【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 其他流動(dòng)負(fù)債 影響流動(dòng)負(fù)債其他 科目 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 1 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 1 遞延所得稅負(fù)債 遞延收益 非流動(dòng)負(fù)債 其他非流動(dòng)負(fù)債 1 影響非流動(dòng)負(fù)債其他科目 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 1 負(fù)債合計(jì) 1 所有者權(quán)益 1 實(shí)收資本（或股本） 1 1 資本公積金 1 1 盈余公積金 1 未分配利潤(rùn) 1 庫(kù)存股 1 外幣報(bào)表折算差額 未確認(rèn)的投資損失 少數(shù)股東權(quán)益 1 歸屬于母 1 公司股東權(quán)益合計(jì) 影響所有者權(quán)益其他科目 所有者權(quán)益合計(jì) 1 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 1 報(bào)告期 20xx1231 20xx1231 20xx1231 流動(dòng)資產(chǎn) 貨幣資金 41 交 易性金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 43 應(yīng)收賬款 36 預(yù)付賬款 73 應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 其他應(yīng)收款 82 存貨 8 消耗性生物資產(chǎn) 待攤費(fèi)用 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)資產(chǎn) 影響流動(dòng)資產(chǎn)其他科目 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 43 非流動(dòng)資產(chǎn) 可供出售金融資產(chǎn) 持有至到期投資 投資性房地產(chǎn) 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期應(yīng)收款 固定資產(chǎn) 36 工程物資 在建工程 46 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 92 開(kāi)發(fā)支出 商譽(yù) 1 1 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 67 遞延所得稅資產(chǎn) 7 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 84 影響非流動(dòng)資產(chǎn)其他科目 非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 21 資產(chǎn)總計(jì) 34 流動(dòng)負(fù)債 短期借款 49 交易性金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付賬款 95 預(yù)收賬款 85 應(yīng)付職工薪酬 96 應(yīng)交稅費(fèi) 01 應(yīng)付利息 應(yīng)付股利 其他應(yīng)付款 29 預(yù)提費(fèi)用 預(yù)計(jì)負(fù)債 遞延收益 流動(dòng)負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)付短期債券 其他流動(dòng)負(fù)債 影響流動(dòng)負(fù)債其他科目 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 73 非流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期借款 48 51 應(yīng)付債券 長(zhǎng)期應(yīng)付款 專項(xiàng)應(yīng)付款 4 遞延所得稅負(fù)債 遞延收益 非流動(dòng)負(fù)債 其他非流動(dòng)負(fù)債 58 影響非流動(dòng)負(fù)債其他科目 非流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 18 負(fù)債合計(jì) 58 所有者權(quán)益 實(shí)收資本（或 股本） 1 資本公積金 1 盈余公積金 54 未分配利潤(rùn) 64 庫(kù)存股 外幣報(bào)表折算差額 未確認(rèn)的投資損失 少數(shù)股東權(quán)益 33 歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì) 37 影響所有者權(quán)益其他科目 所有者權(quán)益合計(jì) 06 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 34 1. 益佰制藥的資產(chǎn)總額在連續(xù)三年內(nèi)都呈上升趨勢(shì)， 20xx 年較 20xx 年上升到%，其中在建工程上升到 ，說(shuō)明益佰制藥在 20xx 到 20xx 年增加了對(duì)內(nèi)對(duì)外的投資，擴(kuò)到了生產(chǎn)規(guī)模，在股本和資本公積增加的情況下，其股東權(quán)益的上升，主要是因?yàn)槲捶峙淅麧?rùn)的增加， 20xx較 20xx年增長(zhǎng)到 %，說(shuō)明至 20xx 年以來(lái)，益佰制藥產(chǎn)銷兩旺，利潤(rùn)大幅度上升。 2. 益佰制藥總資產(chǎn)中，流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)速度較快， 20xx 年 20xx 年上升到 %， 其中預(yù)付賬款增長(zhǎng)幅度最大， 20xx 年較 20xx 年上升到 %。說(shuō)明在這期間益佰制藥購(gòu)進(jìn)原材料較多，所以其存貨所占比重也逐年上升， 20xx 年較20xx 年上升到 %，這是由其制藥業(yè)特殊的生產(chǎn)工藝而形成的，存貨所占比重較合理。 3. 益佰制藥總資產(chǎn)中，非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度沒(méi)有流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)的速度快， 20xx較 20xx 年上升到 %，其中主要是在建工程的增長(zhǎng)， 20xx 年較 20xx 年上升到 %，在產(chǎn)銷兩旺，產(chǎn)品供不應(yīng)求的情況下，益佰制藥加大了投資力度，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，以獲得更多的利 潤(rùn)。 4. 益佰制藥 20xx 年負(fù)債總額較 20xx 年上升到 %，在負(fù)債總額中，主要以非流動(dòng)負(fù)債為主，非流動(dòng)負(fù)債中其他非流動(dòng)負(fù)債所占比重最大， 20xx 年較20xx 年上升到 %,在 20xx 年益佰制藥收購(gòu)了愛(ài)德藥業(yè)有限公司 80%的股權(quán)，所以其他非流動(dòng)負(fù)債才會(huì)大幅度上升。長(zhǎng)期借款 20xx 年較 20xx 年所占比重上升到 %，說(shuō)明益佰制藥加大了投資。 (3)現(xiàn)金流量表： 貴州益佰制藥現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表 單單位：元 項(xiàng)目 20xx 年 20xx 年 20xx 年 銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 收到的稅費(fèi)返還 收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 收回投資收到的現(xiàn)金 取得投資收益收到的現(xiàn)金 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額 處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額 收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 吸收投資收到的現(xiàn)金 取得借款收到的現(xiàn)金 收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 現(xiàn)金流入小計(jì) 1 1 1 通 過(guò)上表貴州益佰制藥現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析表，可以得到以下信息： 貴州益佰制藥從 20xx年至 20xx年連續(xù)三年的現(xiàn)金流入主要是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入占總現(xiàn)金流入的 80%以上，說(shuō)明貴州益佰制藥現(xiàn)金流入量以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為主，“造血功能”很強(qiáng)。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的的現(xiàn)金流入量中，又以銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為主，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金前兩年都在 80%以上，不過(guò) 20xx 年卻急劇下降到 12%，說(shuō)明貴州益佰制藥20xx 年到 20xx 年的藥品暢銷，貨幣資金回籠良好，資金充裕，而 20xx 年情況 不是很樂(lè)觀 ，藥品不能很好的銷售出去，貨幣資金不是很充裕。 貴州益佰制藥現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表 單單 位：元 項(xiàng)目 20xx/12/31 20xx/12/31 20xx/12/31 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 支付其他 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金 投資支付的現(xiàn)金 取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額 支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金 支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 現(xiàn)金流出小計(jì) 1 1 1 通過(guò)上表貴州益佰制藥現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析表，可以得到以下信息： (1) 貴州益佰制藥從 20xx 年到 20xx 年連續(xù)三年的現(xiàn)金流出主要是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出占總現(xiàn)金流出的 75%以上，投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量呈逐年上升趨勢(shì)，從 20xx 年起，其投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流流出量的比率依次為 %、 %、 %，說(shuō)明貴州益佰制藥近年來(lái)加大了投資的力度。籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流出連續(xù)三年來(lái)一直在 10%以上，主要是支付的現(xiàn)金股利。 (2) 在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出量中，購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占總現(xiàn)金流出量的比重呈 上升趨勢(shì)，說(shuō)明制藥所用的成本不高，在原材料購(gòu)買上企業(yè)支付了一定的資金。支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金 20xx 年和 20xx 年較 20xx 年有上升趨勢(shì)，從 20xx 年起支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金占總現(xiàn)金流出量的比率依次為 %、 %、 %，說(shuō)明貴州益佰制藥的職工的工資報(bào)酬還不錯(cuò)。支付的各項(xiàng)稅費(fèi)占總現(xiàn)金流出量的比重三年均在 14%左右，說(shuō)明貴州益佰制藥上繳的稅費(fèi)支出不是很多。支付其他與投資活動(dòng)的現(xiàn)金 20xx 年有，20xx 年 %， 20xx 年 %，波動(dòng)比較大。 （ 3）在投資活動(dòng)現(xiàn)金流出量中，主要 用于支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，連續(xù)三年用于支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出量占總現(xiàn)金流出量的比率依次為 %、 %、 %，說(shuō)明貴州益佰制藥近三年來(lái)支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金越來(lái)越多。 （ 4）在籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出量中，分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金占總現(xiàn) 金流出量很少的一部分，可見(jiàn)貴州益佰制藥的派現(xiàn)比例不高。 貴州益佰制藥經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比分析表金額 單位：元 項(xiàng)目 20xx 年 20xx 年 20xx 年 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 1,630,052, 1,925,793, 2,260,563, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 1,745,713, 2,203,620, 2,548,578, 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比 % % % 通過(guò)上表貴州益佰制藥經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量比分析表，可以得到以下信息： 貴州益佰制藥在 20xx 年的現(xiàn)金流出流入比為 %，而 20xx 年、 20xx 年的比例依次為 %、 %。通過(guò)前面的分析可知，貴州益佰制藥的現(xiàn)金流入量主要來(lái)自于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)， 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量完全可以滿足公司追加投資及支付現(xiàn)金股利的需求，還有剩余的現(xiàn)金留待以后年份使用。 貴州益佰制藥投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比分析表 金額：元 項(xiàng)目 20xx年 20xx年 20xx年 投資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 81,655, 148,338, 267,492, 投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì) 3,666, 40,516, 15, 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比 % % % 通過(guò)上表貴州益佰制藥 投資活動(dòng)現(xiàn)金流量比分析表， 可以得到以下信息： 貴州益佰制藥近年來(lái)加大了對(duì)內(nèi)投資的力度，其投資活動(dòng)現(xiàn)金流出主要用在購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)上。 貴州益佰制藥籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量比分析表 金額：元 項(xiàng)目 20xx 年 20xx 年 20xx 年 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 412,088,263.41 298,623,840.58 300,203, 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)