公司會計監(jiān)督制度(doc7)(編輯修改稿)
2025-05-29 11:11 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 結果報總經(jīng)理。 4. 會計紀錄制度 財務部按照企業(yè)會計準則和國家其他有關財務會計法規(guī)規(guī)定對相關業(yè)務進行會計記錄，并對該業(yè)務進行監(jiān)督和控制。 第三章 具體實施細則 1. 重大對外投資 （ 1） .合理的職責分工 重大對外投資應由董事會授權，由經(jīng)理室指定相關部門執(zhí)行該項業(yè)務，由財務部進行會計記錄和監(jiān)督，并由指定部門或人員對對外投資資產(chǎn)進行保管，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。 世紀培訓網(wǎng) () 國內(nèi)最全的管理培訓信息和資源中心 （ 2） .重大對外投資執(zhí)行 經(jīng) 過董事會授權后，相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內(nèi)容，方式，投資比例等辦理有關投資事項，執(zhí)行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且，其執(zhí)行任何業(yè)務均應處于經(jīng)理室監(jiān)控之下，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)其未能按董事會要求辦理對外投資業(yè)務，應即時糾正或者停止其執(zhí)行資格。 中國最大的資料庫下載 （ 3） .嚴格會計記錄制度 公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進行詳細的記錄。對于購 進的股票或債券，應按證券的品種設置明細帳，詳細記錄其名稱，面值，證書編號，數(shù)量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應按其種類分別設置明細帳，記錄投資的形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內(nèi)容。 （ 4） .保管和定期盤點制度 公司對對外投資的有價證券，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數(shù)量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內(nèi)，并由所有在場經(jīng)手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點，并且盤點人 員必須獨立于負責對外投資業(yè)務執(zhí)行，保管和記錄的人員。 2. 公司資產(chǎn)處理 （ 1） .審批和授權 對于公司重大資產(chǎn)出售，租賃，報廢，和投資轉(zhuǎn)出等行為，必須報董事會授權批準，對于非公司主要生產(chǎn)設備，價值較低的資產(chǎn)，其處理經(jīng)經(jīng)理室批準即可。 （ 2） .價值評估和鑒定 公司處理資產(chǎn)，其作價原則應遵循市場公允價格，可由我公司和資產(chǎn)接受方協(xié)商定價，也可由中介機構評估定價，其最終成交價格應由董事會或經(jīng)理室批準。 （ 3） .會計記錄制度 會計部門應對該資產(chǎn)處理事項進行核算，并對該資產(chǎn)處理有關 損益情況，帳面資產(chǎn)減少情況及備抵情況進行反映。 3. 資金調(diào)度 （ 1） .審批和授權 凡公司資金調(diào)度，均應由總經(jīng)理批準和授權。 （ 2） .資金調(diào)度以經(jīng)濟效益為中心，體現(xiàn)效能，節(jié)約和安全。 A：資金調(diào)度必須是用于公司業(yè)務發(fā)展。 B：資金調(diào)度必須考慮其安全性和可收回性。 世紀培訓網(wǎng) () 國內(nèi)最全的管理培訓信息和資源中心 C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應做資金調(diào)度前可行性分析。 D：公司所調(diào)出資金在達到目的后，應立刻回歸公司。 E：公司不應對外單位借款或提供擔保。 （ 3）。會計記錄制度 公司財務應對資金調(diào)度的合法性，安全性 進行監(jiān)督并在財務帳面上及時反映。 其他諸如重大固定資產(chǎn)購置等重要經(jīng)濟業(yè)務事項，基本制度適應于基本程序。 第三部分
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