預(yù)測(cè)分析-大連水產(chǎn)學(xué)院(編輯修改稿)
2025-06-18 12:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 從可供選擇的 利潤(rùn)率的計(jì) 算口徑上看， 主要包括： 銷售利潤(rùn)率、 產(chǎn)值利潤(rùn)率、 資金利潤(rùn)率 等 。 既可以是平均利潤(rùn)率 、 歷史最高水平利潤(rùn)率和上級(jí)指令性利潤(rùn)率；也可以是國(guó)際 、全國(guó) 、 同行業(yè) 、本地區(qū)和本企業(yè)的利潤(rùn)率 。 計(jì)算目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù) 目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)＝有關(guān)利潤(rùn)率標(biāo)準(zhǔn) 相關(guān)預(yù)計(jì)指標(biāo) 銷售利潤(rùn)率、 產(chǎn)值利潤(rùn)率、 資金利潤(rùn)率 等 。 確定目標(biāo)利潤(rùn)修正值 進(jìn)行利潤(rùn)的敏感性分析，比較 目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)與目標(biāo)利潤(rùn)預(yù)測(cè)值。 最終下達(dá)目標(biāo)利潤(rùn)、分解落實(shí)納入預(yù)算體系 目標(biāo)利潤(rùn)一經(jīng)確定就應(yīng)立即納入預(yù)算執(zhí)行體 系 ， 層層分解落實(shí) ， 以此作為采取相應(yīng)措施的依 據(jù) 。 潤(rùn)修正值目標(biāo)利潤(rùn)基數(shù)目標(biāo)利的目標(biāo)利潤(rùn)最終下達(dá) ??【 例 5－ 12】 二、利潤(rùn)敏感性分析 利潤(rùn)敏感性分析的意義 利潤(rùn)敏感性分析的假定 利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的計(jì)算及其排列規(guī)律 利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的應(yīng)用 （一）、利潤(rùn)敏感性分析的意義 利潤(rùn)敏感性分析是研究當(dāng)制約利潤(rùn)的有關(guān)因素發(fā)生某種變化時(shí)對(duì)利潤(rùn)所產(chǎn)生影響的一種定量分析方法。 那些對(duì)利潤(rùn)影響大的因素為利潤(rùn)靈敏度高，反之則稱為利潤(rùn)靈敏度低 。 （二）、利潤(rùn)敏感性分析的假定 四個(gè)因素的假定 單價(jià) → 1 單位變動(dòng)成本 → 2 銷售量 → 3 固定成本 → 4 因素單獨(dú)變動(dòng)的假定 利潤(rùn)增長(zhǎng)的假定 變動(dòng)率的絕對(duì)值為 1%的假定 （ 三）、利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的計(jì)算及其排列規(guī)律 利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)又叫利潤(rùn)受有關(guān)因素變動(dòng)影響的靈敏度指標(biāo) ， 簡(jiǎn)稱靈敏度指標(biāo) 。 特定因素的靈敏度指標(biāo)是指該因素按有關(guān)假定單獨(dú)變動(dòng)百分之一后使利潤(rùn)增長(zhǎng)的百分比指標(biāo) 。 利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的計(jì)算公式 %1%1i ???? PMS ii 利潤(rùn)基數(shù)該因素的中間變量）（利潤(rùn)靈敏度指標(biāo) 個(gè)因素任意第說(shuō)明： 單價(jià)的中間變量 M1 是銷售收入 px 單位變動(dòng)成本的中間變量 M2 是變動(dòng)成本總額ｂ x 銷售量的中間變量 M 3是貢獻(xiàn)邊際 Tcm 固定成本的中間變量 M4 就是它本身 a。 【 例 5－ 13】 利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的排列規(guī)律 在企業(yè)正常盈利的條件下 ， 利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的排列規(guī)律： ★ 單價(jià)的靈敏度指標(biāo)總是最高 ★ 銷售量的靈敏度指標(biāo)不可能最低 ★ S1S2 = S3 ★ S3S4 = 1% （四）、利潤(rùn)靈敏度指標(biāo)的應(yīng)用 預(yù)測(cè)任一因素以任意幅度單獨(dú)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影 響程度 測(cè)算多個(gè)因素以任意幅度同時(shí)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的影 響程度 測(cè)算為實(shí)現(xiàn)既定的目標(biāo)利潤(rùn)變動(dòng)率應(yīng)采取的單 項(xiàng)措施 預(yù)測(cè)為實(shí)現(xiàn)確保企業(yè)不虧損的因素變動(dòng)率極限 預(yù)測(cè)任一因素以任意幅度單獨(dú)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn) 的影響程度 敏度指標(biāo)該因素靈動(dòng)百分點(diǎn)該因素變）（）（使利潤(rùn)變動(dòng)的百分比個(gè)因素變動(dòng)任意第 ???? ? iK 10 1i【 例 5－ 14】 測(cè)算多個(gè)因素以任意幅度同時(shí)變動(dòng)對(duì)利潤(rùn)的 影響程度 443232131310 100100 SDDDDDSDDDDK ????????? ）（）（）（使利潤(rùn)變動(dòng)的百分比多個(gè)因素同時(shí)變動(dòng)后
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