【文章內(nèi)容簡介】 一項經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要 是利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理在這種價值運動中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項管理工作，是企業(yè)管理的重要組織部分。 第二條 企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括：籌資管理、投資管理、資產(chǎn)管理、成本管理、收入和盈利管理及特殊事項的財務(wù)管理等。 第二章：流動資金管理 第三條 流動資金管理，必須堅持計劃管理，貫徹“少花錢，多辦事”，的原則。在保持計劃內(nèi)生產(chǎn)需要的前提下，加速資金周轉(zhuǎn)，減少資金占有。 第四條 流動資金的范圍： 存貨資金的范圍，包括儲備資金，生產(chǎn)資金，成品資金三大部分。 （ 1）儲備 資金的范圍：包括原材料（外購的鑄件、鍛件等）輔助材料，燃料、油料、化工材料、五金、電器、外購、配套件、工具、刀具、磨料、儀器儀表、各種備件，勞動防護(hù)用品等。 （ 2）生產(chǎn)資金范圍：包括在制品，半成品及外協(xié)費。 （ 3）成品資金范圍：包括各種產(chǎn)成品。 非定額流動資金范圍：包括結(jié)算資金，貨幣資金。 第五條 流動資金管理分工： 流動資金管理實行集中管理和分級歸口管理相結(jié)合的辦法，歸口到處，定額到庫。 （ 1）財務(wù)處歸口管理：主管全廠流動資金，歸口管理非定額資金。 （ 2）供應(yīng)處歸口管理：原材料，輔助材料，燃料，油料， 化工材料，小五金，配套件等。 （ 3）工具處歸口管理：工具，刀具，刃具，磨料，儀器，儀表及自制工具等。 （ 4）設(shè)備處歸口管理：設(shè)備維修備品、備件及電器等。 （ 5）總務(wù)處歸口管理：辦公用品，繪圖儀器，勞動保護(hù)用品等。 （ 6）生產(chǎn)處歸口管理：毛坯，鑄件，鍛件，在制品及自制件成品，標(biāo)準(zhǔn)件。 （ 7）經(jīng)營計劃處歸口管理：各項產(chǎn)成品。 更多免費資料下載請進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 第六條 儲備資金管理職責(zé)： 各分管單位根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，物資消耗定額和物資供應(yīng)情況，制定各類物資的儲備定額，并根據(jù)生產(chǎn)需要與庫存情況，按年、季、月度編制采購計劃。 各分管單位負(fù)責(zé)控制流 動資金定額，加強(qiáng)資金管理，保證資金指標(biāo)完成。 認(rèn)真貫徹物資管理制度，嚴(yán)格各物資的收支、領(lǐng)、退、內(nèi)部轉(zhuǎn)移等手續(xù)，加強(qiáng)計劃性，防止新的物資積壓。 各類物資分管單位對采購的主要材料，必須制定訂貨合同，合同要有明確的進(jìn)貨品種，規(guī)格，交貨期及結(jié)算方式，合同付本交財務(wù)處。 庫房必須建立嚴(yán)格的驗收制度，按合同規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行驗收及時將入庫單交采購人員報帳，對不合格要求的物品拒絕入庫。 庫房保管人員必須按旬考核庫存資金余額，掌握資金動態(tài)，堅持旬報制度。 按期進(jìn)行物資盤點工作，填報盤點報表。及時處理盈虧，保 證賬物一致。 第七條 生產(chǎn)資金管理 計劃調(diào)度處編制生產(chǎn)作業(yè)計劃，投入產(chǎn)品計劃，組織均衡生產(chǎn)，確定各種產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，加速生產(chǎn)資金周轉(zhuǎn)，控制生產(chǎn)資金保證資金指標(biāo)的完成。 制定期量標(biāo)準(zhǔn)，保證外購鑄、鍛件，毛坯件，在制品，半成品的合理儲備定額。 嚴(yán)格貫徹執(zhí)行在制品管理制度，增強(qiáng)在制品，半成品的配套性。半年進(jìn)行一次在制品、半成品的盤點工作，并填報盤點報表，保證帳物一致，賬賬一致。 第八條 成品資金管理 營銷總公司負(fù)責(zé)簽訂和管理產(chǎn)品供貨合同，所簽定合同付本交財務(wù)科，以便掌握銷售動態(tài)和資金回籠情況。做好 資金回籠，保證產(chǎn)品銷售計劃和資金指標(biāo)的完成。 計劃調(diào)度處必須貫徹以銷定產(chǎn)原則，按銷售合同制定產(chǎn)品生產(chǎn)計劃，按年、季、月編制商品生產(chǎn)計劃。 營銷總公司定各種產(chǎn)成品庫存定額，負(fù)責(zé)及時處理積壓產(chǎn)品。 營銷總公司按月進(jìn)行產(chǎn)成品盤點工作，及時處理拒付事項，保證賬物、賬賬一致。 第九條 非定額流動資金管理 財務(wù)處負(fù)責(zé)及時督促各物資管理部門及時清理債權(quán)債務(wù)。 上必須貫徹財經(jīng)政策，嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，認(rèn)真執(zhí)行貨幣資金管理制度。 第十條 流動資金的計劃管理： 流動資金計劃與定額，管理是資金管理的基礎(chǔ)，財務(wù)處 根據(jù)生產(chǎn)情況及資金壓縮指標(biāo)，每年組織有關(guān)部門開展定額的制訂與修改工作。資金指標(biāo)歸口到處，定額到庫，經(jīng)主管廠長批準(zhǔn)后執(zhí)行。 財務(wù)收支平衡會議制度是企業(yè)加強(qiáng)資金管理的有效辦法，各物資歸口管理部門在核定定額的基礎(chǔ)上，按年、季、月編制銷售計劃，采購計劃及積壓物資處理計劃等物料，送財務(wù)處匯總平衡編制年、季、月財務(wù)收支計劃，供貨計劃由主管廠長主持召開資金平衡會議，分配資金指標(biāo)，并進(jìn)行考核。 第十一條 編制財務(wù)收支計劃的原則： 更多免費資料下載請進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 堅持以銷定產(chǎn)，收支必須平衡。 積極組織合理調(diào)度資金，保證生產(chǎn)正常的資金供應(yīng)。 堅持節(jié)約，反對浪費，杜絕超儲積壓，發(fā)揮資金的效能。 確保稅利的及時上交。 第十二條 財務(wù)收支計劃內(nèi)容： 收支計劃，產(chǎn)品銷售計劃，外協(xié)收支計劃，材料調(diào)撥計劃，積壓物資處理計劃及其他收入計劃。 支出計劃，采購計劃，生產(chǎn)外協(xié)計劃，工資計劃及其它費用性開支計劃。 財政上交計劃：稅金，利潤。 信貸計劃。 第十三條 各分管單位根據(jù)本單位資金管理分工于每月 25 日前提出各有關(guān)計劃，交財務(wù)處匯總平衡，每月 6 日前開資金平衡會。 第十四條 資金平衡會內(nèi)容： 財務(wù)處匯報上月資金指標(biāo)及財務(wù)收支計劃執(zhí)行情況及本 月財務(wù)收支計劃草案。 檢查各資金歸口單位計劃執(zhí)行情況。 共同研究，主管廠長批準(zhǔn)收支計劃下達(dá)資金指標(biāo)。 第十五條 各歸口管理部門根據(jù)廠長下達(dá)的資金指標(biāo)，采取有效措施加強(qiáng)計劃的嚴(yán)肅性，防止超定額占用積壓，在超儲期間或超計劃用款，財務(wù)處有權(quán)限制或停止資金使用。 第十六條 各歸口管理部門對本單位管理的物資必須健全各項管理制度，按規(guī)定要求定期盤點，填報盈虧表。對盤點中發(fā)現(xiàn)虧損報廢要由有關(guān)部門組織鑒定，分清責(zé)任，查明原因，由廠長批準(zhǔn)，財務(wù)處統(tǒng)一處理，各單位不得擅自銷賬。 第十七條 建立流動資金的檢查，分析制度。 第十八條 為加強(qiáng)資金的計劃管理，財務(wù)處應(yīng)掌握產(chǎn)品銷售合同及主要材料訂貨合同。 第三章：成本管理制度 第十九條 產(chǎn)成品是反映企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)過程和銷售過程所發(fā)生的各種消耗的總和，是檢查企業(yè)經(jīng)營管理水平，工作質(zhì)量的綜合指標(biāo)，加強(qiáng)成本管理，降低滄海消耗，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)成本管理的重要任務(wù)。 第二十條 目標(biāo)成本： 目標(biāo)成本是目標(biāo)管理的重要組成內(nèi)容。根據(jù)市場預(yù)測，技術(shù)經(jīng)濟(jì)情報及企業(yè)總體目標(biāo)，制定成本目標(biāo)，并進(jìn)行目標(biāo)分解，從而使總體目標(biāo)具體化，對各項工作形成責(zé)任制度。 更多免費資料下載請進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 第二十一條 目標(biāo)成本的計算： 目 標(biāo)成本＝市場可能接受的價格－稅金－最大利潤 第二十二條 根據(jù)市場預(yù)測、決策制訂的目標(biāo)成本，做為各責(zé)任中心工作的依據(jù)和成本支出的最高限額，按企業(yè)目標(biāo)成本核算的各產(chǎn)品，各加工階段及各部門的成本“費用”指標(biāo)，即各產(chǎn)品各加工階段及各部門的目標(biāo)成本。 第二十三條 研制新產(chǎn)品必須從設(shè)計開始，按目標(biāo)成本進(jìn)行分解。計算每個產(chǎn)品、零件的成本限額分配給設(shè)計人員，從原材料選用，工藝，工時等均在定額內(nèi)制定。 第二十四條 為綜合評價產(chǎn)品的技術(shù)經(jīng)濟(jì)效果，在研制新產(chǎn)品或新老產(chǎn)品改進(jìn)時，以總工程師為首，組織有關(guān)部門共同組成價值分析小組，開 展降低活動，共同研究降低成本的措施。 第二十五條 成本計劃是企業(yè)、生產(chǎn)、技術(shù)、財務(wù)計劃的重要組成部分，是成本計劃的編制，必須根據(jù)先進(jìn)的技術(shù)定額，并在周密地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析的基礎(chǔ)上產(chǎn)生，保持與其它有關(guān)計劃之間的平衡銜接。 第二十六條 成本計劃的基本內(nèi)容： 生產(chǎn)費用綜合預(yù)算； 單位產(chǎn)品成本計算； 可比產(chǎn)品成本降低計劃； 全部商品成本計劃； 車間經(jīng)費，企業(yè)管理費預(yù)算； 部門成本計劃（責(zé)任成本計劃）。 第二十七條 編制成本計劃的依據(jù)： 上級下達(dá)的計劃、成本指標(biāo)及企業(yè)的成本目標(biāo)； 計劃 期內(nèi)生產(chǎn)，勞動工資計劃，物資供應(yīng)計劃和技術(shù)組織措施計劃； 研究所提供的原材料及主要材料消耗定額； 設(shè)備處提供的電、氣、水消耗定額； 工具處提供的工具消耗定額； 勞資處提供的產(chǎn)品工時定額； 供應(yīng)處提供的輔助材料、燃料、油料、消耗定額； 財務(wù)處的費用計劃； 本企業(yè)歷史先進(jìn)水平，同行業(yè)以及報告期成本資料； 10計劃期內(nèi)廠內(nèi)計劃價格。 第二十八條 成本計劃分年、季、月度編制，由廠車間（部門）兩級負(fù)責(zé)，車間成本計劃由車間核算員負(fù)責(zé)編制，廠成本計劃由財務(wù)處負(fù)責(zé)編制。 更多免費資料下載請進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 第二十九條 編制成本計劃 的工作程序： 收集、積累、整理、分析有關(guān)定額和歷史資料，研究、選擇，確定其可行性，做為編制成本的依據(jù)。 根據(jù)上級下達(dá)的成本指標(biāo)，市場預(yù)測，企業(yè)計劃期內(nèi)可能發(fā)生的情況，進(jìn)行產(chǎn)品成本和生產(chǎn)費用預(yù)算的測算，平衡。 在編制企業(yè)成本計劃的同時，運用量－本－利分析方式以及降低成本的措施，同其他經(jīng)濟(jì)部門進(jìn)行綜合平衡后，將成本指標(biāo)進(jìn)行分解，交廠長及計劃處。 經(jīng)營計劃處根據(jù)成本計劃及實施措施，再次進(jìn)行全面綜合平衡，在確保目標(biāo)的基礎(chǔ)上，匯編企業(yè)成本計劃，報廠訓(xùn)審批，執(zhí)行。 為了便于檢查、考核、分析，成本計劃 的執(zhí)行情況，成本編制和實際成本計算方法口徑必須一致。 第三十條 成本計劃編制原則： 成本計劃要保證實現(xiàn)企業(yè)最佳經(jīng)營目標(biāo)； 明確成本責(zé)任，編制部門責(zé)任成本，各部門要保證目標(biāo)的實現(xiàn)，要制定自己的行動計劃； 實行嚴(yán)格的預(yù)算管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動都受預(yù)算的控制，企業(yè)各方面的管理部門都是執(zhí)行預(yù)算管理的環(huán)節(jié)； 經(jīng)綜合平衡后下達(dá)的各部門指標(biāo)，即責(zé)任成本，是各部門行動的標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以控制，考核和獎懲。 第三十一條 成本控制的分類： 成本控制分為前期控制（事前控制）、反饋控制（過程控制）、防護(hù)性控制（制度控制）三 種，也是三個信息的控制。 第三十二條 成本控制的對象： 以產(chǎn)品形成過程為成本控制對象，即對產(chǎn)品形成全過程進(jìn)行控制，凡是發(fā)生耗費，影響成本的地方，都按不同的特點進(jìn)行有效的控制。 以部門為成本控制對象，控制各部門的費用和損失。 以產(chǎn)品的成本控制對象，按每一產(chǎn)品料、工、費、定額與實際相比，進(jìn)行控制。 第三十三條 各成本控制對象具體內(nèi)容： 對原輔材料消耗的控制，企業(yè)各種定額。建立限額發(fā)料，廢物回收及損失賠償制度。 對勞動消耗的控制，定員、定額，合理安排勞力，控制工資資金。 各項費用開支的控制 ，按費用計劃指標(biāo)，費用開支范圍進(jìn)行控制。 對廢品損失的控制：以工作質(zhì)量、工程質(zhì)量保證產(chǎn)品質(zhì)量，嚴(yán)格質(zhì)量檢查制度。 第三十四條 成本控制方法： 根據(jù)管理的基本原則：“一定的人對所分管的一定的工作完全負(fù)責(zé)”，實行成本分級控制責(zé)任制和成本歸口控制責(zé)任制。各級單位及全廠每個職工均負(fù)成本責(zé)任，以成本歸口單位為中心，形成控制成本的責(zé)任中心。 成本分級控制責(zé)任制：分廠級、部門（車間）、班組三級進(jìn)行成本控制。 企業(yè)的成本計劃要層層分解，落實到人。 各級成本控制要保證成本計劃的實現(xiàn)。 更多免費資料下載請進(jìn)： 好好學(xué)習(xí)社區(qū) 進(jìn)行成本計劃執(zhí)行情況 的考核、檢查、分析工作。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的要求進(jìn)行考核，評比，獎懲。 第三十五條 成本歸口控制責(zé)任制： 根據(jù)各單位、部門職業(yè)職責(zé)范圍及各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，由各單位對本部門所發(fā)生的成本、費用計劃、指標(biāo)進(jìn)行控制，并保證成本費用計劃指標(biāo)的完成。 第三十六條 成本核算的任務(wù)： 正確反映生產(chǎn)過程所發(fā)生的各項費用和損失，正確反映原材料，燃料動力，車間經(jīng)費，銷售費用等各項消耗定額及費用預(yù)算執(zhí)行情況。 計算和提供產(chǎn)成品、半成品、在制品的實際成本。 反映和控制在制品動態(tài)，為生產(chǎn)資金管理提供資料。 為產(chǎn)品訂價， 目標(biāo)成本，成本控制提供決策資料。 提供編制計劃，綜合平衡，決策分析以及降低成本所需要的資料。 提供衡量企業(yè)各部門工作效率和考核工作成績的成本核算資料。 第三十七條 成本核算的要求： 嚴(yán)格遵