【文章內容簡介】 089 當日應銷未銷資料查詢”交易查詢銷賬編號，然后使用“ 7032 傳票銷賬手工處理”交易進行銷記。 當柜員手工銷記錯誤時，由市資金中心柜員 使用“ 7032 傳票銷賬手工處理”交易的“銷賬金額手工重置”功能項經主管授權后撤銷原手工銷賬。 第八節(jié) 會計報表 一、報表分類 會計報表分表內科目報表和表外科目報表兩類。 （一）表內科目報表。主要包括：日計表（表內）、財務損益表（日報、月報、季報、半年報、年報）、業(yè)務狀況表（日報、月報、季報、半年報、年報）、資產負債表（日報、月報、季報、半年報、年報）、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表及其他報表。 （二）表外科目報表。主要包括：日計表（表外）、表外科目表（日報、月報、季報、半年報、年報）。 二、報表生成 報表按生成時機分為連線預約報表和日終批量報表。連線報表是實時申請，聯(lián)機生成的報表；日終批量報表是營業(yè)結束后系統(tǒng)批量處理生成的報表。 三、外幣會計報表 按照外幣分賬制的核算要求，外幣業(yè)務會計報表的編制程序是：期末，先按原幣編制會計報表（原幣表），再按原幣折美元編制會計報表，然后再折算為人民幣表，并與人民幣業(yè)務編制的會計報表匯總，編制整個會計主體的本外幣合并會計報表（本外幣合并）。 第九節(jié) 會計檔案 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算資料，是記錄各項業(yè)務及財務活動的重要史料和證據。會計檔案對 于總結經驗、會計檢查及事后查考等起著重要作用。 省聯(lián)社負責全省農村信用社會計檔案管理工作的指導、檢查與監(jiān)督；辦事處、市聯(lián)社負責所轄縣級聯(lián)社會計檔案管理工作的檢查與監(jiān)督；縣級聯(lián)社負責所轄營業(yè)機構會計檔案的管理工作。各級會計部門具體負責會計檔案的整理、確認、保管與銷毀等工作。 一、會計檔案范圍 信用社會計檔案主要包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告等。 具體范圍包括： （一）會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。 （二）會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、輔助賬簿及其他會計賬簿等。 （三）財務報 告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告等。 （四）其他類：余額對賬單、各種登記簿、會計檔案移交（保管、銷毀）清冊，計算機打印的各種會計檔案，磁介質檔案及其他應當保存的會計核算資料。 二、會計檔案的整理 每年形成的會計檔案，應當由會計機構按要求進行整理、裝訂、編號、立卷歸檔。會計檔案整理要求： （一）會計檔案應采用“年度 /保管期限 /檔案類別”的分類整理方法。即先將同一年度形成的會計檔案按照保管期限分類，再將同一期限的報表、賬簿、憑證等按類分開整理。 （二）將整理好的會 計檔案分別裝訂、編號、粘貼封面。 （三）填寫封面、加蓋印章。 （四）登記會計檔案保管登記簿，入庫（柜）保管。 三、會計檔案裝訂 （一）會計憑證的裝訂 會計憑證按日或定期裝訂，定期裝訂期限最長不得超過 10 天（縣級聯(lián)社會 計管理部門可根據業(yè)務量適當延長時間，但最長不得超過 1 個月）。 會計憑證按表內、表外科目日結匯總表、機構現金收付匯總表、機構交易匯總清單、柜員結賬時間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報表放相應批量記賬憑證后作附件）的順序進行裝訂。柜員憑證是按柜員代號、交易流水號排列，每一柜員的憑證分別 按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、 柜員憑證明細表、 賬務性流水對應的憑證、非賬務性流水對應的憑證（與賬務性憑證同時產生的按賬務性流水排列的非賬務性憑證應附在其相應的賬務性憑證后一并裝訂）。 會計憑證裝訂成冊后，在繩結處用紙條加封，由裝訂人員加蓋騎縫章。已裝訂的憑證不得拆封，封面要注明單位名稱、起訖日期、起訖號碼，并加蓋裝訂人員和會計主管名章。一日多冊的，只編一個結賬順序號，分別注明共幾冊、第幾冊；合并裝訂的，應在每日憑證封面上分別編結賬順序號，年初第一結賬日為第一號，年終為最后一號；對于保管編號，每本編一個 號碼，合并裝訂的只編一個保管編號；憑證封面和脊背上填明“ x 年 x月 x 日”或“ x 年 x月 x 日至 x年 x月 x 日”。未實行集中事后監(jiān)督的，由會計主管（或指定專人）進行勾對后交本營業(yè)機構檔案管理員保管；實行集中事后監(jiān)督的，與事后監(jiān)督中心辦理交接手續(xù)后進行移交。憑證在未入庫前必須由會計人員入櫥（柜）加鎖保管。 （二）賬簿的裝訂 對于總分類賬和明細分類賬，除另有規(guī)定外，應定期進行整理裝訂，但不得跨會計年度。 裝訂時，要填寫賬頁目錄，另加封面、封底，在封面上注明營業(yè)機構名稱、賬簿名稱、所屬年月、保管期限等，由裝訂人員、會計主管 在加封處加蓋名章。 各種賬簿應根據類別、使用年度和保管期限，統(tǒng)一編列順序號，作為相關年度的會計檔案整理歸檔。 （三）會計報表的裝訂 會計報表應定期整理裝訂，不到裝訂期限的報表需妥善保管，防止出現散失。 省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社對縣級聯(lián)社上報的報表和匯總報表，應定期整理裝訂。匯總報表和上報報表合并裝訂的，其保管年限從長。 日計表按月裝訂，月報表、季報表按年裝訂，決算報表按年單獨裝訂，裝訂時應加封面、封底，在封面上注明營業(yè)機構名稱、報表名稱、所屬日期、保管期限等，在繩結處用紙條加封，由裝訂人員和會計主管在加封處蓋 章。本單位作為會計檔案保管的會計報表，要求加蓋的公章，可統(tǒng)一加蓋在報表封面。已裝訂成冊的報表，封面應填明報表名稱、年度、序號、保管編號，及時登記《檔案管理登記簿》，分別按保管年限和類別入檔保管。 （四）數據備份等磁介質檔案 按照“年度 /保管期限 /類別”加以分類、編號、張貼標簽并加裝介質套封，注明檔案資料名稱、年度、保管期限等，由經辦人員在標簽及介質封套上簽章。 （五）其他類檔案的裝訂 文件、合同等會計檔案，經整理、裝訂編號后稱案卷。案卷的裝訂必須結實、美觀；裝訂前應把金屬物去掉，寬大的紙頁要折疊整齊、壓平； 裝訂線有文字的應加邊，殘破的文件要裱糊，并把文件的底邊和靠裝訂線的一側墩齊，裝訂時一般打三孔，用蠟線繩裝訂，線頭結在案卷的背后，裝訂力求不掉頁，不壓字，不妨礙閱讀；也可用專用裝訂機裝訂。案卷的排列，是先將一年形成的案卷按保管期限分開，然后再將不同保管期的案卷按單位或時間序列排列。案卷排列后，再統(tǒng)計編列順序號。 案卷的加封及文字的填寫。案卷的封面目錄使用碳素墨水認真填寫，字體要工整、清楚，也可使用計算機打印。 案卷封面的卷宗名稱或機關名稱填寫信用社的全稱。類目名稱按會計檔案的分類填寫；類目名稱下的空格填寫本卷 裝訂的所有類別目錄；日期、保管期限、卷宗號、目錄號、案卷號，歸檔號按要求填寫。 四、會計檔案歸檔 會計檔案要及時編號歸檔。各營業(yè)機構的會計憑證要在月度終了 10 個工作日內登記保管。需要延遲辦理歸檔的，應經會計主管審批同意。 按月、季、年定期裝訂的會計檔案，應分別在次月、次季、次年 10 個工作日內辦理歸檔手續(xù)。特殊情況，經會計主管批準，可以酌情推遲。 會計檔案入庫時，移交人員與檔案管理員要當面進行清點，并登記《檔案管理登記簿》。 五、會計檔案保管 （一）會計檔案的保管應嚴格執(zhí)行安全和保密制度，做到有序存放、妥善管理、方便查閱，防止會計檔案火燒、蟲蛀、鼠咬、霉爛、盜竊、散失、泄密等，保證其完整無缺。磁介質檔案保管應具備防磁條件。按規(guī)定需雙備份的會計檔案應異地分別存放。 （二）會計檔案可采用紙、磁盤、光盤、縮微膠片等方便實用、易于保管的介質保存。原始憑證、票據、合同等具有法律效力的資料，應保存紙質檔案。 （三）未裝訂成冊的會計檔案，應分清保管責任，非營業(yè)期間，要指定專人入柜加鎖保管。已裝訂成冊的會計檔案，入庫前，實行“誰裝訂、誰保管”的原則；入庫后，應按內容和形成時間分類索引，以便查閱。采用非紙介質存儲會計檔案的，應當 滿足閱讀及打印要求。 （四）應定期檢查會計檔案，對非紙質會計檔案至少一年檢查一次。對破損、變質的會計檔案應進行復制、修復或其他技術處理，并對處理情況進行記載存檔。對永久保管的非紙質會計檔案應實行雙備份。 會計檔案丟失，凡能重制的，應立即重制；凡留有復印件的，由經辦員、復核員、會計主管簽章證明；凡不能重制或未留有復印件的，應以其他檔案資料為依據辦理補制，并由經辦員、復核員、會計主管簽章證明后代替。重制、補制的會計檔案應注明“重制、補制”字樣。 （五）省聯(lián)社、辦事處、市聯(lián)社、縣級聯(lián)社及信用社應設置專用會計檔案保管室?？h級聯(lián)社可設立集中檔案保管室也可在各轄屬信用社保管，根據工作情況，配備專（兼）職會計檔案管理員，設立《檔案管理登記簿》按年度、期限、類別進行登記。前臺操作人員不得兼管會計檔案。 （六）縣級聯(lián)社未實行檔案集中管理的，分社（儲蓄所）的會計檔案原則上應在次年抄列清單（冊）送管轄社集中保管，使用時向管轄社調閱。 （七）會計檔案一律不準外借，防止丟失和泄密。 （八）會計檔案管理員變更時，移交雙方必須同時在場，在會計主管監(jiān)交下，清點核對無誤后辦理移交手續(xù)。 六、會計檔案期限 會計檔案保管期限，分為永久保管和定期保 管兩類。 定期保管的會計檔案有 15 年、 5 年和 3 年三種。打印的各種報表、賬簿、清單等已注明保管年限的，按其注明的保管年限保管。 （一）永久保管的會計檔案： （包括業(yè)務狀況表、資產負債表、財務損益表、利潤分配表等）、附表及決算分析資料； （股本金）分戶賬，股金入股、資格股轉投資股、退股、股本金轉讓、繼承、贈予協(xié)議及相關資料； 、貸款及內部戶開銷戶登記簿； ； 、掛失查詢凍結扣劃登記簿、補發(fā)存單（折）的相關資料； 、凍結及扣劃書 ； ； 、合并交接清冊； ； ； ； （包括土地證、基建批準書、竣工報告、購建房屋契約、征稅收據和公證書等）； （見檔案保管期限明細表）。 （二）保管 15 年的會計檔案： 、簿、卡； （傳票及附件）； 、季、半年、試算報表； ； 工作日志、會計人員分工交接登記簿、業(yè)務用章（用具）保管使用登記簿、柜員 IC 卡管理登記簿； 、代保管有價物品、單證、證券、票樣登記簿、抵（質）押品登記簿； ； 、貸款余額對賬單； 15年的會計資料。 （三）保管 5 年的會計檔案： 、對賬回單及查詢、查復書； ； 5年的會計資料。 （四）保管 3 年的會計檔案： ； ； 3年的會計資料。 會計檔案的 保管期限自檔案所屬年度終了的次年 1 月 1 日起計算，如認為有必要，可以適當延長，但不能縮短。此外，對使用系統(tǒng)處理的會計賬務核算數據和資料的磁帶、膠帶、軟盤、光盤等，其保管年限和紙質檔案相同。同一介質上有不同保管期限會計檔案的，應按最長期限保管。同一會計檔案采用不同介質保存的，至少應有一種介質的會計檔案滿足保管期限的要求。 七、會計檔案的移交 （一）單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應當由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當上繳上一級部門管理，各 方可查閱、復制與其業(yè)務相關的會計檔案。 （二）單位合并后原單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原單位的會計檔案 應當由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原單位仍存續(xù)的，其會計檔案仍應由原單位保管。 （三）會計檔案管理人員調動，應辦理會計檔案交接手續(xù)。 （四）移交會計檔案時，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。 交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人安排專人監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監(jiān)交人應當在 會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。 （五）會計檔案中除定期保管的會計檔案不作移交外，對于永久保管的會計檔案，是否移交當地檔案館保管，應根據當地檔案館的規(guī)定，由縣級聯(lián)社和當地檔案館協(xié)商確定。 （六）永久保管的會計檔案，需交當地檔案館保管的，在編制移交清冊時應保存正本和副本各一份。在信用社保管期滿后，按規(guī)定造具清冊一式二份連同案卷目錄逐項清點核對交當地檔案館保管，副本和經檔案館簽章的一份清冊由會計部門永久保存。對只有一份正本的會計檔案，如有需要，移交前應復制副本存查。 八、會計檔案調閱 應嚴格會計檔案調閱管理，會 計檔案查閱應在檔案保管所在地或指定地點進行，并由會計主管指派專人在場陪同，防止丟失和泄密。 （一）辦理查閱時，應按規(guī)定內容詳細登記《檔案管理登記簿》，并由會計主管和經辦人員共同簽章，以備查考。 （二）法律、法規(guī)授權的部門因處理案件或特殊情況需要查閱信用社會計檔案時 ,必須持有縣級（含）以上主管部門的正式公函、查閱人有效身份證件（執(zhí)行公務證、工作證或身份證等），信用社應積極協(xié)助查詢。查閱時，信用社應有專人陪同。協(xié)助查詢通知書、調閱會計檔案的公函等，應由經辦人員和會計主管共同簽章、編號后歸檔保管，以備查考。 （三 ）內部查閱會計檔案和本單位聘請的會計事務所等中介機構查閱會計檔案，應由調閱人提出申請 ,經會計部門和檔案管理部門負責人批準，并指定檔案管理人員協(xié)同查閱，但不得調離信用社查閱。調閱的會計檔案不得涂改、圈劃、拆散原卷冊，用后必須及時歸還。 （四）上級部門因查賬需要查閱檔案，應持介紹信、檢查通知或有關文件等證明，經會計主管批準并登記《檔案管理登記簿》后方可查閱。 （五