農(nóng)村信用社綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)會計核算操作暫行規(guī)定(編輯修改稿)
2025-05-29 06:48 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 統(tǒng)在主管操作下自動進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)。 （五） 會計報表由系統(tǒng)自動生成，各級機(jī)構(gòu)根據(jù)所屬機(jī)選擇打印會計報表，縣聯(lián)社營業(yè)部及信用社轄內(nèi)匯總報表根據(jù)自身機(jī)構(gòu)編碼加 9 打印。 第十一條 并表制網(wǎng)點(diǎn)會計核算 （一）并表制網(wǎng)點(diǎn)在辦理存貸款業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的業(yè)務(wù)收支，使用“利息收入”和“利息支出”、“應(yīng)付利息”等科目進(jìn)行核算，主管按月用“紅字”將損益類各科目余額通過“ 8408 損益劃轉(zhuǎn)”提交管轄社，結(jié)平“ 2611應(yīng)付利息”、“ 2621其他應(yīng)付款”、“ 2653應(yīng)繳代扣利息稅”、“ 5011 利息收入”、“ 5211利息支出”科目余額。月底只保留現(xiàn)金、各項存貸款、社內(nèi)往來科目等余額。 （二） 憑證使用、賬簿設(shè)置、賬務(wù)處理、賬務(wù)核對、憑證傳遞核算手續(xù)等與信用社相同。 （三） 并表制的網(wǎng)點(diǎn)資金往來與管轄社的資金往來使用“ 4641社內(nèi)往來”科目核算，各網(wǎng)點(diǎn)通兌業(yè)務(wù)通過“ 4641 通兌戶”科目過渡核算，各網(wǎng)點(diǎn)匯劃業(yè)務(wù)通過“ 4641轉(zhuǎn)匯來往戶”科目過渡核算，做到適時接收來賬，及時打印社內(nèi)往來憑證和轉(zhuǎn)匯憑證，每月底應(yīng)相互對賬，雙方余額應(yīng) 核對一致。如對方以封鎖轉(zhuǎn)匯，發(fā)生的匯劃業(yè)務(wù)不能及時轉(zhuǎn)匯的，通過“ 2431 應(yīng)解匯款”進(jìn)行核算。 （四）并表制網(wǎng)點(diǎn)每月末電腦自動編制月計報表，各網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)自身機(jī)構(gòu)編碼打印月報表，現(xiàn)金統(tǒng)計報表。 第十二條 賬務(wù)核對 （一）對賬范圍包括企事業(yè)單位、個人、機(jī)關(guān)團(tuán)體組織在全市各級農(nóng)村信用社及所轄營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的存款，貸款、結(jié)算賬戶以及信用社內(nèi)部往來、聯(lián)行往來、同業(yè)往來等賬戶的賬戶核對。 （二）單位和個人在信用社開立的結(jié)算賬戶（基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶），每月末不論賬頁是否記滿，都要打印交客戶進(jìn)行賬務(wù)核對， 每季末向客戶發(fā)送對賬單進(jìn)行賬務(wù)核對，貸款賬戶每年向客戶發(fā)送對賬單進(jìn)行賬務(wù)核對。 （三） 與各專業(yè)銀行同業(yè)往來，系統(tǒng)內(nèi)往來賬戶，包括信用社上存縣（區(qū)）聯(lián)社款項，縣（區(qū)）聯(lián)社上存辦事處市款項，信用社往來賬戶，每月初不論是否發(fā)生業(yè)務(wù)，都必須進(jìn)行賬戶核對。 （四）事后監(jiān)督逐筆勾對同城票據(jù)清單，大額支付清單，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金和社內(nèi)往來上劃明細(xì)，并簽章確認(rèn)。 （五）對開戶行，開戶社核對的賬務(wù)，必須在規(guī)定對賬日的次日（遇節(jié)假日順延）核對完畢；單位或個人在信用社開立的存款、結(jié)算、貸款賬戶，必須在規(guī)定對賬日起 10日內(nèi)（遇節(jié)假日順延）核對完畢，對賬期內(nèi)未發(fā)生業(yè)務(wù)的，亦應(yīng)進(jìn)行對賬。 （六）各信用社應(yīng)指定專人（或兼職負(fù)責(zé)賬務(wù)核對工作），每年 11月未，應(yīng)全面進(jìn)行賬務(wù)核對，并于年底前收回所有對賬回單。 第十三條 費(fèi)用、稅金、準(zhǔn)備金計提標(biāo)準(zhǔn)（按季提?。? （一） 職工福利費(fèi)：按職工工資總額的 14%提取，用于職工集體福利方面開支。 （二） 工會經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的 2%提取。 （三 ） 職工教育經(jīng)費(fèi)：按職工工資總額的 %提取，用于職工教育方面開支。 （四） 失業(yè)保險金：按職工工資總額的 1%提取。 （五） 勞動保險費(fèi)：按職工工資總額的 16%提取。 （六） 住房周轉(zhuǎn)金：按職工工資總額的 20%提取，用于職工住房補(bǔ)貼。 （七）營業(yè)稅：按應(yīng)納稅款與規(guī)定稅率提取。從 2021 年 1 月 1日起，金融保險營業(yè)稅率按（利息收入 +手續(xù)費(fèi)收入）的 3%計提。 （八） 城市維護(hù)建設(shè)稅：按應(yīng)繳營業(yè)稅的 7%計提。 （九） 教育費(fèi)附加：按應(yīng)繳營業(yè)稅的 5%計提。 （十） 房產(chǎn)稅：按年計收分期繳納當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門 應(yīng)交自有房屋 房產(chǎn)稅 =房產(chǎn)原值 （ 1— 扣除比率） % 扣除比率為 10%至 30%，具體比例按稅務(wù)部門規(guī)定 （十一） 土地使用稅：按年計收分期繳納。 應(yīng)交土地使用稅 =計稅土地面積（平方米） 年稅額 （十二） 印花稅：實(shí)行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算納稅額，購買并一次貼足印花票的繳納方法，記載資金的賬簿，按實(shí)收資本和股本金增加部分萬分之五計稅貼花，其他賬簿按件貼花 5 元；借款合同按合同所記載的金額萬分之五計稅，其他產(chǎn)權(quán)證按每件貼花 5元，其他合同如房屋租賃按合同資金的千分之一。 第十四條 暫收、暫付類款項核算 （一） 暫收、暫 付類款項是指信用社在經(jīng)營過程中發(fā)生的暫時掛賬的各類款項。包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、待匯出匯劃款項、待處理結(jié)算款項等。 （二） 暫收、暫付類科目不得核算貸款，投資、拆借、存款、固定資產(chǎn)、費(fèi)用等會計事項；應(yīng)在暫收、暫付類科目核算的內(nèi)容不得在內(nèi)部往來，拆借、貸款、存款類科目核算。 （三） 信用社要建立
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