【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 本 程序 中“實(shí)施”部分的規(guī)定，填制《成本費(fèi)用分配表》，分配報(bào)告期累計(jì)成本費(fèi)用。本條及上一條僅在目標(biāo)成本下達(dá)后適用，目標(biāo)成本下達(dá)前按 解釋。 項(xiàng)目部在履行主合同的過程中或最后，每期按目標(biāo)成本預(yù)算或本程序所規(guī)定的成本費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或分配的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類成本核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。 一般依據(jù)《計(jì)量表》，按《成本費(fèi)用分配表》和《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表》分配。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照《計(jì)量表》，按《經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi) 用表》分配。 實(shí)行滾動(dòng)核算，自工程開工至每一期工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表編制截止日期（每月向 業(yè)主 申報(bào)合同工作量的截止日）， 按 月、 季度 、半年、年度 進(jìn)行 編制 。 5．報(bào)表有關(guān)說明 報(bào)表組成 報(bào)表分為 月度 合同支付臺(tái)帳 和季度、半年、年度 、 完結(jié)初步 、最終 核算表 （季度、半年、年度 、 完結(jié)初步 、最終 核算表 為同一表格）。 月度 合同支付臺(tái)帳 的 組成 月度合同支付臺(tái)帳 主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款 的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的 重要基礎(chǔ)資料 。 由 《 合同收入表 》 、 《 項(xiàng)目 合同 完成情況 及支付匯總表 》 、 《 工程分包 情況 表 》 、 《 材料采購情況表 》 、 《 船機(jī)設(shè)備使用情況表 》 、 《 其他合同 情況表 》 組成。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 14 季度、半年、年度 、完結(jié)初步、最終 核算表 的組成 工程項(xiàng)目 核算表 由封面、編制說明、核算表和核算附表構(gòu)成。 核算表 核算表分核算 總表，核算 人工（材料、船機(jī)、調(diào)遣、臨時(shí)設(shè)施、其它直接費(fèi)、間接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加） 表 。 核算 成本匯總表 包括各類費(fèi)用項(xiàng)目的 原目標(biāo)成本預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算， 本期累計(jì)目標(biāo)成本 預(yù)算 ， 本期累計(jì)核算成本費(fèi)用 ， 降低額， 降低率 ，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目 。一般還須增列本期累計(jì)業(yè)主確認(rèn)合同額、 工程毛利、 公司毛利、獨(dú)立項(xiàng)目等。 核算 人工（或其它）費(fèi)用表，包括各類人工（或其它）費(fèi)用項(xiàng)目的 原目標(biāo)成本預(yù)算 ， 本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算 ， 本期累計(jì)核算成本費(fèi)用 ， 降低額， 降低率 ，成本增減原因分析，糾偏措施和實(shí)施情況等項(xiàng)目 。 在合同工作量完成 50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時(shí)，應(yīng)經(jīng)評(píng)估預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)實(shí)際總成本費(fèi)用，并在相應(yīng)表 的欄目 內(nèi)填列。 核算附表 核算附 表由若干個(gè)匯總表、 明細(xì) 表或清單組成。 《 已發(fā)生費(fèi)用分配情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費(fèi)用確認(rèn)及分配表的各項(xiàng)已發(fā)生費(fèi)用在本期核算成本費(fèi)用內(nèi)的分配情況 、 其它未填制 費(fèi)用計(jì)量 表， 但經(jīng)評(píng)估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費(fèi)用的項(xiàng)目和數(shù)額 以及雖 填制了 費(fèi)用計(jì)量表 但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。 《工程項(xiàng)目成本費(fèi)用 明細(xì) 表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本情況。 《成本費(fèi)用分配表》 ， 設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計(jì)量費(fèi)用不 應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下進(jìn)行分配。成本費(fèi)用分配表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無論分幾期分配，表的流水號(hào)始終不變。 《 經(jīng)評(píng)估確認(rèn)成本費(fèi)用 表 》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制 計(jì)量表 的每一類費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目累計(jì)或本 季 經(jīng)評(píng)估 應(yīng) 列入核算成本費(fèi)用 的 分配情況 以及雖 填制了 費(fèi)用計(jì)量 表 但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 15 《 預(yù)算費(fèi)用調(diào)整情況對(duì)比表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期預(yù)算成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用的差額項(xiàng)目及構(gòu)成。本表在開始填列預(yù)測(cè)總預(yù)算費(fèi)用和預(yù)測(cè)總實(shí)際成本費(fèi)用時(shí)編制。 《 材料采購及使用情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所采購的各類材料的原預(yù)算費(fèi)用、累計(jì)已采購費(fèi)用、累計(jì)已領(lǐng)料費(fèi)用和累計(jì)核算成本費(fèi)用數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)用的對(duì)比情況。 《 項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表 》 和 《 材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位） 》 兩個(gè)表 是《 材料采購及使用情況匯總表》的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來源等基本信息。 《 船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》，該表主要用來記錄工程項(xiàng)目租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本情況 。 《 項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表 》，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。 此表數(shù)據(jù)來源于月度合同支付臺(tái)帳中的 《 項(xiàng)目合同完成情況及支付匯總表 》 。 《 已發(fā)生費(fèi)用（ 合同 ） 支付計(jì)量表》 ，該表 指為項(xiàng)目部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由項(xiàng)目部填制的計(jì)量表格，公司財(cái)會(huì)部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計(jì)量文件。 項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來計(jì)量時(shí)均須填制該表。 《合同付款清單》，該表是《 項(xiàng)目合同完成情況及 支付匯總表 》的一個(gè)支持資料，主要用來記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本情況。 《 已發(fā)生費(fèi)用（非合同支付）核銷 計(jì)量表》 ，該表 一般用于 記錄 包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等采購支付；工資支付；辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、招待費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通費(fèi)用等零星費(fèi)用支付。 一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。 《 已發(fā)生費(fèi)用（ 公司代扣代交 ） 計(jì)量表》 ，該表 一般 用于記錄 公司代扣代交的 工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、 失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金 等。 《 人工費(fèi)用清單》主 要是記錄上述 人工 費(fèi)用每次發(fā)生的過程數(shù)據(jù) 。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 16 6． （成本核算方面的） 職責(zé) 公司本部 成本管理 部 負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的過程和最終歸集 ，審核項(xiàng)目部報(bào)送的成本核算表格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反饋； 負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項(xiàng)項(xiàng)目的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算及核算成本費(fèi)用的歸集并審核其結(jié)果； 負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。 財(cái)會(huì)部或其委派財(cái)務(wù)人員 參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集； 參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表； 參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行 情況； 負(fù)責(zé)復(fù)審項(xiàng)目部 合約 部審核的各類支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計(jì)算的正確性等）； 負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部 合約 人員； 負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)核算原則，記錄、保持各工程項(xiàng)目的成本費(fèi)用的基本信息和原始單據(jù)，按要求分配其成本費(fèi)用 。 其它部門 按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算和核算成本費(fèi)用的計(jì)算或歸集過程中的有關(guān)問題； 參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。 項(xiàng)目部 負(fù)責(zé)建立、健全項(xiàng)目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算 和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適合的資源。 負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作； 負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算； 負(fù)責(zé)收集、整理并正確計(jì)算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用、實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用； 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 17 負(fù)責(zé)收集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見。 負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表 及 核算報(bào)表 （包括附表） ； 負(fù)責(zé)按 要求 對(duì)目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評(píng)估； 負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用情況的評(píng)估； 參與公司組織的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況評(píng)估工作。 ．項(xiàng)目部 合約 部的職責(zé) 負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作； 負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司 成本管理 部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表； 負(fù)責(zé)各類費(fèi)用（包括內(nèi)部往來費(fèi)用）中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算項(xiàng)目 的 口徑 記錄、 歸集 和分配 本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作（含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等）； 負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核 算成本費(fèi)用的評(píng)估工作 ； 負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎? 接受公司 成本管理 部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督； 協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理建立項(xiàng)目部?jī)?nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。 項(xiàng)目部其它部門或崗位職責(zé)： 每季 末 ，勞資部向合約部提供《人工費(fèi)用清單》，《工資附加費(fèi)清單》由財(cái)務(wù)部協(xié)助填寫。 每季 末 ，物資部向合約部提供《材料采購和使用情況匯總表》、 《 項(xiàng)目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表 》 和 《 材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位） 》 ，表中的庫存費(fèi)用應(yīng)和合約部、工程部一起去 現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)核算庫存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門的材料采購計(jì)劃預(yù)算出尚計(jì)劃采購的各類材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料）。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 18 每季 末 ，機(jī)電部向合約部提供《船機(jī)設(shè)備使用情況匯總表》，表中的計(jì)劃退場(chǎng)時(shí)間機(jī)電部由工程部協(xié)助填寫。 每季 末 ，工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)的審核交到合約部，并提供合約部核算需要用到的需要工程部提供的相關(guān)資料。 項(xiàng)目部其它部門或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé)，由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容和