【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 六、財(cái)務(wù)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移 交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、印章、實(shí)物及未了事項(xiàng)。 七、公司 “財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ”，因出差、開(kāi)會(huì)、請(qǐng)假等原因應(yīng)委托他人臨時(shí)保管，同時(shí)有文字記錄備案。但被委托人不得同時(shí)保管印章和票XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 26 據(jù)。在使用 “財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ”過(guò)程中必須登記詳細(xì)的使用用途，同時(shí) “財(cái)務(wù)專(zhuān)用章 ”必須按以下規(guī)定用途使用： ①作為銀行印鑒分別在指定的各開(kāi)戶銀行備案使用，不得混用； ②收款、付款、資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)結(jié)算票據(jù)蓋章；收據(jù)、發(fā)票蓋章； ③辦理公司相關(guān)金融業(yè)務(wù)。 八、發(fā)票專(zhuān)用章由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)保管并監(jiān)督使用，建立登記制度。 九、各 類(lèi)票據(jù)管理： ①承兌匯票指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)管理 , 管理人員要詳細(xì)登記臺(tái)賬 。 ②公司從稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票由指定專(zhuān)人保管，必須在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，發(fā)票開(kāi)具要完整、字跡清楚、印章齊全。作廢時(shí)要加蓋“作廢 ”字樣，并全份保存，不得自行銷(xiāo)毀 。 ③公司所有的現(xiàn)金支票由出納保管，出納根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要合理提取現(xiàn)金，盡量避免大額支取。其余支票應(yīng)由指定人保管，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票或電匯必須有完備的付款手續(xù)方可轉(zhuǎn)賬或電匯 。 ④收款收據(jù)是公司收取現(xiàn)金時(shí)開(kāi)出的憑據(jù)，公司印制統(tǒng)一的收款收據(jù)，連號(hào)不重復(fù)，收款收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保 管。各部門(mén)領(lǐng)用時(shí)由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)登記并應(yīng)登記起訖號(hào)碼?！妒論?jù)》用完后交財(cái)務(wù)部驗(yàn)舊領(lǐng)新。在開(kāi)具收據(jù)時(shí)作廢的要全份保存，不得丟失，公司將不定期對(duì)票據(jù) (承兌匯票、發(fā)票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬單、收據(jù) )進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，如發(fā)現(xiàn)重大失誤或失職，處以重罰，直至追究法律責(zé)XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 27 任。 十、公司 “借條 ”除經(jīng)總經(jīng)理特批外，其余一律按公司有關(guān)制度執(zhí)行。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 28 第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度 一、總則 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為 ,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制 定本制度。 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專(zhuān)項(xiàng)支出等 ,以下分別說(shuō)明報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度和報(bào)銷(xiāo)流程。 本制度適用公司全體員工。 二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個(gè)預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。 三、 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般規(guī)定 報(bào)銷(xiāo)人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù) (相關(guān)規(guī)定 見(jiàn)發(fā)票管理制 度 ),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意 :根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫(xiě)對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫(xiě)，注明附件張數(shù)；金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改）；簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。 報(bào)銷(xiāo) 5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 29 費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的一般流程 :報(bào)銷(xiāo)人整理報(bào)銷(xiāo)單據(jù)并填寫(xiě)對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單→須辦理 申請(qǐng)或出入庫(kù)手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請(qǐng)單或出入庫(kù)單→會(huì)計(jì)審核簽字 →總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷(xiāo)。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 30 第十二章 借款 和報(bào)銷(xiāo)的制度 為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)公司的規(guī)范化管理要求，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。公司各部門(mén)一切費(fèi)用開(kāi)支和財(cái)務(wù)開(kāi)支，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，實(shí)行一支筆審批制度。 一、借款審批及標(biāo)準(zhǔn) (一 )、出差人員借款，必須先填寫(xiě) “借款憑證 ”，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人同意后，經(jīng)財(cái)務(wù)核準(zhǔn)，報(bào)總經(jīng)理批示，方可借款。前次借款出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷(xiāo)者，不得再借款。 (二 )、外單位、個(gè)人因私借款，填寫(xiě) “借款憑證 ”后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。凡公司職工借用公款，在原借款未還清前，不得再借。公司員工借款，原則上不 得超過(guò)借款人當(dāng)月工資數(shù)，如有特殊情況，須先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可借款。 (三 )、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)清所欠部分金額。三天內(nèi)不辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督借款人還清全部借款。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣除，不足部分由借款人補(bǔ)齊。 (四 )、其他臨時(shí)借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、備用金等，按相關(guān)規(guī)定辦理。 (五 )、允許借款范圍： 階段性預(yù)付款（按進(jìn)度付款）。 采購(gòu)零星材料，累計(jì)達(dá) 100元以上的。 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 31 公司規(guī) 定部門(mén)或人員所需的備用金。每年初各部門(mén)以書(shū)面報(bào)告形式核定備用金標(biāo)準(zhǔn)交行政辦公室，經(jīng)行政經(jīng)理簽字后，報(bào)總經(jīng)理批示后執(zhí)行。 確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。 (六 )、不允許借款范圍： 沒(méi)有特殊情況，代替其他單位和個(gè)人墊付的各種款項(xiàng)； 未經(jīng)審批的任何借款。 二、固定資產(chǎn)及低值易耗品采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)及審批 各部門(mén)需新購(gòu)入固定資產(chǎn)和單價(jià)在 200元以上的低值易耗品，由各部門(mén)先作好采購(gòu)計(jì)劃，并以書(shū)面形式報(bào)告，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、行政部、簽字核準(zhǔn)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)買(mǎi)。如需向公司借款，按第一條標(biāo) 準(zhǔn)執(zhí)行。 各部門(mén)添置其他低值易耗品，應(yīng)本著節(jié)約的原則，確實(shí)需要添置的情況下才添置。各部門(mén)應(yīng)事先填好購(gòu)物申請(qǐng)單，報(bào)行政辦公室審核，由行政辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。 三、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)要求 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)必須是帶稅務(wù)章的發(fā)票，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不管多少均須貼報(bào)銷(xiāo)封面，報(bào)銷(xiāo)封面須用圓珠筆填寫(xiě)，同時(shí)，不同經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的發(fā)票要分門(mén)別類(lèi)予以報(bào)銷(xiāo)。 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)要齊全完備 報(bào)銷(xiāo)的正常程序是：經(jīng)辦人、證明人簽字，注明事由，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 32 根據(jù)財(cái)務(wù)管理要求，凡購(gòu)買(mǎi)實(shí)物均須有驗(yàn)收人簽字并 附入庫(kù)單，否則不予報(bào)銷(xiāo)。 四、補(bǔ)充說(shuō)明 如總經(jīng)理出差在外，則應(yīng)由總經(jīng)理簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間內(nèi)行使相應(yīng)的審批權(quán)力。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 33 第十三章 出差管理制度 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化，保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本規(guī)定。 一、本規(guī)定適用于公司全體員工。 二、差旅費(fèi)開(kāi)支范圍主要包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)及津貼等。 三、交通費(fèi)、住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)?；锸逞a(bǔ)助費(fèi)、津貼實(shí)行定額包干。 四、員工因公出差，應(yīng)事先 填寫(xiě)《出差計(jì)劃申請(qǐng)單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、行政部經(jīng)理或總經(jīng)理批準(zhǔn)。如因事情緊急而未能及時(shí)填表，須事先由部門(mén)負(fù)責(zé)人口頭報(bào)告，等返回公司后，應(yīng)立即補(bǔ)辦手續(xù)，具體操作程序如下： 填寫(xiě)《出差計(jì)劃申請(qǐng)單》，注明預(yù)計(jì)出差時(shí)間、到達(dá)地點(diǎn)，報(bào)行政辦公室辦理相關(guān)報(bào)批事宜。 出差人員可根據(jù)報(bào)批后的《申請(qǐng)單》填寫(xiě)《借款單》，按《借款規(guī)定》報(bào)批后，向財(cái)務(wù)部預(yù)支差旅費(fèi)。 出差人返回后七日內(nèi)應(yīng)按《報(bào)銷(xiāo)規(guī)定》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，并注明實(shí)際出差日期、起訖地點(diǎn)、工作內(nèi)容、報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目、金額等。 五、出差人員按照標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，憑 據(jù)報(bào)銷(xiāo)交通費(fèi)。乘坐交通工具的標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表： XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 34 交通工具 級(jí) 別 飛機(jī) 輪船 火車(chē) 其他交通工 具 總經(jīng)理 經(jīng)濟(jì)艙或公務(wù)艙 二等艙 軟席（軟座、軟臥） 憑據(jù)報(bào)銷(xiāo) 經(jīng)理 三等 艙 硬席（硬座、 硬臥） 憑據(jù)報(bào)銷(xiāo) 其他 三等 艙 硬席（硬座） 憑據(jù)報(bào)銷(xiāo) 六、出差人員夜間乘坐交通工具達(dá) 6小時(shí)以上或連續(xù)乘坐超過(guò) 10小時(shí)的可選擇相應(yīng)等級(jí)的交通工具。 七、出差人員乘坐飛機(jī)、火車(chē)軟臥、動(dòng)車(chē)組從嚴(yán)控制。未達(dá)到級(jí)別，因出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，事前經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐。凡事前未經(jīng)批準(zhǔn)自行改變交通工具而產(chǎn)生 的費(fèi)用，差額部分由本人承擔(dān)。 八、自帶汽車(chē)出差不享受相應(yīng)的市內(nèi)交通費(fèi)。 九、住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)下表（單位：元 /天） 級(jí) 別 住宿標(biāo)準(zhǔn)（元） 總經(jīng)理 180~280 經(jīng)理 120~180 員工 單人 80 雙人 50 十、隨領(lǐng)導(dǎo)出差，可根據(jù)情況參照領(lǐng)導(dǎo)的住宿標(biāo)準(zhǔn)。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 35 十一、特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，必須經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意，否則超額部分自行承擔(dān)。 十二、出差期間根據(jù)出差性質(zhì)，給予一定的伙食補(bǔ)助，見(jiàn)下表（單位：元 /天）： 伙食補(bǔ)助 50 元 標(biāo)準(zhǔn) 早餐 10 元 中餐 20 元 晚餐 20 元 出差 時(shí)間不足一天按以上標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。連續(xù)出差首日12:00前按一天計(jì)；回程日 18:00后按一天計(jì)。 外出參加會(huì)議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)用由會(huì)議主辦方支付的，不報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助，只報(bào)在路途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)。 接待單位負(fù)責(zé)食宿費(fèi)用的不再發(fā)放伙食補(bǔ)助。 工作人員出差期間，事先經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)就近辦理私事的，其繞道的交通費(fèi)由出差人自行承擔(dān)，且期間不發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)。 出差期間，確因工作需要宴請(qǐng)時(shí)，經(jīng)匯報(bào)同意后按《招待管理》規(guī)定辦理，但取消當(dāng)日相應(yīng)伙食補(bǔ)助。 十三、外出參加會(huì)議，食宿由會(huì)議主辦方 統(tǒng)一安排的，會(huì)議期間的食宿費(fèi)可按會(huì)議規(guī)定開(kāi)支，憑會(huì)議通知和票據(jù)報(bào)銷(xiāo)。 十四、駕駛員出差津貼（單位：元 /天）： 駕駛員出差離開(kāi)本市及三縣地區(qū)享受出差津貼： 50元 /天，返回公司后及時(shí)填寫(xiě)《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》，按照程序辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。其他人XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 36 員駕駛車(chē)輛不享受該項(xiàng)津貼。 十五、公司員工出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，由個(gè)人自理。 十六、因保管不當(dāng)丟失交通票據(jù)，必須由本人寫(xiě)書(shū)面說(shuō)明并提供旁證，經(jīng)相關(guān)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批后才能報(bào)銷(xiāo)。 十七、本規(guī)定由行政辦公室負(fù)責(zé)解釋。 XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 37 第十四章 公司宴請(qǐng)接待制度 為進(jìn)一步加強(qiáng)公司管理，嚴(yán)格控制和規(guī)范各項(xiàng)開(kāi)支，本著 “厲行節(jié)約、注重實(shí)效 ”的原則。結(jié)合公司實(shí)際，現(xiàn)將《招待管理及審批程序》修訂為《招待費(fèi)管理辦法》： 第一條、本辦法規(guī)范了招待費(fèi)的使用范圍、標(biāo)準(zhǔn)等。 第二條、適用于公司需要對(duì)內(nèi)、外的各項(xiàng)招待：上級(jí)及有關(guān)職能部門(mén)，相關(guān)業(yè)務(wù)單位、同行業(yè)、各類(lèi)會(huì)議、拜訪等招待。 第三條、招待費(fèi)包括：餐飲、娛樂(lè)、住宿、旅游、禮品（如紀(jì)念品、購(gòu)物卡、煙酒、茶葉）、會(huì)務(wù)等費(fèi)用。 第四條、用餐程序及標(biāo)準(zhǔn) 各部門(mén)承辦招待事項(xiàng)，由經(jīng) 辦人填寫(xiě)《招待審批表》（見(jiàn)附表），說(shuō)明招待項(xiàng)目、對(duì)象、人數(shù)及費(fèi)用，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，交行政部訂餐、報(bào)批，必要時(shí)申請(qǐng)部門(mén)需向總經(jīng)理說(shuō)明。 因工作需要進(jìn)行招待，必須嚴(yán)格執(zhí)行事前審批、事后監(jiān)督程序。特殊情況不能及時(shí)填報(bào)，必須電話請(qǐng)示相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，得到批準(zhǔn)后辦理相關(guān)招待事宜，事后及時(shí)補(bǔ)報(bào)《招待審批表》。 宴請(qǐng)招待參照標(biāo)準(zhǔn)： 序號(hào) 職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)（元 /人） 備注 1 總經(jīng)理 120 含酒水費(fèi) 3 經(jīng)理 80 用餐地點(diǎn)：原則上在協(xié)議酒店，憑綜合管理部簽發(fā)的審批表XX 文化產(chǎn)業(yè)集團(tuán) 38 用餐，就餐完畢按授權(quán)簽單。綜合管理 部負(fù)責(zé)每月與協(xié)議酒店進(jìn)行對(duì)帳，并按照?qǐng)?bào)銷(xiāo)程序辦理結(jié)帳手續(xù)。 招待陪同：招待就餐，原則上陪同人員不得多于來(lái)客人數(shù)，特殊情況下，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可適當(dāng)增加陪餐人數(shù)。 招待用煙、酒：因宴請(qǐng)招待或日常招待需要用煙、酒，由經(jīng)辦人按程序辦理出庫(kù)手續(xù)， 2包或 2瓶以上數(shù)據(jù)需報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 第五條、因工作需要安排客人娛樂(lè)的，按上述程序填寫(xiě)《招待審批表》經(jīng)審批后辦理。 第六條、來(lái)賓住宿費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 來(lái)賓住宿費(fèi)用原則上自理，確需由本公司負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)的，經(jīng)審批后辦理。 對(duì)住宿費(fèi)由我公司承擔(dān)的，各部門(mén)按 招待手續(xù)辦理后，報(bào)行政部統(tǒng)一安排。 第七條、旅游費(fèi)用 來(lái)賓需安排旅游，經(jīng)審批后報(bào)銷(xiāo)旅游相關(guān)費(fèi)用。 第八條、禮品、會(huì)務(wù) 因工作特殊需要禮品（如紀(jì)念品、購(gòu)物卡、煙酒、茶葉等）、安排會(huì)務(wù)，按下列程序辦理：由項(xiàng)目實(shí)施部門(mén)負(fù)責(zé)人提出活動(dòng)經(jīng)費(fèi)預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明項(xiàng)目所需費(fèi)用的各項(xiàng)列支情況，報(bào)送行政部，由行政部交總經(jīng)理