【文章內(nèi)容簡介】 （ 4）挑選整理費，即物資入庫前的挑選整理費用，包括挑選整理中發(fā)生的損耗，但要扣除回收下腳料的價值； （ 5）其他費用，如進口材料負擔(dān)的關(guān)稅等。 稅后利潤的分配程序。 答：企業(yè)的利潤分配一般按以下程序進行： （ 1）提取法定盈余公積。按照現(xiàn)行制度規(guī)定，公司制企業(yè)的法定盈余公積按照稅后利潤利潤的 10%提取。企業(yè)提取的法定盈余公積累計數(shù)為其注冊資本的 50%以上時，可以不再提取。 （ 2）提取任意盈余公積。公司在提取法定盈余公積后，經(jīng)股東會或者股東大會決議，還可以從稅后利潤中提取任意盈余公積。任意盈余公積的提取比例由企業(yè)視自身的情況而定。 （ 3）向投資者分配利潤。公司彌補虧損和提取盈余后，按規(guī)定可以向投資者分配利潤。 ？ 答：為了使記賬憑證 符合記賬要求，正確反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容，在登記賬簿前，必須由專人對填制好的記賬憑證進行嚴(yán)格。記賬憑證審核的主要內(nèi)容為： （ 1）審核記賬憑證的內(nèi)容是否真實。內(nèi)容是否真實的審核主要包括：審核記賬憑證是否附有原始作證記賬作證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始作證的內(nèi)容相同、金額是否相等。 （ 2）審核記賬憑證所列會計科目和金額是否正確。會計科目和金額是否正確的審核主要是根據(jù)審核記賬作證應(yīng)借、應(yīng)貸會計科目是否正確；賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰、金額是否正確。 （ 3）審核記賬憑證的項目是否齊全。即審核記賬憑證中的項目是否填制完整， 日期、憑證編號、附件張數(shù)是否準(zhǔn)確，有關(guān)人員的簽章是否齊全，摘要是否清楚。 點。 答： 平行登記法是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要在總分類賬戶中進行總括登記；另一方面還要在其所屬的有關(guān)明細賬戶中進行明細登記。通過賬簿平行登記，使總賬與其他賬簿的記錄保持一致，并相互核對，以便保持賬簿記錄的正確。 要保證賬簿平行登記，必須遵循以下幾個要點： （ 1）總分類賬與明細分類賬登記的原始依據(jù)相同。 （ 2）總分類賬與明細分類賬登記的方向一致。 （ 3）總分類賬與明細分類賬登記 的金額相等。 ?未達賬項有哪幾種情況 ? 答：未達帳項是指單位與銀行雙方之間由于結(jié)算憑證傳遞的時間不同，而造成一方已經(jīng)入賬，而另一方尚未收到結(jié)算憑證從而尚未入賬的事項。 單位與銀行之間關(guān)于銀行存款的末達賬項大致有以下四種情況：（ 1）企業(yè)已收款入賬，登記銀行存款增加，而銀行尚未收款入賬。（ 2）企業(yè)已付款入賬，登記銀行存 款減少，而銀行尚未付款入賬。（ 3）銀行已代單位收款入賬，登記銀行存款增加，企業(yè)尚未收款入賬。（ 4）銀行已代單位付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。 10．簡述實地存制和永續(xù)盤存制的優(yōu)缺點 及適用范圍 ? 答： 實地盤存制的優(yōu)點是可以簡化日常核算工作。主要缺點有兩點：一是不能通過賬簿隨時反映和監(jiān)督各項存貨的增加、減少和結(jié)余情況；二是倒擠出的銷售成本不一定符合實際情況，可能包括一部分損失或差錯，因而不利于發(fā)揮賬簿記錄對存貨的控制作用，不利于加強存貨的管理和保護財產(chǎn)安全。因此，實地盤存制一般只適用于一些價值比較低、品種雜、進出頻繁的材料物資。其他存貨一般不宜采用實地盤存制。 永續(xù)盤存制的優(yōu)點是可以隨時了解存貨的收入、發(fā)出和結(jié)余情況，有利于加強存貨管理。缺點是加大了日常核算工作量。因此在實際工作中，除 了少數(shù)特殊情況外，一般都應(yīng)采用永續(xù)盤存制。 。 答：資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期（月末、季末或年季）的財務(wù)狀況的財務(wù)報表。它是根據(jù)“資產(chǎn)＝負債 +所有者權(quán)益”這一會計等式，按照一定的編制要求編制而成的，資產(chǎn)負債表是企業(yè)財務(wù)報表體系中的主要報表。 資產(chǎn)負債表的作用表現(xiàn)為：通過資產(chǎn)負債表，可以了解企業(yè)在某一特定日期所擁有或控制的經(jīng)濟資源及其構(gòu)成、所承擔(dān)的債務(wù)責(zé)任以及投資者所擁有的權(quán)益情況；評價企業(yè)的變現(xiàn)能力和償債能力；考查企業(yè)資本的保全和增值情況；評估企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)實力 ；預(yù)測企業(yè)未來的財務(wù)狀況變動趨勢等。 四、業(yè)務(wù)題 1．收到某公司投入資金 500 000 元存入銀行。 借：銀行存款 500 000 貸：實收資本 500 000 2．收到某公司投入專利一項，投資雙方確認(rèn)的價值為 300 000 元。 借：無形資產(chǎn) 300 000 貸：實收資本 500 000 3．收到投資人投入的全新設(shè)備一臺，雙方確認(rèn)的價值為 210 000元。 借：固定資產(chǎn) 210 000 貸：實收資本 210 000 4．因流動資金不足，從工商銀行取 得借款 120 000元，期限為 3個月，存入存款賬戶。 借：銀行存款 120 000 貸：短期借款 120 000 5．因建設(shè)新廠，從建設(shè)銀行取得借款 500 000元，期限為 3 個年，存入存款賬戶。 借：銀行存款 500 000 貸：長期借款 500 000 6．采購員李明預(yù)借差旅費 800 元，以現(xiàn)金支付。 借：其他應(yīng)收款 800 貸：庫存現(xiàn)金 800 7．職工張華出差返回，報銷差旅費 1500 元，余款500 元退回現(xiàn)金。 借：管理費用 1500 庫存現(xiàn)金 500 貸：其他應(yīng)收款 2021 8．購入甲材料一批，貨款 18 000 元，另有外地運費 700元，均已通過銀行付清，但材料尚未運到。 借：在途材料 18 700 貸：銀行存款 18 700 9．向 T公司購入乙材料 1600公斤，單價 15元，款項尚未支付，材料已驗收入庫。 借：原材料 24 000 貸：應(yīng)付賬款 24 000 10．向 W 公司購入丙材料 2021 公斤，單價 30 元，材料已驗收入庫。企業(yè)向 W公司簽發(fā)了一 張面值為 60 000元的商業(yè)承兌匯票，期限為 3個月。 借：原材料 60 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 60 000 11．收到 B公司發(fā)來的材料一批，價款 10000元。本企業(yè)上月已向 B公司預(yù)付貨款 l0000元。材料到達后，已驗收入庫。 借：原材料 10 000 貸：預(yù)付賬款 10 000 12．企業(yè)通過銀行償還前欠 T公司貨款 24 000元。 借：應(yīng)付賬款 24 000 貸：銀行存款 24 000 13．企業(yè)購入新設(shè)備一臺，價款 80 000元，以銀行存款支付。另以現(xiàn)金 200 元支付裝卸搬運費。 借：固定資產(chǎn) 80 200 貸：銀行存款 80 000 庫存現(xiàn)金 200 14．本月耗用材料匯總?cè)缦拢荷a(chǎn) A產(chǎn)品用 100 000 元，車間一般性耗用 1000元，廠部一般性耗用 500元，共計 101 500元。 借：生產(chǎn)成本 A產(chǎn)品 100 000 制造費用 1 000 管理費用 500 貸：原材料 101 500 15．計算 并分配本月應(yīng)付職工工資，其中生產(chǎn)工人工資 61000元，車間管理人員工資 6000元，廠部管理人員工資 12021元，專設(shè)銷售機構(gòu)職工工資 5 000元。 借：生產(chǎn)成本 61 000 制造費用 6 000 管理費用 12 000 銷售費用 5 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 84 000 16．月末直接通過銀行轉(zhuǎn)賬發(fā)放本月職工工資 84 000 元。 借：應(yīng)付職工薪酬 84 000 貸：銀行存款 79 000 17．從銀行提取現(xiàn)金 1000元備用。 借：庫存現(xiàn)金 1000 貸：銀行存款 1000 18．本月計提固定資產(chǎn)折舊 5 000 元，其中車間生產(chǎn)設(shè)備折舊費 4000 元，管理部門辦公設(shè)備折舊費 1 000元。 借：制造費用 4000 管理費用 1000 貸：累計折舊 5000 19．以銀行存款支付水電費 2600元，其中：生產(chǎn)車間負擔(dān) 1500元，企業(yè)行政管理部門負擔(dān) 1100元。 借：制造費用 1500 管理費用 1100 貸：銀行存款 2600 20．以銀行存款支付銀行貸款手續(xù)費 200元。 借：財務(wù)費用 200 貸：銀行存款 200 21．以銀行存款支付行政管理部門的辦公費 1200元。 借：管理費用 1200 貸：銀行存款 1200 21．計算企業(yè)本月應(yīng)負擔(dān)的短期借款利息 3 500元。 借：財務(wù)費用 3500 貸：應(yīng)付利息 3500 22．?dāng)備N應(yīng)由本月負擔(dān)有企業(yè)財產(chǎn)保險費 500元。 借：管理費用 500 貸：其他應(yīng)收款式 500 23．以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費 600元。 借：管理費用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 24．結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用 34 040 元。 借：生產(chǎn)成本 34 040 貸：制造費用 34 040 25．結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本 120 880 元。 借：庫存商品 120 880 貸：生產(chǎn)成本 120 880 26．銷售產(chǎn)品一批，貨款 25 000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張已送存銀行，產(chǎn)品已發(fā)出。 借：銀行存款 25 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 25 000 27．根據(jù)賒銷合同，銷售產(chǎn)品一批，價款 20 000元，產(chǎn)品已發(fā)出，但貨款尚未收回。 借：應(yīng)收賬款 20 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 20 000 28．銷售 A 產(chǎn)品 500 件，單位售價 100 元，產(chǎn)品已發(fā)出，企業(yè)收到為期 3個月的商業(yè)匯票一張。 借：應(yīng)收票據(jù) 50 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000 29．根據(jù)合同預(yù)收 L公司購貨款 40 000元，存入銀行。 借：銀行存款 40 000 貸：預(yù)收賬款 40 000 30．向 L公司銷售產(chǎn)品一批，貨款 36 000元，沖抵前預(yù)收貨款，并退回多收的預(yù)收款 4000元。產(chǎn)品已發(fā)出。 借：預(yù)收賬款 40 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 36 000 銀行存款 4 000 31．以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的廣告費 3 600元。 借：銷售費用 3 600 貸：銀行存款 3 600 32．以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的運輸費 500元。 借：銷售費用 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 33．計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅 800元，教育費附加 320元。 借：營業(yè)稅金及附加 1120 貸：應(yīng)交稅費 1120 34．讓售材料一批，出售價款 3200元，存入銀行。 借：銀行存款 3200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 3200 35．結(jié)轉(zhuǎn)已售材料的實際成本 2500元。 借：其他業(yè)務(wù)成本 2500 貸：原材料 2500 36．以銀行存款 1 000元支付違約罰款。 借：營業(yè)外支出 1000 貸：銀行存款 1000 37．從某供貨單位取得合同違約金 10 000元，款項收到存入銀行。 借：銀行存款 10 000 貸：營業(yè)外收入 10 000 ，將估計的當(dāng)月銀行存款利息 3200元確認(rèn)為本期收入。 借：其他應(yīng)收款 3200 貸：財務(wù)費用 3200 39．預(yù)收第四季度出租某種專用設(shè)備的租金 90 000元，款項存入銀行。 借：銀行存款 90 000 貸：其他應(yīng)付款 90 000 ，確認(rèn)應(yīng)計入本期收入的設(shè)備租金 30 000元。（租金前已預(yù)收） 借：其他應(yīng)付款 30 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 30 000 41．季末，支付本季度短期借款利息 6000元（ 前已預(yù)計 4000元）。 借：財務(wù)費用 2021 應(yīng)付利息 4000