【正文】 459 459 借款 長期借款 流動資金借款 1071 （五）、項目銷售稅金的測算 已知有關銷售資料如下： （ 1） 項目達到生產能力后年產品為 2020 噸，并能全部銷售。 V=4670 以年銷售收入表示的盈虧平衡點，則： BEPs=P（ F+SM） /（ PV） =8300*（ 7539+55660*25%） /（ 83004670） =元 該值表示項目不發(fā)生虧損所必須達到的最低限度的生產能力利用率，通過計算，此數值非常大，說明該項目不可以 接受生產能力利用率較大變動的不確定性。則結合前面各項估算結果，估算項目利潤及利潤分配情況如表 8。 （ 1）原材料、燃料及動力估算 根據表 數據分項估算原材料、燃料及動力的消耗費用，并將結果 編制成“原材料、燃料及動力費用估算表”（見表 2）（假設年均產量 2020 噸） 表 2 原材料 費用估算表 (單位：萬元 ) 序號 項目 單位 定額 單價（元） 投產期 達產期 4 5 613 生產負荷 80% 100% 100% 1 原材料 噸 原材料 A 噸 1010 6600 1066560 1333200 1333200 原材料 B 噸 340 24900 1354560 1693200 1693200 原材料 C 噸 9990 74 147852 147852 原材料 D 噸 12020 9696 9696 原材料 E 噸 68400 原材料 F 噸 5 5000 4000 5000 5000 2 外購燃料及動力 1541756 1541756 電 萬度 2491 2800 1115968 1394960 1394960 蒸汽 噸 7770 94 146076 146076 生活用水 噸 6 600 576 720 720 3 合計（ 1+2） （ 2）工資及福利費估算 生產人員年工資總額 =25*9000=（萬元） 管理人員年工資總額 =5*10000=5（萬元） 項目年工資及福利費總額 =（ +5） *=（萬元） （ 3）折舊費估算 項目固定資產投資總額為 ，則年固定資產折舊 =*6%=（萬元） （ 4）遞延資產攤銷估算 遞延資 產年攤銷費 =65/5=13（萬元） （ 5）修理費用估算 修理費 =*50%=（萬元） （ 6）其他費用估算 年其他費用 =32*270%=（萬元） （ 7）總成本費用估算 第 6 年總成本費用 =3224+1542+32+161+321+13+250+86=5629（萬元） （ 8）營成本估算 第 6 年經營成本 =571932113250=5045（萬元） 將以上估算結果編制成總成本費用估算表，見表 3 表 3 總成本費用估算表（單位：千萬元） 序號 年份 投產期 達到設計能力生產期限 合計 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 原材料 2579 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 31595 2 外購燃料 及動力 1233 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 15111 3 工資及福 利 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 320 4 修理費 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 1610 5 折舊費 321 321 321 321 321 321 321 321 321 321 3210 6 攤銷費 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 130 7 財務費用 390 340 250 157 57 43 43 43 43 43 1409 8 其他費用 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 860 9 總成本費 用 4815 5719 5629 5536 5436 5422 5422 5422 5422 5422 54245 10 其中： 固 定成本 1003 953 863 770 670 656 656 656 656 656 7539 可變成 本 3812 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 46706 11 經營成本 4091 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 49496 （三）、采用分項詳細估算方法，經預測該產品年產量為 2020 噸，在生產期初的出產價格為 8300 元 /噸（含稅）。 表 1 固定資產投資估算表（單位：萬元） 序號 工程或費用 名稱 估算價值 占固定資產投資比例 備注 建筑工程 設備購置 安裝工程 其他費用 合計 其中：外幣 1 固定資產投 資 1840 3000 435 100 工程費用 1840 3000 435 5275 生產車間 1400 2900 435 4735 綜合辦公室 400 倉儲設施 40 40 輔助工程 100 100 其他費用 65 65 無形資產投 資 0 0 開辦費 65 65 預備費 基本預備費 漲價預備費 0 0 2 投資方向調 節(jié)稅 0 0 3 建設期利息 合計（ 1+2+3） 1840 3000 435 （二）、現對項目總成本費用的估算及相應報告的編制給予說明。 （ 2）遞延資產。 ①建筑工程費用。福建省是中國橄欖分布最多的省份，廣東、廣西、臺灣、四川、浙江等省亦有栽培。中醫(yī)認 為，橄欖性味甘、酸、平，入脾、胃、肺經，有清熱解毒，利咽化痰，生津止渴，除煩醒酒，化刺除鯁之功，冬春季節(jié)，每日嚼食 2～ 3 枚鮮橄欖，可防止上呼吸道感染。在這個時候，橄欖作為一種既可上的了酒宴，又可作為日常生活的小零食的食品備受人們的喜愛。 橄欖是福州特產，早在唐朝就被列為貢品。 工程費用估算 （ 1） 綜合辦公樓 4000 平方米，單位造價 1000 元 /平方米，則 辦公樓估算價值 =4000*1000=400（萬元） （ 2）生產車間。 項目工程費用 =400+1400+2900+435+40+100=5275（萬元） 其他費用估算 （ 1）無形資產。其中自有資金投入 3000萬元，其余 萬元全部從中國工商銀行貸款，年利率為 %。 （ 4）修理費按折舊費的 50%提取。 （ 2） 經預測該產品在生產期初的出廠價格為 30000 元 /噸（含稅）； （ 3） 該產品繳納增值稅，稅率為 17%，外購材料適用稅率為 17%，城市維護建設稅稅率為 %，教育費附加按增值稅的 2%計算。 表 1 固定資產投資估算表（單位：萬元） 序號 工程或費用名 稱 估算價值 占固定資產投資比例 備注 建筑工程 設備購置 安裝工程 其他費用 合計 其中：外幣 1 固定資產投資 1840 3000 435 100 工程費用 1840 3000 435 5275 生產車間 1400 2900 435 4735 綜合辦公室 400 倉儲 設施 40 40 輔助工程 100 100 其他費用 65 65 無形資產投資 0 0 開辦費 65 65 預備費 基本預備費 漲價預備費 0 0 2 投資方向調稅 0 0 3 建設期利息 合計（ 1+2+3） 1840 3000 435 表 2 原材料 費用估算表 (單位：萬元 ) 序號 項目 單位 定額 單價（元） 投產期 達產期 4 5 613 生產負荷 80% 100% 100% 1 原材料 噸 原材料 A 噸 1010 6600 1066560 1333200 1333200 原材料 B 噸 340 24900 1354560 1693200 1693200 原材料 C 噸 9990 74 147852 147852 原材料 D 噸 12020 9696 9696 原材料 E 噸 68400 原材料 F 噸 5 5000 4000 5000 5000 2 外購燃料及動力 1541756 1541756 電 萬度 2491 2800 1115968 1394960 1394960 蒸汽 噸 7770 94 146076 146076 生活用水 噸 6 600 576 720 720 3 合計（ 1+2） 表 3 總成本費用估算表（單位：千萬元） 序號 年份 投產期 達到設計能力生產期限 合計 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 原材料 2579 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 3224 31595 2 外購燃料及動力 1233 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 1542 15111 3 工資及 福利 32 32 32 32 32 32 32 32 32 32 320 4 修理費 161 161 161 161 161 161 161 161 161 161 1610 5 折舊費 321 321 321 321 321 321 321 321 321 321 3210 6 攤銷費 13 13 13 13 13 13 13 13 13 13 130 7 財務費 用 390 340 250 157 57 43 43 43 43 43 1409 8 其他費 用 86 86 86 86 86 86 86 86 86 86 860 9 總成本 費用 4815 5719 5629 5536 5436 5422 5422 5422 5422 5422 54245 10 其中： 固定成本 1003 953 863 770 670 656 656 656 656 656 7539 可變成本 3812 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 4766 46706 11 經營成 本 4091 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 5045 49496 表 4 流動資金估算表（單位：萬元） 序號 項目 最低周轉天數 周轉次數 投產期 達到設計能力生產期 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1 流動資產 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 1848 現金 30 12 應收賬款 30 12 340 420. 420. 420. 420. 420. 420. 420. 420. 420. 存貨 .1 外購原材料燃料及動力 60 6 635.3 794.3 794.3 794.3 794.3 794.3 794.3 794.3 794.3 794.3 .2 在產品 20 20 102 121 121 121 121 121 121 121 121 121 .3 產成品 40 10 409 505 505 505 505 505 505 505 505 505 2 流動負債 254 318 318 318 318 318 318 318 318 318 應付賬款 24 15 254 318 318 318 318 318 318 318 318 318 3 流動資金（ 12） 1530 1530 1530 1530 1530 1530 1530 1530 1530 4 流動資金增加額 0 0 0 0 0 0 0 0 表 5 項目投資計劃與資金籌措表（單位：萬元） 序號 年份 項目 建設期 投產期 達產期 合計 1 2 3 4 5 1 總投資 固定資產投資 2300 2020 建設期利息 流動資金 1530 2 資金籌措 自