【導讀】修改號編寫會簽審核批準批準日。中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A. 工程項目成本核算對象。經(jīng)評估已發(fā)生費用。經(jīng)評估分配的核算成本費用。月度合同支付臺帳的組成。季度、半年、年度、完結初步、最終成本核算附表的組成。財務部或其委派財務人員。項目部其他部門或崗位職責。本程序文件規(guī)定的其他報表按要求，在規(guī)定事項發(fā)生時填列。報告期目標成本預算費用。工程稅金及附加費。施工組織方式改變和工藝改變。法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變。各類獎勵、罰款或趕工費。個月的3日前報公司；第1月、4月、7月、10月。算后2個月內(nèi)完成。合約部審核并登記。財會人員審核并制。支付核銷計量表》與財會人員核對。工資報銷費用憑必要的清單和原始票證及。憑采購任務書或委。托書，入庫單或完。和發(fā)票及相關手續(xù)。序號概念或表格名稱描述責任部門。1填列《計量表》后本期可分配完成的費用如水電費、辦公費用、差旅費用、電話費用、交通車費用等合約部。二成本管理基礎工作各責

　　

【正文】 生時，按預算船機調(diào)遣費占船機預算使用費的比例乘實際船機使用費計算預算費用，最后一期的預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額。 —— 屬 B類的，不單獨計算預算費用（預算費用一般已包括在船機使用預算費用之中）。 報告期核算成本費用 按實 際發(fā)生費用 核算成本費用 。 臨時設施費 小臨設施費 類別 A：建造或購買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設施； 中 交 四航局 一 公司項目成本核算 程序 編號： 版次： 24 B：租賃的小臨設施； C：小臨設施維修、維護、拆除； 報告期目標成本預算費用 有小臨設施費發(fā)生時，按小臨設施預算費用占合同額 或最相類似項目合同額 （不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的累計完成的合同額 或最相類似項目合同額 計算，但最大應等于原預算費用加調(diào)整額。 報告期核算成本費用 按實際發(fā)生 的已計量費用核算成本費用。 —— 屬 A類的，當預算費用大于實際發(fā)生的小臨設施費用時 , 在相關表格內(nèi)說明。 —— 小臨設施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設施費核算成本。 大臨設施費 類別 A： 各類大臨實施費用； B：大臨設施維修、維護、拆除等 。 報告期預算費用 按原預算費用占合同額 或最相類似項目合同額 （不含暫列項目）的比例乘業(yè)主累計確認的合同額 或最相類似項目合同額 計算。 最終預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額 報告期核算成本費用 —— 按實際發(fā)生 的經(jīng)計量 費用 核算成本費用 。 —— 屬 A類的，當預算費用大于實際發(fā)生 經(jīng)計量 的大臨設施費用時 , 在相關表格內(nèi)說明。 最后一期核算成本應等于累計實際發(fā)生費用。 其他直接費 類別 A、單項費用＜ 10 萬元的，或難以歸集為與合同中可計量項目或事項相匹配的； B、非 A類的。 中 交 四航局 一 公司項目成本核算 程序 編號： 版次： 25 報告期目標成本預算費用 屬 A 類的，按原預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘業(yè)主累計確認的合同額計算。 —— 屬 B類的，按原預算費用占明確應對項目的合同額乘業(yè)主確認的該項累計合同額的比例計算。 最終預算費用應等于原預算費 用加調(diào)整額 —— 屬 “ 預備費用 ” 或其他暫列項目的，按實際發(fā)生額計算。 報告期核算成本費用 —— 按實際發(fā)生 經(jīng)計量的 費用 核算成本費用 。 —— 屬 B類的，當預算費用大于實際發(fā)生的費用時 , 在相關表格內(nèi)說明 。最后一期核算成本應等于累計實際發(fā)生費用。 —— 屬 “ 預備費用 ” 或其他暫列項目的，按實際發(fā)生額計算。 間接費用 類別 A、發(fā)生后，在工程項目期間分攤比較合理的。 B、發(fā)生即消耗的。 報告期目標成本預算費用 按該類預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的累計完成 的合同額計算，最終預算費用應等于原預算費用加調(diào)整額。 報告期核算成本費用 按實際發(fā)生額計算。 分包費用 類別 A、按合同中可計量的項目進行計量的分包； B、參照合同中可計量的項目進行計量的分包； C、獨立項目的分包。 中 交 四航局 一 公司項目成本核算 程序 編號： 版次： 26 報告期目標成本預算費用 —— 屬 A、 B類分包的，按業(yè)主確認的已完成的合同工程量中該類分包項目的量乘預算單價計算； 報告期某分包費用預算費用 =項目部確認的報告期完成的合同工程量中該類分包項目的量 *預算單價 —— 屬 C類的，先 編制預算 成本費用 確定的原則 計算 預算費用，但報告期累計預算費用的最大值應等于該類總預算費用加調(diào)整額。 報告期實際成本費用的核算 —— 根據(jù)分包費用結算書或分包費用中期結算清單等憑據(jù)， 按 實際發(fā)生的 經(jīng)計量的 分包費用核算成本費用。 項目部管理費用 報告期目標成本預算費用 —— 業(yè)務招待費按該預算費用占合同額（不含暫列項目）的比例乘報告期業(yè)主確認的已完成合同工作量計算。 最終預算費用應不大于原預算費用加調(diào)整額。 報告期核算成本費用 按實際發(fā)生數(shù)計算。 報告期目標 成本預算費用 以實際發(fā)生數(shù)計算預算數(shù)，但最大應等于原預算數(shù)加調(diào)整額。 報告期實際成本費用的核算 — — 按實際發(fā)生數(shù)計算。 9．例外事項 設計變更 類別 A：設計變更屬新增加項目的； B：設計變更改變或部分改變原有項目的； C： A、 B 類中按設計變更后的項目單項合同費用 ≥50 萬元的； D： A、 B 類中按設計變更后的項目單項合同費用＜ 50 萬元的。 中 交 四航局 一 公司項目成本核算 程序 編號： 版次： 27 本期目標成本預算費用 —— 屬 C類的，重新測定目標成本預算。重新測定預算費用時，結構材料費、專用船機費、分包 費用及專項費用按測定原預算費用時選用的原則和方式進行測定；其它類費用適用時按原預算費用中各類費用占合同總費用的比例乘設計變更費用計算。 —— 屬 D類的，按報告期完成的合同工程量中業(yè)主確認的設計變更費用（或預估的最低應確認的費用，應作說明）乘該工程項目目標成本預算費用的整體下浮率計算。 設計變更給公司帶來較大利益時可作提示性說明，公司在考核評估時進行確認。 設計變更取消原預算項目的，原預算項目不再計算預算費用。 報告期核算成本費用 —— 各類施工費用發(fā)生時 ,若可以單獨歸集的，則按各類成本費用 的核算原則和方法 ,將核算成本歸集到該成本核算對象的各成本明細子目。 —— 已在其他成本核算對象中歸集了該類項目某類成本費用的 ,可不作調(diào)整，但應說明。 工地指令 報告期目標成本預算費用 按本期完成的合同工程量中業(yè)主已確認的工地指令的費用（或預估的最低應確認的費用，應作說明）計算預算費用。 報告期核算成本費用 —— 按規(guī)定的材料費用、船機費用、分包費用等費用的核算原則和方法，歸集該成本核算對象的成本費用（應說明）。 —— 已在其他成本核算對象中歸集了該類項目某類成本費用的 ,若有充分 依據(jù)，但應說明。 工程索賠 索賠分類 A：保險索賠； B： 業(yè)主索賠。 中 交 四航局 一 公司項目成本核算 程序 編號： 版次： 28 報告期目標成本預算費用 —— 屬 A類的，全額調(diào)整目標成本指標； —— 屬 B類的，在索賠費用確認時，按可確認的索賠成本費用計算預算費用。 報告期核算成本費用 在發(fā)生時 ,按各類費用的核算原則和方法，歸集該成本核算對象的成本費用（但應說明）。 當索賠給公司帶來較大利益的，可作提示性說明，公司在考核評估時進行確認。 施工組織方式改變和工藝改變 類別 A、施工組織方式改變； B、因策劃方 案不能實施引致的工藝改變； C、因項目部自行優(yōu)化工藝引起的工藝改變。 報告期目標成本預算費用 —— 屬 A類或 C類的，按原預算費用計算； —— 屬 B類的，有充分依據(jù)證明實際成本費用與原預算費用差額超過 10%，且差額大于10 萬元的，重新測定預算費用。 報告期核算成本費用 —— 按實際發(fā)生費用計算，但應作說明。 法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變 —— 當國家法律或法規(guī)的改變，或公司規(guī)章制度另有特別規(guī)定，對核算成本費用產(chǎn)生影響，可按實際影響程度，經(jīng)批準后相應調(diào)整成本預算費用。 —— 核算成本費用按實際發(fā)生 數(shù)計算，但應作說明。 非正常施工 指停工等不可預見情況。 各類獎勵、罰款或趕工費 各項獎勵（不屬趕工費性質的）、罰款不調(diào)整預算費用，但應作提示性說明，公司在考核評估或單項事實發(fā)生時確認利益或責任的分配方式。 中 交 四航局 一 公司項目成本核算 程序 編號： 版次： 29 小額（ 50 萬以下）趕工費全額調(diào)整預算費用，大額趕工費重新測定預算費用或按預算費用的整體下浮率計算預算費用或按實際情況確認后調(diào)整預算費用。 成本費用核算時，按各類費用的核算原則和方法以實際發(fā)生額核算成本費用。 10． 月度 合同支付臺帳 、中間核算、項目完結初步核算、 最終核算的時間規(guī)定 合同支付臺帳 在項目部成立后 的第二個月開始，每月 3日前 對上一個月及上一個月末累計發(fā)生的 合同支付 進行 統(tǒng)計 ； 在目標成本下達前每季下 月 10 日前對上一個季及上一個季度末累計所 發(fā) 生的成本進行 歸集評估 ； 2個季度的第 1個月 10 日前對上一個季及上一個季度末累計所 發(fā) 生的成本 進行評價性成本核算（對當季發(fā)生的、在月度核算時未能明確的問題，作定量或定性評估，并應將評估結果作為核算依據(jù)）； （項目開工超過六個月的）進行考核性核算（應對該期發(fā)生的未明確的事項作定量評 估，評估結果作考核依據(jù)；評估結果與事實不符的，在事實確認時，進行調(diào)整）； 二 個月內(nèi)組織項目完結初步 核算 。 ，進行最終核算。 11．附則 本程序自 2020 年 **月 **日 生效，生效后在全公司范圍各項目部施行。 新開工工程及廣梧十七標、哈大高速鐵路、隆百 14 標、韶關 D03 標、重慶彈子石立交、深圳疏港大道、洲頭嘴隧道 在建項目 按本程序執(zhí)行，其他在建項目按本程序參照 執(zhí)行。 本程序未明確事項，在發(fā)生時比較本程序中最相類似的內(nèi)容或原則，經(jīng)評估后確認； 本程序的解釋權屬公司。 各類表格 （ 1）月度合同支付臺帳； （ 2）工程項目成本核算表（季度、半年、年度 、 完結初步 、 最終 ） （ 3） 工程項目成本核算表（日常用表）