(nèi)控工作人內(nèi)部控制培訓(xùn)教材 —體系建