【文章內(nèi)容簡介】 本估算的相關資料如下。 （ 1）根據(jù)技術評估及市場調(diào)查取得的外購材料、燃料、動力的資料如表 6 表 6 原 材料消耗定額表 項目 單位 消耗定額 單價（元） 原材料 A 噸 101898 6600 原材料 B 噸 340 24900 原材料 C 噸 99900 74 原材料 D 噸 12020 原材料 E 噸 68400 原材料 F 噸 5 5000 電 萬度 2800 蒸汽 噸 94 生活用水 噸 6 600 （ 2）企業(yè)生產(chǎn)定員 30 人，其 中生產(chǎn)人員 25 人，管理人員 5 人。據(jù)預測，生產(chǎn)人員年平均工資為 9000 元 /人，管理人員年平均工資為 10000 元，福利費按工資總額的 15%提取。 （ 3）根據(jù)表 1 估算結果，在固定資產(chǎn)形成率 95%的狀況下，項目固定資產(chǎn)原值為*95%= 萬元，固定資產(chǎn)綜合折舊率為 6%。 （ 4）修理費按折舊費的 50%提取。 （ 5）項目遞延資產(chǎn)總值為 65 萬元，按 5 年平均攤銷。 根據(jù)上述材料，即可進行項目成本費用的估算。 （ 1）原材料、燃料及動力估算 根據(jù)表 數(shù)據(jù)分項估算原材料、燃料及動力的消耗費用，并將結果 編制成“原材料、燃料及動力費用估算表”（見表 2）（假設年均產(chǎn)量 2020 噸） 表 2 原材料 費用估算表 (單位：萬元 ) 序號 項目 單位 定額 單價（元） 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 4 5 613 生產(chǎn)負荷 80% 100% 100% 1 原材料 噸 原材料 A 噸 1010 6600 1066560 1333200 1333200 原材料 B 噸 340 24900 1354560 1693200 1693200 原材料 C 噸 9990 74 147852 147852 原材料 D 噸 12020 9696 9696 原材料 E 噸 68400 原材料 F 噸 5 5000 4000 5000 5000 2 外購燃料及動力 1541756 1541756 電 萬度 2491 2800 1115968 1394960 1394960 蒸汽 噸 7770 94 146076 146076 生活用水 噸 6 600 576 720 720 3 合計（ 1+2） （ 2）工資及福利費估算 生產(chǎn)人員年工資總額 =25*9000=（萬元） 管理人員年工資總額 =5*10000=5（萬元） 項目年工資及福利費總額 =（ +5） *=（萬元） （ 3）折舊費估算 項目固定資產(chǎn)投資總額為 ，則年固定資產(chǎn)折舊 =*6%=（萬元） （ 4）遞延資產(chǎn)攤銷估算 遞延資 產(chǎn)年攤銷費 =65/5=13（萬元） （ 5）修理費用估算 修理費 =*50%=（萬元） （ 6）其他費用估算 年其他費用 =32*270%=（萬元） （ 7）總成本費用估算 第 6 年總成本費用 =3224+1542+32+161+321+13+250+86=5629（萬元） （ 8）營成本估算 第 6 年經(jīng)營成本 =571932113250=5045（萬元） 將以上估算結果編制成總成本費用估算表，見表 3 表 3 總成本費用估算表（單位：千萬元） 序號 年份 投產(chǎn)期 達到設計能力生產(chǎn)期限 合計 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 原材料 2579 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 31595 2 外購燃料 及動力 1233 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 15111 3 工資及福 利 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 320 4 修理費 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 1610 5 折舊費 321 321 321 321 321 321 321 321 321 321 3210 6 攤銷費 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 130 7 財務費用 390 340 250 157 57 43 43 43 43 43 1409 8 其他費用 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 860 9 總成本費 用 4815 5719 5629 5536 5436 5422 5422 5422 5422 5422 54245 10 其中： 固 定成本 1003 953 863 770 670 656 656 656 656 656 7539 可變成 本 3812 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 46706 11 經(jīng)營成本 4091 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 49496 （三）、采用分項詳細估算方法，經(jīng)預測該產(chǎn)品年產(chǎn)量為 2020 噸，在生產(chǎn)期初的出產(chǎn)價格為 8300 元 /噸（含稅）。經(jīng)調(diào)查獲得相關資料：應收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù) 為 30 天，外購原材料、燃料及動力儲備期為兩個月，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品的周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為 20 天和 40 天；現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)為 30 天；外購原材料、燃料及動力的賒購期為 1 個月。 根據(jù)上述材料，運用流動資金測算的公式，即可對項目營運期內(nèi)流動資產(chǎn)和流動負債的變化情況作出預測，并相應編制流動資金估算表（表 4） 表 4 流動資金估算表（單位：萬元） 序號 項目 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 周轉(zhuǎn)次數(shù) 投產(chǎn)期 達到設計能力生產(chǎn)期 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 流動資產(chǎn) 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 現(xiàn)金 30 12 應收賬款 30 12 340 420. 420. 420. 420. 420. 420. 420. 420. 420. 存貨 .1 外購原材料燃料及動力 60 6 .2 在產(chǎn)品 20 20 102 121 121 121 121 121 121 121 121 121 .3 產(chǎn)成品 40 10 409 505 505 505 505 505 505 505 505 505 2 流動負債 254 318 318 318 318 318 318 318 318 318 應付賬款 24 15 254 318 318 318 318 318 318 318 318 318 3 流動資金（ 12） 1530 1530 1530 1530 1530 1530 1530 1530 1530 4 流動資金增加額 0 0 0 0 0 0 0 0 （四）、項目建成后，根據(jù)估算，第 5 年分別需要流動資金 1000 萬元和 530 萬元（見表 4）。企業(yè)根據(jù)自身資金情況，將提供 30%流動資金，并全部在第 4 年投入，其余由中國工商行貸款，年利率 %。 根據(jù)上述材料，即可編制出該項目的投資計劃與資金籌措 表，見表 5 表 5 項目投資計劃與資金籌措表（單位：萬元） 序號 年份 項目 建設期 投產(chǎn)期 達產(chǎn)期 合計 1 2 3 4 5 1 總投資 固定資產(chǎn)投資 2300 2020 建設期利息 流動資金 1530 2 資金籌措 自有資金 1800 500 700 459 3459 其中：用于流動資金 459 459 借款 長期借款 流動資金借款 1071 （五）、項目銷售稅金的測算 已知有關銷售資料如下： （ 1） 項目達到生產(chǎn)能力后年產(chǎn)品為 2020 噸，并能全部銷售。 （ 2） 經(jīng)預測該產(chǎn)品在生產(chǎn)期初的出廠價格為 30000 元 /噸（含稅）； （ 3） 該產(chǎn)品繳納增值稅，稅率為 17%，外購材料適用稅率為 17%，城市維護建設稅稅率為 %，教育費附加按增值稅的 2%計算。 則項目正常年份的銷售收入和稅金的測算如下： 年銷售收入 =30000*2020=6000（萬元） 年增值稅 =（銷售收入 外購原料、燃料及動力等） *增值稅稅率 /（ 1+增值稅稅率） =（ 60004766） *17%/（ 1+17%） =（萬元） 年城市建設維護稅 =年銷售收入 *稅率 =6000*%=36（萬 元） 年教育費附加 =年增值稅 *2%=*2%=（萬元） 將以上估算結果編制成項目產(chǎn)品銷售收入和銷售稅金及附加估算表。見表 7 表 7 產(chǎn)品銷售（營業(yè)）收入和銷售稅金及附加估算表 序號 產(chǎn)品名稱 單位 單價 4 5 6 ?? 13 1 產(chǎn)品銷售收 入 萬元 1660 6000 6000 6000 6000 產(chǎn)品 噸 30000 1660 6000 6000 6000 6000 2 銷售稅金及 附加 萬元 10 增值稅 萬元 0 城市維護建 設稅 萬元 10 36 36 36 36 教育費附加 萬元 0 （六）、利潤總額及利潤分配的測算 已知該項目適用的所得稅稅率為 33%,盈余公積按稅后利潤的 10%提取。則結合前面各項估算結果，估算項目利潤及利潤分配情況如表 8。 表 8 損益表（單位：萬元） 序號 年份 項目 投產(chǎn)期 達到設計能力生產(chǎn)期限 合計 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 銷售收入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 2 稅金及附加 10 3 總成本費用 481 571 562 553 543 542 542 542 542 542 5420 4 利潤總額 1169 5210 5219 5228 5238 5239 5239 5239 5239 5239 48260 5 所得 稅 385 1719 1722 1725 1728 1728 1728 1728 1728 1728 1592 6 稅后利潤 3490 3496 3502 3509 3510 3510 3510 3510 3510 32334 7 可分配利潤 3490 3496 3502 3509 3510 3510 3510 3510 3510 3233 盈余公積金 78 349 349 350 350 351 351 351 351 351 3231 應付利潤 0 未分配利潤 3141 3147 3152 3159 3159 3159 3159 3159 3159 2910 累計未分配利潤 4120 表 9 現(xiàn)金流量表（全部投資）（單位：萬元） 序號 年份 項目 建設期 投產(chǎn)期 達到設計能力生產(chǎn)期 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 現(xiàn)金流入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 銷售收入 1660 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 6000 55660 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動 資金 1530 1530 2 現(xiàn)金流出 6992. 6992. 6992. 6992. 6992. 6992. 固定資產(chǎn) 投資 流動資金 124 經(jīng)營成本 4091 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 49496 稅金及附 加 10 所得稅 15926 3 凈現(xiàn)金流 量 4 累計凈現(xiàn) 金流量 5 所得稅前凈現(xiàn)金流量 3 23534.7 15410.3 6 所得稅前累計凈現(xiàn)金流量 3 14674.2 30084.5 表 10 現(xiàn)金流量表（自有資金）（單位：萬元） 序號 年份 項目 建設期 投產(chǎn) 期 達到設計能力生產(chǎn)期 合計 1 2 3 4 5 6 7 8 13