【文章內(nèi)容簡介】 發(fā)《煉油事業(yè)部 3000萬元以下固定資產(chǎn)投資決策程序及管理辦法（試行）》的通知（石化股份煉技 [2020]33 號） 18 關(guān)于印發(fā)《中國石油化工股份有限公司內(nèi)部會計制度（ 2020）》的通知 (石化股份財〔 2020〕 508 號 ) 19 《中國石油化工股份有限公司統(tǒng)計管理制度》、《中國石油化工股份有限公司統(tǒng)計資料保密管理辦法》（石化股份計 [2020]387號） 20 中國石油化工股份有限公司固定資產(chǎn)投資項目 后評價實施辦法 (石化股份咨 [2020]14 號 ) 21 中國石化股份公司銷售企業(yè)固定資產(chǎn)投資管理辦法（試行稿） (石化股份銷發(fā) [2020] 292 號 ) 22 ERP 系統(tǒng)運行及應(yīng)用規(guī)范（試行） 勘探開發(fā)投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 業(yè)務(wù) 目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 適用單位 不相容 崗位 控制點分值 控制點 相關(guān)資料 相關(guān)制度索引 會計報表認定 會計 報表 項目 1 存在和發(fā)生 \真實性 。2 完整性 。3權(quán)利與義務(wù) 。4 估價或分攤 5 表達和披露 。6 準確性 1 2 3 4 5 6 1. 取得探礦權(quán)或采礦權(quán) 業(yè)務(wù) 目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 適用單位 不相容 崗位 控制點分值 控制點 相關(guān)資料 相關(guān)制度索引 會計報表認定 會計 報表 項目 1 存在和發(fā)生 \真實性 。2 完整性 。3權(quán)利與義務(wù) 。4 估價或分攤 5 表達和披露 。6 準確性 1 2 3 4 5 6 經(jīng)營風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險：未按國家規(guī)定取得探礦權(quán)及采礦權(quán)，影響生產(chǎn) 。 新申請、變更及延續(xù)探礦權(quán)和采礦權(quán)應(yīng)由油田事業(yè)部分管副主任審核，經(jīng)總裁 班子 成員簽批，上報國土資源部審批。 油田事業(yè)部 4 探礦權(quán)、采礦權(quán)申請、變更、延續(xù)報告 投資項目決策 經(jīng)營風(fēng)險：投資決策未按程序進行，導(dǎo)致決策失誤。 投資項目按勘探、開發(fā)和其它項目各自分類審批。一類項目的項目建議書或可行性研究報告、地面骨干工程初步設(shè)計由發(fā)展計劃部按規(guī)定權(quán)限履行審批手續(xù)；二類項目的可行性研究報告由油田事業(yè)部組織評估，審查批復(fù)；三類項目的可行性研究報告由分 (子 )公司審批。各類審批項目均應(yīng)向上一級部門抄報。 油田事業(yè)部 發(fā)展計劃部 分 (子 )公司 5 項目建議書或可行性研究報告 地面骨干工程初步設(shè)計 3. 年度投資計劃的編制及下達 經(jīng)營風(fēng)險：投資計劃不恰當(dāng)，導(dǎo)致勘探開發(fā)投資失誤 . 油田事業(yè)部組織審查分 (子 )公司的年度勘探開發(fā)部署建議，提出勘探開發(fā)的年度部署意見。 油田事業(yè)部 分 (子 )公司 4 年度勘探開發(fā)部署建議(意見 ) 經(jīng)營風(fēng)險：年度投資計劃不合理或未按規(guī)定審批，造成投資失控 。 分 (子 )公司年度投資的建議計劃，由分 (子 )公司經(jīng)理簽字后上報油田事業(yè)部。油田事業(yè)部根據(jù)勘探開發(fā)的年度部署意見，結(jié)合分 (子 )公司上報的投資計劃建議，提出股份公司油氣勘探開發(fā)年度投資的建議計劃，經(jīng)油田事業(yè)部主任簽字，報發(fā)展計劃部；發(fā)展計劃部審核后，列入股份公司年度投資建議計劃，逐級上報總裁辦公會、董事會審核后，報股東大會審批。 油田事業(yè)部 發(fā)展計劃部 分 (子 )公司 6 年度投資 (建議 )計劃 經(jīng)營風(fēng)險：分批計劃下達不及時，影響項目進展 和財務(wù)報告 。未按規(guī)定維護投資項目，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制 。 投資計劃實行分批下達。分批下達時由油田事業(yè)部與分 (子 )公司對接后提出建議，經(jīng)發(fā)展計劃部審核后， 按規(guī)定權(quán)限報批后下達 。 分 (子 )公司計劃部門根據(jù)經(jīng)批準的計劃在 ERP 系統(tǒng)分批次維護項目，下達計劃。 油田事業(yè)部 發(fā)展計劃部 分 (子 )公司 5 分批投資計劃 經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定成立項目組并配備相應(yīng)人員，影響項目實施 。 項目管理應(yīng)按照項目性質(zhì)分別成立相應(yīng)的勘探開發(fā)項目組。股份公司直接管理的重點項目組的項目經(jīng)理由油田事業(yè)部建議、人事部組織選拔和確定；其它項目的項目經(jīng)理由分 (子 )公司組織選拔和確定。項目組成員則由項目經(jīng)理根據(jù)項目需要確定。 油田事業(yè)部 人事部 分 (子 )公司 4 項目組機構(gòu)成立文件 人事任命文件等資料 5. 勘探開發(fā)項目的設(shè)計、采購、施工 石油地面工程項目的設(shè)計、施工、采購。參見《 工程項目管理業(yè)務(wù)流程》。 經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定招投標和簽訂合同，造成損失，影響財務(wù)報告 。 合規(guī)風(fēng)險：招投標過程或合同內(nèi)容違反國家法律法規(guī) 。 石油專業(yè)工程項目的設(shè)計、施工招投標工作由項目責(zé)任單位組織，采購招標工作由分 (子 )公司物資供應(yīng)部門組織。參加投標的單位必須有相應(yīng)的資質(zhì)。招標結(jié)果按《油田勘探開發(fā)工程技術(shù)服務(wù)市場管理規(guī)定》要求，經(jīng)招投標管理部門批準后方可簽訂合同。合同經(jīng)法律事務(wù)等部門審核后，按規(guī)定權(quán)限對外簽訂。 分 (子 )公司 6 招投標資料 中標單位資質(zhì)證明 項目合同 √ 在建工程 固定 資產(chǎn) 經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定程序委托 設(shè)計和施工， 造成損失，影響財務(wù)報告 。 對目前不具備招標條件的項目實行委托方式，由項目責(zé)任單位提出意見，設(shè)計委托由計劃部門及業(yè)務(wù)主管部門審核、施工委托由石油專業(yè)工程主管部門審核。對不具備招標條件的石油專業(yè)工程項目，由分 (子 )公司石油工程造價管理部門審查施工預(yù)算，由項目責(zé)任單位與施工單位按照經(jīng)法律事務(wù)部審定的施工合同 示范文本 簽訂合同。分 (子 )公司對 示范合同文本 條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法律事務(wù)部門（崗位）審核；進行實質(zhì)性修改的，報法律事務(wù)部審核。 分 (子 )公司 6 中標單位資質(zhì)證明 項目設(shè)計方案、施工方案 工程預(yù)算書（表） 合同 √ 在建工程 固定 資產(chǎn) 經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定合同，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制 。 合同審核、簽訂完成后，由相關(guān)部門在 ERP系統(tǒng)中錄入服務(wù) 采購合同，形成訂單。 分 (子 )公司 3 合同 6. 勘探開發(fā)項目的工程監(jiān)督 經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定進行工程監(jiān)督，影響項目實施 。 物探、鉆井、地質(zhì)錄井、測井、試油、井下作業(yè)等施工均應(yīng)由項目責(zé)任單位聘請有資格的工程監(jiān)督 ,監(jiān)督方式應(yīng)包括派駐現(xiàn)場、巡回檢查、關(guān)鍵控制點檢查等。工程監(jiān)督應(yīng)隨工程進展在工程進度報告上簽字，并在完工后出具工程監(jiān)督評定書。 油田事業(yè)部 分 (子 )公司 8 工程監(jiān)督資格證書 工程進度報告 工程監(jiān)督日志 工程監(jiān)督評定書 7. 施工過程中資料的分析研究 經(jīng)營風(fēng)險：管理部門未及時掌握項目動態(tài)，導(dǎo)致管理信息失真 。 勘探開發(fā)部門及時掌握項目動態(tài)，組織科研單位對施工中取得的資料進行分析研究，并出具分析研究報告。分析研究報告應(yīng)由專家、勘探開發(fā)部門及科研單位負責(zé)人審核。 分 (子 )公司 5 項目動態(tài)信息 動態(tài) (信息 )分析報告 業(yè)務(wù) 目標 業(yè)務(wù)風(fēng)險 控制點 適用單位 不相容 崗位 控制點分值 控制點 相關(guān)資料 相關(guān)制度索引 會計報表認定 會計 報表 項目 1 存在和發(fā)生 \真實性 。2 完整性 。3權(quán)利與義務(wù) 。4 估價或分攤 5 表達和披露 。6 準確性 1 2 3 4 5 6 經(jīng)營風(fēng)險：未及時調(diào)整方案，影響項目實施 。 勘探開發(fā)部門通過分析研究，對與原掌握的資料有較大差異的項目要重新調(diào)整方案，并按規(guī)定權(quán)限逐級上報審批。 分 (子 )公司 5 調(diào)整方案審批文件 8. 項目驗收 石油地面工程項目 的 驗收 ， 參見《 工程項目管理業(yè)務(wù)流程》步驟“ 6.竣工驗收”。 分 (子 )公司 經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定驗收，造成損失 。 石油勘探開發(fā)項目的驗收按照項目分級管理權(quán)限，分別由股份公司、油田事業(yè)部、各分 (子 )公司組織或委托項目竣工驗收工作，由項目竣工驗收委員會簽字驗收。 油田事業(yè)部 分 (子 )公司 5 竣工驗收資料 經(jīng)營風(fēng)險：未按規(guī)定審查竣工結(jié)算，造成損失 。 一、二類投資項目的竣工結(jié)算由各分 (子 )公司石油工程造價管理部門組織審查，或報石油工程造價管理中心審查，審查結(jié)果由相關(guān)造價管理部門（或中心）負責(zé)人簽字。三類投資項目的竣工結(jié)算由項目責(zé)任單位組織初審，報石油工程造價管理部門復(fù)審，復(fù)查結(jié)果由部門負責(zé)人簽字。 5 竣工驗收資料 9. 計劃調(diào)整 計劃調(diào)整參見《 》控制點“ 年度投資計劃管理”。 油田事業(yè)部 發(fā)展計劃部 分 (子 )公司 5 10. 項目付款 項目付款參見《 資本支出業(yè)務(wù)流程》步驟“ 付款”。 經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未嚴格審核 ，造成損失，影響財務(wù)報告 。 各級財務(wù)部門根據(jù)審定的工程竣工結(jié)算書及竣工驗收意見，審核勘探開發(fā)支出后辦理竣工結(jié)算。 分 (子 )公司 4 竣工結(jié)算書 √ 在建工程 固定 資產(chǎn) 經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定審批，造成損失，影響財務(wù)報告 。 會計期末，各級財務(wù)部門根據(jù)工程預(yù)算、造價或者工程成本等資料，對于尚未辦理竣工決算的工程，按估計價值所確認的探井成本，及待其辦理了竣工決算后對其價值所作的調(diào)整，均應(yīng)由同級生產(chǎn)部門和財務(wù)部門負責(zé)人審批。 分 (子 )公司 經(jīng)辦 審批 2 暫估入帳依據(jù)； 探井價值調(diào)整憑證、資料 √ √ √ √ 在建工程 固定 資產(chǎn) 經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險：探井報廢審核不嚴，造成損失，影響財務(wù)報告 。 勘探部門負責(zé)人負責(zé)對報廢探井的技術(shù)審核結(jié)果確認，財務(wù)部門負責(zé)人負責(zé)報廢探井價值的確認。 分 (子 )公司 勘探部門 財務(wù)部門 2 探井報廢申請表； 探井核銷的請示（文件）及批復(fù) √ 在建工程 勘探費用 財務(wù)風(fēng)險：未按規(guī)定審核物化探費用，影響財務(wù)報告。 勘探部門負責(zé)人負責(zé)對物化探技術(shù)結(jié)論的確認，財務(wù)部門負責(zé)人根據(jù)物化探合同及驗收報告、決算報告等資料負責(zé)對物化探費用支出進行確認。 分 (子 )公司 勘探部門 財務(wù)部門 3 勘探開發(fā)支出一覽表(物化探費用表 ) √ 勘探費用 財務(wù)風(fēng)險：未及時轉(zhuǎn)資，影響財務(wù)報告 。 具備經(jīng)濟開采價值的探井、已達到可使用狀態(tài)的開發(fā)井及地面配套工程等轉(zhuǎn)入油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)，并由財務(wù)部門負責(zé)人簽字。 分 (子 )公司 2 油氣（固定）資產(chǎn)轉(zhuǎn)資清單 √ √ √ √ 在建工程 固定 資產(chǎn) 財務(wù)風(fēng)險：未及時核銷報廢探井，影響財務(wù)報告 。 探井報廢核銷由分 (子 )公司分管經(jīng)理審查簽字后按照規(guī)定權(quán)限逐級報批。對于完鉆一年未核銷的探井，必須由勘探主管部門給予審核意見，對沒有結(jié)論的探井予以核銷，列入勘探費用。 分 (子 )公司 3 探井核銷的批復(fù) √ √ √ 在建工程 勘探費用 財務(wù)風(fēng)險：減值準備未按規(guī)定計提或未經(jīng)審批，影響財務(wù)報告。 分（子）公司至少每半年進行在建工程減值分析，需計提減值準備的 ,及時進行賬務(wù)處理。減值準備數(shù)額上報財務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，分 (子 )公司按批復(fù)數(shù)進行調(diào)整。 財務(wù)部 分 (子 )公司 3 分析計算在建工程減值準備相關(guān)資料及審批文件 √ √ √ √ 在建工程減值準備 資產(chǎn)減值損失 12．項目審計、后評價及考核 、后評價及考核參見 《 》控制點 、《 》 步驟 “ ”和“ 查”。 分 (子 )公司 5 勘探開發(fā)投資業(yè)務(wù)流程 ① 一、 業(yè)務(wù)目標 1 經(jīng)營目標 促進油氣儲量、產(chǎn)能增長。 選取最優(yōu)方案，降低和控制勘探開發(fā)投資成本，提高投資效益。 2