財(cái)務(wù)分析制度范本(word檔)(編輯修改稿)
2025-06-01 08:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 價(jià)值形態(tài)反映企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營成果的綜合計(jì)劃，包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、投資預(yù)算、資金預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算。預(yù)算管理是指對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方法的總稱。 。 (1)公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、財(cái)務(wù)部、公司高層構(gòu)成的三級(jí)預(yù)算管理體系 (2)公司高層是預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)召開預(yù)算規(guī)劃、制定年度經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算財(cái)務(wù)目標(biāo)，明確預(yù)算編制指導(dǎo)思想，審批公司年度預(yù)算方案及其調(diào)整方案。 (3)公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算編制、管理的歸口部門，負(fù)責(zé)審核預(yù)算各責(zé)任部門的編制是否按規(guī)定的要求填制、并進(jìn)行匯總、提出平衡、調(diào)整的建議和提供預(yù)算考核結(jié)果等具體工作。負(fù)責(zé)提供各預(yù)算責(zé)任部門編制預(yù)算所需的表單格式，同時(shí)提供收入、成本與費(fèi)用等資料以提供預(yù)算時(shí)參考，指導(dǎo)稅金欄目的計(jì)算和固定資產(chǎn)的折舊的提取。 (4)公司各項(xiàng)目（部門）為預(yù)算責(zé)任部門，負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、分 析和控制等工作，并配合計(jì)劃財(cái)務(wù)部做好公司總預(yù)算的綜合平衡。根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算表單，按表上的要求填列，并詳細(xì)說明每欄目預(yù)算的計(jì)算依據(jù)，供公司財(cái)務(wù)部平衡、調(diào)整和公司高層決策預(yù)算方案提供參考依據(jù)。 (5)新項(xiàng)目的預(yù)算由前期部根據(jù)財(cái)務(wù)提供相當(dāng)規(guī)模的項(xiàng)目有關(guān)收入、成本和費(fèi)用等數(shù)據(jù)按預(yù)算表預(yù)算要求填寫預(yù)算數(shù)，同時(shí)提供的計(jì)劃說明如：新員工培訓(xùn)計(jì)劃、投入固定資產(chǎn)的計(jì)劃、新項(xiàng)目測算學(xué)生人數(shù)、食堂規(guī)模、管理和服務(wù)人員的人數(shù)和工資標(biāo)準(zhǔn) 公司所有涉及費(fèi)用發(fā)生的經(jīng)營管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。公司預(yù)算管理的內(nèi)容包括： （ 1）損益預(yù)算；損益預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)利潤目標(biāo)及其構(gòu)成要素的財(cái)務(wù)安排，包括營業(yè)收入預(yù)算、成本費(fèi)用支出預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算。 （ 2）現(xiàn)金流量預(yù)算；現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其利用狀況的財(cái)務(wù)安排，包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算。 ： 公司預(yù)算編制的主要依據(jù)：國家有關(guān)政策法規(guī)和公司有關(guān)規(guī)章制度，公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)和年度經(jīng) 營計(jì)劃；公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求； 公司預(yù)算編制的流程： （ 1） 10月 15日前公司高層召開預(yù)算規(guī)劃會(huì)議，確定公司預(yù)算年度經(jīng)營目標(biāo)和計(jì)劃和指導(dǎo)思想。（新項(xiàng)目預(yù)算 7月 1日）（調(diào)整預(yù)算 9月 10） （ 2）財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)，于每年 10月 20日前印發(fā)經(jīng)公司高層審批后預(yù)算表單，確定預(yù)算編制的財(cái)務(wù)要求；（新項(xiàng)目預(yù)算 7月 5日）（調(diào)整預(yù)算 9月 13日）預(yù)算表由財(cái)務(wù)發(fā)放給各項(xiàng)目（部門）。 （ 3）公司各項(xiàng)目（部門）按公司年度經(jīng)營目標(biāo)、指導(dǎo)思想、具體要求和統(tǒng)一 的格式填列與部門的相關(guān)欄目的預(yù)算數(shù)和測算依據(jù)，于每年 11月 5日前送財(cái)務(wù)部。（新項(xiàng)目預(yù)算 7月 18日）（調(diào)整預(yù)算 9月 23日） （ 4）財(cái)務(wù)部對各責(zé)任預(yù)算單位提交的預(yù)算按財(cái)務(wù)的要求進(jìn)行審核、匯總和提出平衡建議，于 11月 25日前交公司高層審查。（新項(xiàng)目預(yù)算 7月 25日）（調(diào)整預(yù)算 10月 8日）
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