轉賬結算業(yè)務的核算(編輯修改稿)
2025-06-17 20:08 本頁面
【文章內容簡介】 3 承兌 2 貼現憑證 開戶行 (1)支付貼現款 : 1 2 3 4 代傳票 借 :貼現 商業(yè)承兌匯票 貸 :利息收入 貼現息 活期存款 收款人 (或被背書人 ) 留存 .開戶行 出票 五、銀行承兌匯票 P305 付款人 銀行承兌匯票 12 3 承兌行 : 承兌協(xié)議 12 收款人 銀行承兌匯票 12 34 銀行承兌匯票 12 3 留存 收取承兌手續(xù)費 :借 :活期存款 付款人 貸 :手續(xù)費收入 承兌費 ,從付款人帳戶扣收承兌票款 : 借 :活期存款 付款人 貸 :應解匯款 (若帳戶不足 ,則將不足部分記入逾期貸款 ) 代付報單 ,結清票款 : 借 :應解匯款 貸 :聯(lián)行存放款項 來賬戶 銀行承兌匯票 2 3 進賬單 1 2 兌付行 進賬單 2 銀行承兌匯票 2 聯(lián)行代付報單 代貸方傳票 代借方 :票據到期日 : 銀行承兌匯票 3 借 :存放聯(lián)行款項 往賬戶 貸 :活期存款 收款 (或被背書 )人 : (1)支付貼現款：同商業(yè)承兌匯票 . (2)票據到期日 ,主動收回貼現款 : 借 :存放聯(lián)行款項 往賬戶 貸 :貼現 銀行 承兌匯票 匯票 2 3 留 案例：鄭百文的故事 曾經走紅一時的 “ 鄭百文 經驗精華 ” 即指所謂 的 “ 工 、 貿 、銀 ” 資金運營模式 ， 其主要做法是 : 鄭百文 購進四川長虹產品不付現金 ， 鄭州建設銀行向四川長虹開具 6個月的承兌匯票 ， 按期將貨款支付給長虹 ， 鄭百文在售出四川長虹產品后再還款給銀行 。 由于資產負債率 ％ 的 鄭百文 本身已舉步維艱 ， 但取得建設銀行的付款信用卻既未提供保證金 ， 也沒有任何擔保人 ， 所以 ， 全部風險都集中到銀行身上 ， 最終導致建設銀行的巨額墊款無法收回 。 問題的關鍵是：建設銀行連基本的審查程序都未履行 ， 就在短時間內為 鄭百文 開具了100多億元的銀行承兌匯票 。 鄭百文是一家最為典型的欺詐上市公司 ， 2021年停牌前已是一家嚴重資不抵債的公司 ， 債權 、 債務相抵虧損近 14億元 ， 每股資產為－ 6． 95元 。 2021年由三聯(lián)集團注資 4億重組 。 建設銀行 25億元的不良貸款由其信達資產管理公司吞食苦果 。 思考：銀行承兌匯票的風險在哪里？ 鄭百文 川長虹 彩色電視機 承包彩電生產線 鄭州建行 開戶行 銀行承兌匯票
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