【文章內(nèi)容簡介】 互制約機制，真正把“網(wǎng)狀”管理模式建立并發(fā)揮作用。 最后，建立和完善 責任體系。 —— 建立績效考核機制 —— 完善薪酬體系 —— 實施股權(quán)改造 為了確保管理變革目標順利實現(xiàn)，在企業(yè)內(nèi)部成立兩個機構(gòu)與歐博專家組和項目組對接配合。 一是成立企業(yè)管理變革小組。由公司董事長擔任組長，總經(jīng)理擔任副組長。主要討論管理變革推行中的重大事項、協(xié)調(diào)關(guān)系，調(diào)動資源。 二是成立稽核小組。由人力資源部經(jīng)理擔任組長。稽核小組主要職責： ? 稽核管理變革項目任務完成情況； ? 稽核新流程運行情況，對違反者給予處罰； ? 稽核部門管理職責履行情況； ? 檢查稽核專員工作。27 深圳市嘉豪何室實業(yè)有限公司 企 業(yè) 診 斷及 管理 變革 方 案 總論 同時，設立稽核專員。 稽核專員職責范圍如下： 制度執(zhí)行稽核：對公司及各部門現(xiàn)行制度、規(guī)定、文件落實執(zhí)行情況進行稽核，并將稽核結(jié)果上報稽核小組，做出相應的獎罰。 管理者工作稽核：稽核各部門經(jīng)理對下屬的管理狀態(tài)，要求各部門經(jīng)理 /主管上班時間內(nèi)必須準確及時地掌握下屬的工作地點、時間情況，由稽核專員隨時抽查，并根據(jù)抽查結(jié)果給予公布及處罰。 工作日志稽核：稽查主管級以上管理人員工作檔案建立情況，要求主管級以上人員每天下班以前寫出當天工作情況小結(jié)及次日工件計劃，包括對下屬的工作計劃安排，寫好后一份交直接上司，一份交稽核專員備案，對不交者給予處罰 。 稽核專員 制度執(zhí)行稽核 管理者工作稽核 工作日志稽核 會議記錄稽核 聯(lián)絡單 稽核 稽核專員職責示意圖 圖 3 稽核專員職責示意圖 28 深圳市嘉豪何室實業(yè)有限公司 企 業(yè) 診 斷及 管理 變革 方 案 總論 會議稽核：檢查會議有否會議記錄及會議決議的執(zhí)行情況。對違反者給予處罰。 部門聯(lián)絡單稽核：部門之間的工作聯(lián)絡單要交稽核專員備案檢查，對聯(lián)絡單運行情況進行跟蹤、檢查，對未按聯(lián)絡單時間回復及執(zhí)行的部門及個人給予處罰。 —— 在企業(yè)內(nèi)部推行“問責制” 堅持“誰主管，誰負責”，出了問題，首先由相應的管理部門或個人先行承擔責任，接受處罰。再由受罰部門或個人舉證，在稽核小組主持下，并由稽核小組做出裁決。從而形成環(huán)環(huán)相扣、追究責任的“責任鏈”。讓責任無處可逃，讓責任人為“責任”買單。 —— 強化生產(chǎn)計劃部門職能 推 行生產(chǎn)調(diào)度晨會。每天上午舉行，半小時左右，由生產(chǎn)計劃部門主持，倉庫、采購、品質(zhì)、各車間等部門參加； 確保倉庫數(shù)據(jù)準確。組織一次盤點，做到帳物相符。 完善生產(chǎn)日報制度。定期召開相關(guān)部門會議、對生產(chǎn)進度、品質(zhì)等異常進行分析、找出原因，提出解決方案。29 深圳市嘉豪何室實業(yè)有限公司 企 業(yè) 診 斷及 管理 變革 方 案 總論 —— 強化人力資源部門職能 充實力量，盡快讓部門正常運行； 制定企業(yè)人力資源發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，包括企業(yè)人力資源配置、培養(yǎng)、引進、使用等措施； 制定人力資源管理作業(yè)流程； 完善各種規(guī)章制度； 在建立企業(yè)制約機制的過程中，人力資源部門要積極、主動、有計劃地做好員工、特別 是核心管理人員和骨干員工的人生規(guī)劃； 制定企業(yè)培訓計劃。包括基層、中、高層人員培訓計劃； 制定員工未來 13 年職業(yè)生涯規(guī)劃。包括技能提升、升遷、崗位證書取得等計劃； 總經(jīng)理、總監(jiān)要制定部門經(jīng)理 (或廠長 )、主管晉升、培養(yǎng)計劃；包括在今后幾年主管以上人員學歷達標（大專以上）計劃； 部門經(jīng)理要提出下屬 13 年晉升、培養(yǎng)計劃。包括學歷達標（大專以上）計劃、重點培養(yǎng)計劃； 30 深圳市嘉豪何室實業(yè)有限公司 企 業(yè) 診 斷及 管理 變革 方 案 總論 建立管理者和下屬的定期溝通機制。管理者必須及時掌握骨干員工的思想動態(tài)并予以適當?shù)恼{(diào)整。行政人事部門負責該項制度的制定、推動和監(jiān)督執(zhí)行。 整個管理變革分兩條腿走：一是企業(yè)文化改造，重點是抓人心、改變?nèi)说乃枷胗^念和習慣。二是制度導入，全面建立受控體系。 兩條腿走路，相輔相成，不可偏頗。 總之，管理變革是一項艱巨復雜的系統(tǒng)工程。這對每一位嘉豪何室人來講都是一場嚴峻的考驗。我們堅信，有老板堅定的決心和全體員工的支持、配合，管理變革的各項任務一定能夠高質(zhì)量地完成！ 31 問 題 與 對 策 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 一、 財務 財務運作概述： 財務運營現(xiàn)狀不能滿 足公司規(guī)模發(fā)展的客觀需要。 在公司發(fā)展歷程中，隨著規(guī)模的壯大，會計工作在 2020 年完成了由手工作業(yè)向電腦核算作業(yè)過渡。 公司決策層在經(jīng)營業(yè)務快速發(fā)展的時期，忽略了財務運營系統(tǒng)的同步建設，致使財務運營管理模塊成為企業(yè)運營七大管理模塊的薄弱環(huán)節(jié)之一。 公司決策層要在工作實踐中不斷提高自身的綜合、系統(tǒng)化的企業(yè)運營管理水平，樹立企業(yè)大財務的管理意識。 決策層和財務管理人員要調(diào)查財務工作現(xiàn)狀，采取按階段、分步實施的策略提升財務運營管理水平。 33 深 圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 二、 財務 近幾年，會計基礎核算水平有較大水平的提高，并初步具備了財務分析的職能。但是，財務管理的職能（財務決策、財務預算、財務控制）還處于空白狀態(tài)，在很大程度上制約著企業(yè)的發(fā)展。 忽視了財務運營管理在企業(yè)決策中的核心地位。 同樣，急于求成，不了解企業(yè)現(xiàn)階段基礎較差的事實而一味地追求在短期內(nèi)達到財務管理職能（如財務預算，財務預警）的全面實現(xiàn)，也將損害到公司的整體利益，影響到日后財務運營水平的同 步穩(wěn)定提高，挫傷財務工作團隊的工作積極性。 整合財務組織架構(gòu)，增加審計職能。 修改、完善財務會計制度。 34 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 二、 財務 接上 現(xiàn)有公司財務管理架構(gòu)有缺陷，缺少審計、稽核職能。 財務會計制度不健全。 公司財務運作沒有得到有效整合，包括： a) 整體財務人員財會水平不是很高，繼續(xù)學習能力不夠。 b) 財務部門管理理念傳統(tǒng)守舊，持續(xù)改善能力不夠。 c) 部門內(nèi)耗大。 d) 會計核算信息資源不能共享。 e) 財務部與各職能部門 溝通較差，財務管理人員與高層主動溝通不夠。 改善財務運作環(huán)境，整合財務系統(tǒng)資源。 ① 對財務人員進行專業(yè)培訓 ② 消除財務人力資源內(nèi)耗。 ③ 解決會計信息不共享問題。 培養(yǎng)財務人員的協(xié)作、溝通能力。 35 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 三、 財務 公司運作投入產(chǎn)出率很低，成本費用管理失控，絕對值劇增，相對值超比例增長。以 2020 年為例： ① 銷售費用： 產(chǎn)品銷售費用 1852 萬，同比增加 1083 萬，增加%；產(chǎn)品銷售費用占銷售收入總 額 %，同比 2020 年的 %增加% ② 銷售折扣及返利折扣同比 增加 711 萬 ， 增 幅%；銷售折扣及返利折 扣 占 銷 售 收 入 總 額% ，同比 2020 年的%增加 % 財務運營管理部門在成本費用控制方面沒有及時反映、適時監(jiān)督、嚴格控制。 ① 對營銷系統(tǒng)接受客戶訂單的售價與采購系統(tǒng)的采購成本的信息沒有適時核算。而是到月末才進行成本核算。 財務人員要對公司運營中產(chǎn)生的費用，進行事前監(jiān)督、控制。 制定《產(chǎn)品銷售單價評估流程》及管理辦法、《物料采購單價評估流程》及管理辦 法。 36 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 三、 財務 ③ 管理費用（含人力資源成 本）：管理費用增加 984 萬，增幅 %；占銷售收入% ，同比 2020 年的%增加 %成本費用合計 24729 萬 ， 增 幅%；占銷售收入總額%，同比 2020 年的%增幅 %。 從以上可以看出，2020年公司的銷售量的增加是以犧牲高成本為代價的。 ② 目前財務會計對成本核算認識落后，信息各自獨立 ，影響了會計發(fā)布信息的及時性。 ③ 公司費用支出報銷制度雖然有制訂，但沒有得到很好的執(zhí)行，財務部對費用支出的執(zhí)行過程及執(zhí)行結(jié)果監(jiān)控不力。 提高會計核算信息化程度。 完善公司費用支出審批、報銷操作流程及管理辦法，加強財務管理事前、事中控制力度。 37 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 四、 財務 公司財務部門組織架構(gòu)設置不當。 ① 沒有設置審計部，以對各職能部門在制度執(zhí)行中存在的問題進行審計，沒有起到防錯糾弊的功效。 ② 現(xiàn)財務組織架構(gòu) 中的分組不合理?，F(xiàn)既有按業(yè)務內(nèi)容分類，如材料成本組、銷售管理組、稅務管理組 又按行政部層級分類，如沙發(fā)廠核算組，如此最大的弊端是在日常業(yè)務處理中不能及時提供某一核算內(nèi)容的整體信息。如不能及時提供全公司材料消耗成本信息，必須進行手工加工。此例僅是大量會計處理業(yè)務中的一小公司決策層及財務管理人員沒有意識到審計對公司的重要作用。 財務管理層被日常繁重業(yè)務纏身，沒有養(yǎng)成理性思維，持續(xù)改善能力弱。 建立審計部，設審計部經(jīng)理，直接向公司董事長負責，履行審計職責，完成審計目標。 調(diào)整公司財務系統(tǒng)組 織架構(gòu)，改財務部為財務中心，設置財務總監(jiān)，財務中心全部按業(yè)務內(nèi)容分類編組。 38 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 部分。 項目 問題描述 問題分析 改善措施 四、 會 計 核 算 經(jīng)調(diào)研發(fā)現(xiàn)： 2020 年 6月 30日兩 張記帳憑證，金額分別 為 4 元、 元，因財務帳面數(shù)與裝飾品實物不符，會計人員不去追查原因，就簡單做一個調(diào)帳憑證，單方面沖減帳面數(shù)，以平衡帳實，并且不以營業(yè)外支出科目調(diào)整損益，而是輾轉(zhuǎn)調(diào)沖了預提費用，且沒有董事長或總經(jīng)理審批。 8 月 10 日抽查倉庫 100 種物料，帳實相符率 只有 78% 制度觀念淡薄，財務人員不按制度規(guī)定處理業(yè)務。如此大金額帳務處理隨意，缺乏嚴肅性，公司《存貨盤存管理制度》規(guī)定，清倉盤點后發(fā)生帳實不符現(xiàn)象應及時查找原因，并做出相應帳務處理。 缺乏責任追究機制。 庫管理較差。 財務部對物料倉缺少管控。 缺乏責任 追究機制。 提升財務人員對制度的執(zhí)行力。 建立公司的審計、監(jiān)督機制。 建立責任追究機制，對違反制度者進行處罰。 制訂《倉庫作業(yè)指導書 》、《存貨盤點制度》。 財務人員必須樹立存貨控制意識。 建立責任追究機制，對違反者進行處罰。 39 深圳嘉豪何室實業(yè)有限公司管理變革診斷方案 問 題 及 對 策 項目 問題描述 問題分析 改善措施 五、 財務工作紀 律 財務部某些人上班無所事事，看雜志及其它與工作無關(guān)的書籍。上班脫崗嚴重，領(lǐng)導分配的工作不愿接受；某些人工作量卻很大，造成心理失衡，嚴重影響了工作質(zhì)量。 部門負責人溝通協(xié)調(diào)能力不夠，從而影響管理效果。 公司領(lǐng)導對財務部