簡體全方位投資理財(cái)規(guī)劃-租稅規(guī)劃與退休金規(guī)劃(編輯修改稿)
2025-06-17 21:12 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 之獲配利息 (6 ％分離課稅 ) ，不計(jì)入綜合所得總額，所扣之稅款不得退抵。 ( 註： 1 分離課稅 為就 所得來源扣繳方式課稅，也就是在所得發(fā)生時(shí)，由所得的給付人依一定的稅率預(yù)先扣下所得稅。納稅義務(wù)人在稅額扣繳後，不必在年度終了時(shí)將這筆收入併入綜合所得額中申報(bào)。 2. 立法院已通 過 ， 包括結(jié)構(gòu)型商品、短期票券、證券化商品與債券附買回交易的投資收益，自 99 年 1 月 1 日起，個(gè)人投資人一律採分離課稅，稅率統(tǒng)一為 10% ) 二、若個(gè)人適用之累進(jìn)稅稅超過上述之課稅比率者，可選擇將部份資金投資於適用分離課稅之之商品。 ( 仍頇注意商品本身之風(fēng)險(xiǎn)，避免為了省利息稅，商品本身價(jià)值卻大虧 ) 三、領(lǐng)有配息者，妥善安排利息到期領(lǐng)的時(shí)點(diǎn)，避免過度集中於某一年度。 四、以目前之低利率水準(zhǔn)，除非是千萬定存戶，否則利用股東可扣抵稅額或可分離課稅的投資工具，效果遠(yuǎn)大於 利息所得 免稅額優(yōu)惠。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 營利所得稅節(jié)稅之道 一、 持有緩課記名股票者可善用選課稅時(shí)點(diǎn) 1. 只有在轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)與或作為遺產(chǎn)分配時(shí)，才申報(bào)為移轉(zhuǎn)年度的所得課稅。 2. 若取得股票年度本來就適用較低的稅或是於 87 年以前取得者，可建議放棄緩課或送存集保。 例如， 若申報(bào)年度之其他利息所得尚未滿 27 萬元的免稅額度時(shí)，緩課股票可在剩餘免稅額度內(nèi)放棄緩課。 二、 獨(dú)資合夥主應(yīng)設(shè)法降核定之營利事業(yè)所得稅 獨(dú)資之課稅方式分為依據(jù)業(yè)主申報(bào)及以不低於該行業(yè)所得標(biāo)準(zhǔn)，因此企業(yè)主應(yīng)力求帳載資料完備，才能在試算後選擇最有利的申報(bào)。 三、 兩稅合一實(shí)施後營利所得之計(jì)算 / 參考除權(quán)與否之節(jié)稅策略 1. 除了股價(jià)的漲跌趨勢(shì)為首要考量外，稅負(fù)的考量也是重要因素。 2. 股息目前已不列入利息扣除額，惟仍有抵稅權(quán)的優(yōu)惠。 3. 納稅義務(wù)人可選擇投資可扣抵稅率高、高股盈餘佳的公司，即可兼「投資」與「節(jié)稅」雙重利益。 4. 是否參與除權(quán) 1. 若個(gè)人綜所稅率〈【稅額扣抵比率 /(1+ 稅額扣抵比率 ) 】 → 參與除權(quán) 2. 若個(gè)人綜所稅率 〉 40% 以 上 的人 → 一概不參加除權(quán) 3. 一般而言，參與高科技業(yè)公司除權(quán)較不利，金融傳產(chǎn)業(yè)較佳。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 租賃所得稅節(jié)稅之道 依房屋出租為例： 一、 妥善保管相關(guān)舉證用憑證，提高可供扣除費(fèi)用金額 1. 標(biāo)準(zhǔn)扣除為當(dāng)年度房屋租金收入的 4 3% 列為必要費(fèi)用。 2. 列舉式扣除法。 納稅義務(wù)人可先行核算可扣除費(fèi)用額，擇高適用 。 二、 避免無出租之實(shí)卻被認(rèn)為有租金收入的情形發(fā)生 納稅義務(wù)人若將房屋租 無償借給配偶 或直系親屬外之親朋好友 做生意或執(zhí)行業(yè)務(wù)使用者， 無論有無收取租金，都要申報(bào)租金 。 ( 可無償使用 且不用設(shè)算租金 ， 但要經(jīng) 法院公證 ) 三、 約定租金過低稅務(wù)當(dāng)局有權(quán)依照當(dāng)?shù)匾话阕饨饦?biāo)準(zhǔn)調(diào)整 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 調(diào)整結(jié)婚的時(shí)點(diǎn) / 夫妻合併申報(bào) 一、 稅法規(guī)定夫妻應(yīng)合併申報(bào) 。 二、 如果男女雙方均有收入、或利息所得合計(jì)超過 27 萬，加上要在 年底 結(jié)婚者 → 結(jié)婚第一年可選擇各自申報(bào)或合併申報(bào)，自第二年起頇合併申報(bào) 。 三、 夫妻合併申報(bào)者，若 選擇薪資分開計(jì)稅合併申報(bào)者 → 由薪資較高者擔(dān)任納稅主體。 四、夫妻分居者，綜所稅申報(bào)還是要「稅」在一起合併申報(bào)。 → 變相懲罰分居，勸離不勸合。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 應(yīng)稅所得轉(zhuǎn)換為免稅所得 一、 股利所得轉(zhuǎn)換為證券交易所得 股利為應(yīng)稅收入，故不參與除權(quán)，並於除權(quán)日後買回原股票。 R i s k ： 1. 證券交易稅及手續(xù)費(fèi)比較 2. 股價(jià)在買入前大幅上升。 3. 內(nèi)部人移轉(zhuǎn)限制。 二、 利用保險(xiǎn)創(chuàng)造免稅收入 1. 某些特定保除給付仍要列入所得稅基本稅額。 2. 投保未經(jīng)財(cái)政部核準(zhǔn)的保險(xiǎn)公司的保費(fèi)不能列報(bào)。 3. 要保人、被保險(xiǎn)人與受益人之安排。 4. 繳納保費(fèi)之來資金來源 、 金額 與 期 間 長 短 。 5. 保 險(xiǎn) 給 付 項(xiàng) 目 及 期 間 長 短 。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 調(diào)整所得結(jié)構(gòu)及方式 一、 善用薪資 所得 之免稅項(xiàng)目 薪資項(xiàng)目中免稅項(xiàng)目眾多，員工可與公司討論在實(shí)質(zhì)薪資所得不變下，商討規(guī)劃薪資結(jié)構(gòu) 。 二、 調(diào)整債券持有時(shí)點(diǎn)： 若 利 息 請(qǐng) 領(lǐng) 日 為 1 2 月 且 全 年 利 息 所 得 已 超 過 2 7 萬 時(shí) ， 可 將 債 券 出售 以 免 除 利 息 所 得 。 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！ 調(diào)整所得 / 費(fèi)用發(fā)生的年度 節(jié)稅的效益包括少繳稅及延後繳稅， 以下方式可以有效節(jié)省稅負(fù) 所得面： 一、 調(diào)整出售緩課股票股利及存款領(lǐng)息之時(shí)點(diǎn) 二、 調(diào)整 稿費(fèi)、版稅之取得 時(shí)點(diǎn) 三、調(diào)整出售房屋之過戶時(shí)點(diǎn) 四、調(diào)整退職所得實(shí)現(xiàn)時(shí)點(diǎn) 費(fèi)用面：特別是採用列舉扣除申報(bào)的人 一、 調(diào) 整捐贈(zèng)時(shí)點(diǎn)及金額 二、 把握保險(xiǎn)費(fèi)抵稅的時(shí)機(jī) 三、 提早結(jié)算已發(fā)生的醫(yī)療及生育費(fèi) 四、 購屋貸款提早辦妥手續(xù) 股票配資軟件， 18950897888。外匯喊單網(wǎng)，職業(yè)操盤手帶你賺錢！
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