【文章內(nèi)容簡介】 實(shí)、有效。產(chǎn)品日報(bào)表當(dāng)日下 經(jīng)營 管理 第一版 14 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查 不相容職 務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 品產(chǎn)銷存日報(bào)表。單位門衛(wèi)通過銷售管理軟件填制的商品銷售啟運(yùn)通知單確認(rèn)單位、數(shù)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，出具出門證后放行。 班前必須上報(bào)部門及領(lǐng)導(dǎo)。 產(chǎn)成品發(fā)出不符合銷售管理規(guī)定，導(dǎo)致未能完全履行銷售合同。 分公司銷售部按客戶訂單發(fā)貨時(shí)間要求，查核庫存數(shù)量，按送貨路線調(diào)度車輛，并開具 “發(fā)貨通知單”，銷售部和財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核“發(fā)貨通知單”后交倉庫保管員簽字，倉儲部門在 審核 “發(fā)貨通知單”及有關(guān)單據(jù)后辦理發(fā)貨，并填寫出庫單、出庫日報(bào)表。單位門衛(wèi)憑出門證并核實(shí)相關(guān)單據(jù)后放行。如果是送貨上門，產(chǎn)品出廠后 “發(fā)貨通知單”需要客戶收貨人簽字，最后返回銷售部。 檢查 A 分公司倉儲部門是否按規(guī)定發(fā)貨。 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 A分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科開票人員以銷售合同、價(jià)格審批表、客戶訂單、發(fā)貨通知單以及出庫單等有關(guān)憑據(jù)開具發(fā)票，并加蓋印章。 檢查銷售發(fā)票的開具是否符合規(guī) 定。 嚴(yán)格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定和要求使用、開據(jù)發(fā)票 在開具發(fā)票時(shí)必須依據(jù)發(fā)貨通知單上的連續(xù)編號進(jìn)行，以保證所有發(fā)出貨物都開具了發(fā)票。 檢查是否所有已發(fā)出的產(chǎn)品均開具了銷售發(fā)票；是否所有已開出的銷售發(fā)票有專人負(fù)責(zé)復(fù)核。 開票人員在開具發(fā)票過程中應(yīng)核對實(shí)際發(fā)運(yùn)數(shù)量，保證所有發(fā)出商品已核實(shí)銷售數(shù)量；還應(yīng)核對客戶名稱，使之與客戶訂單一致；核對發(fā)票價(jià)格，使之與信用部門及銷售部門批準(zhǔn)的金額一致。 檢查銷售發(fā)票的開具是否根據(jù)銷售通知單開據(jù)。 開票人員應(yīng)該使用和保留連續(xù)編號的發(fā)票，包括已作廢的發(fā)票；獨(dú)立于發(fā)運(yùn)貨物和開票人員的其他人員應(yīng)定期檢查連續(xù)編號的銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單。 檢查銷售發(fā)票的開具是否符合規(guī)定；是否建立發(fā)票的領(lǐng)用和核銷登記記錄。 獨(dú)立于發(fā)運(yùn)貨物和開票人員的其他人員應(yīng)定期檢查連續(xù)編號的銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單。 4 編制產(chǎn)銷存日報(bào)表 銷售政策不合理， A分公司銷售部 檢查銷售 經(jīng)營 管理 第一版 15 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查 不相容職 務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 銷售業(yè)績差，導(dǎo)致公司經(jīng)營資金不足，影響公司持續(xù)經(jīng)營。 的銷售內(nèi)勤根據(jù)所開發(fā)貨 通知單、商品銷售發(fā)運(yùn)單等，經(jīng)與倉儲部門、分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科核對后，編制 產(chǎn)銷存 日報(bào)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部和分管領(lǐng)導(dǎo)。 部門是否編制銷售日報(bào)表并報(bào)相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。 5 財(cái)務(wù)核算 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 分公司財(cái)務(wù)稽核人員對已開具的銷貨發(fā)票等有關(guān)憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核。 檢查是否對銷售入賬憑據(jù)進(jìn)行復(fù)核。 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記 應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 分公司財(cái)務(wù)人員根據(jù)經(jīng)稽核人員復(fù)核后的發(fā)票記賬聯(lián)等有關(guān)憑據(jù)編制會計(jì)憑證、登記入賬，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核。 檢查是否對當(dāng)月開出的所有發(fā)票交財(cái)務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 對于銷售業(yè)務(wù)收款核算參照應(yīng)收款項(xiàng)管理流程的相關(guān)規(guī)定。 檢查銷售收款的核算是否符合規(guī)定。 6 銷售折讓或退貨 A分公司 銷售部受理客戶提出的折讓或退貨申請，并依據(jù)折讓或退貨理由組織安全質(zhì)量科、生產(chǎn)技術(shù)科等部門查驗(yàn)和核實(shí)，提出處理意見。 檢查是否對客戶提出的折讓或退貨組織相關(guān)部門查驗(yàn)、核實(shí)。 折讓、退貨受理與核實(shí)、審定分離 A分公司銷售部將折讓或退貨申請及核實(shí)處理意見報(bào)分公司分管經(jīng)理審批。 檢查折讓或退貨是否經(jīng)過審批。 A分公司銷售部根據(jù)銷售折讓及退貨審批意見，將銷售折讓通知書傳 /送分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科、銷售分公司、 A 分公司銷售部；銷售退貨通知書傳 /送分公司計(jì)劃財(cái) 務(wù)科、銷售分公司、A 分公司銷售部、倉儲部門。 檢查銷售折讓或退貨通知書是否傳遞給相關(guān)部門。 A分公司銷售部倉儲部門審核退貨通知書后，由安全質(zhì)量科對退貨產(chǎn)品進(jìn)行檢驗(yàn)并出具檢驗(yàn)報(bào)告，庫管員在清點(diǎn)貨物、注明退回貨物的品種和數(shù)量后填制入庫單，退貨接收人員填制退貨接收報(bào)告。退貨接收報(bào)告應(yīng)事先編號，在發(fā)生退貨時(shí)填制，其要素包括客戶名稱、退回檢查是否按規(guī)定對退貨進(jìn)行驗(yàn)收并填制退貨接收報(bào)告。 經(jīng)營 管理 第一版 16 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查 不相容職 務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 貨物的名稱、品種、數(shù)量、日期、退貨性質(zhì)、原始發(fā)票號、價(jià)格以及退貨原因和其他情況說明等；退貨接收報(bào)告的編制人不能同時(shí)從事貨物發(fā)運(yùn)業(yè)務(wù)，報(bào)告填制完成之 后應(yīng)接受獨(dú)立于發(fā)貨和收貨職能的人員的檢查。 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 分公司計(jì)劃財(cái)務(wù)科審核銷售折讓或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入庫單、退貨接收報(bào)告后，編制 /錄入折讓或退貨會計(jì)憑證，需在會計(jì)報(bào)表中披露的應(yīng)當(dāng)披露。 檢查折讓或退貨的賬務(wù)處理是否符合規(guī)定。 7 盤點(diǎn)與核對 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收 賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 月末，銷售分公司與德陽、綿陽分公司生產(chǎn)、倉儲、財(cái)務(wù)等部門進(jìn)行盤點(diǎn)、核對， 編制產(chǎn)銷存月報(bào)表 ,A 分公司生產(chǎn)、銷售、倉儲、財(cái)務(wù)等部門相互進(jìn)行盤點(diǎn)、核對，對于實(shí)際已經(jīng)銷售出庫、但尚未開具發(fā)票的，查明原因后及時(shí)開具發(fā)票。 檢查月末相關(guān)部門是否相互盤點(diǎn)核對。 報(bào)表報(bào)送德陽、綿陽分公司財(cái)務(wù)科、銷售分公司財(cái)務(wù)科及營銷副總經(jīng)理。 不能合理及時(shí)、準(zhǔn)確地反映收入，導(dǎo)致虛增或截留收入，多記或少記應(yīng)收賬款，使財(cái)務(wù)報(bào)表不能真實(shí)反映公司經(jīng)營收入。 盤點(diǎn)核對結(jié)果經(jīng)分公司計(jì) 劃財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核后進(jìn)行賬務(wù)處理。 檢查是否根據(jù)月末盤點(diǎn)核對的結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 數(shù)據(jù)若有差異需說明差異產(chǎn)生的原因。 8 監(jiān)督與檢查 對銷售管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查，也可結(jié)合內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)期間財(cái)務(wù)檢查、審計(jì)等工作進(jìn)行。各分公司可根據(jù)本單位實(shí)際情況制定內(nèi)部檢查制度。 檢查是否對銷售管理業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查。 對銷售管理情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查的內(nèi)容包括但不限于： 銷售管理相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查有關(guān)銷售管理業(yè) 務(wù)是否存在不相容職務(wù)混崗的情況。銷售管理業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：發(fā)貨人員和開票人員與定期檢查銷售發(fā)票和發(fā)貨通知單或商品銷售發(fā)運(yùn)單人員；退貨接收報(bào)告的編制人與貨物發(fā)運(yùn)人員。 檢查銷售管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員設(shè)置是否符合規(guī)定。 銷售管理授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。 檢查銷售管理業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度是否得到執(zhí)行。 銷售管理決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)檢查銷售管理業(yè)務(wù)相關(guān)崗位 經(jīng)營 管理 第一版 17 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 監(jiān)督檢查 不相容職 務(wù) /崗位 授權(quán)及 要求 到位。 及人員設(shè)置是否符合規(guī)定。 A分公司銷售部作為公司銷售管理業(yè)務(wù)的歸口管理部門，每年至少檢查分公司銷售管理業(yè)務(wù)一次。 檢查是否對銷售管理業(yè)務(wù)進(jìn)行日常檢查。 審計(jì)監(jiān)察室應(yīng)在銷售管理業(yè)務(wù)的過程中進(jìn)行不定期或定期的檢查，并將檢查情況和有問題單位的整改情況上報(bào)董事會審計(jì)委員會。 檢查審計(jì)監(jiān)察室是否對銷售管理業(yè)務(wù)進(jìn)行定期、不定期檢查。 董事會審計(jì)委員會對審計(jì)監(jiān)察室上報(bào)的檢查情況通報(bào)公司各部門，對存在問題的單位，在公司內(nèi)部通 報(bào)批評，下達(dá)整改通知，有關(guān)單位應(yīng)采取有效措施進(jìn)行整改，確屬相關(guān)人員工作不力的應(yīng)及時(shí)調(diào)離崗位。 檢查董事會審計(jì)委員會是否根據(jù)檢查情況對相關(guān)部門和責(zé)任人進(jìn)行處理。 經(jīng)營 管理 第一版 18 七、銷售管理業(yè)務(wù)流程圖 銷 售 管 理 業(yè) 務(wù) 流 程 （ 一 ）射 洪 分 公 司 公 司 領(lǐng) 導(dǎo) 相 關(guān) 部 門總 會 計(jì) 師分 公 司 領(lǐng) 導(dǎo)計(jì) 劃 財(cái) 務(wù) 部門銷 售 分 公 司2 、 分 公 司 經(jīng)理 審 核銷 售 合 同價(jià) 格 是 否 在授 權(quán) 范 圍內(nèi) ？7 、 銷 售 部 門在 授 權(quán) 范 圍內(nèi) 簽 訂 銷 售合 同貨 款 回 籠 責(zé)任 書銷 售 價(jià) 格是 否 調(diào) 整是 否 重 要客 戶 ？1 、 經(jīng) 營 部 門 會同 銷 售 分 公 司 在年 初 提 出 內(nèi) 部 銷售 價(jià) 格 建 議 書信 用 政 策內(nèi) 部 銷 售3 、 公 司 計(jì) 劃財(cái) 務(wù) 部 審 核4 、 公 司 總 經(jīng)理 審 批5 、 與 德 陽 、綿 陽 分 公 司簽 訂 銷 售 合同6 、 公 司 總 會計(jì) 師 審 批7 、 公 司 總 經(jīng)理 審 批1 、 和 計(jì) 劃 財(cái)務(wù) 部 一 起 擬定 銷 售 合 同8 、 與 德 陽 、綿 陽 分 公 司重 新 簽 訂 銷售 合 同銷 售 合 同關(guān) 聯(lián) 交 易2 、 法 律 顧 問室 審 核3 、 根 據(jù) 權(quán) 限報(bào) 公 司 總 會 計(jì)師 、 總 經(jīng) 理 、董 事 會 、 股 東會 審 批4 、 簽 訂 銷 售合 同參 照 關(guān) 聯(lián) 交 易管 理 業(yè) 務(wù) 流 程信 用 政 策1 、 農(nóng) 資 公 司 經(jīng)營 部 市 場 調(diào)查 、 尋 找 客 戶1 、 農(nóng) 資 公 司 經(jīng)營 部 市 場 調(diào)查 、 尋 找 客 戶2 、 商 務(wù) 溝 通和 技 術(shù) 談 判 2 、 商 務(wù) 溝 通和 技 術(shù) 談 判 銷 售 合 同否否2 、 銷 售 部門 、 計(jì) 劃 財(cái) 務(wù)部 門 負(fù) 責(zé) 人 、分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 組 成談 判 小 組是3 、 確 定 銷 售價(jià) 格4 、 分 公 司 經(jīng)理 審 批5 、 公 司 分 管領(lǐng) 導(dǎo) 審 批是是 否 賒銷 ？否4 、 公 司 總 經(jīng)理 審 批3 、 公 司 總 會計(jì) 師 審 批