【導(dǎo)讀】修改號(hào)編寫會(huì)簽審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)日。中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：A. 工程項(xiàng)目成本核算對(duì)象。經(jīng)評(píng)估已發(fā)生費(fèi)用。經(jīng)評(píng)估分配的核算成本費(fèi)用。月度合同支付臺(tái)帳的組成。季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成。財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員。項(xiàng)目部其他部門或崗位職責(zé)。本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用。工程稅金及附加費(fèi)。施工組織方式改變和工藝改變。法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變。各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)。個(gè)月的3日前報(bào)公司；第1月、4月、7月、10月。算后2個(gè)月內(nèi)完成。合約部審核并登記。財(cái)會(huì)人員審核并制。支付核銷計(jì)量表》與財(cái)會(huì)人員核對(duì)。工資報(bào)銷費(fèi)用憑必要的清單和原始票證及。憑采購(gòu)任務(wù)書或委。托書，入庫(kù)單或完。和發(fā)票及相關(guān)手續(xù)。序號(hào)概念或表格名稱描述責(zé)任部門。1填列《計(jì)量表》后本期可分配完成的費(fèi)用如水電費(fèi)、辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)用、電話費(fèi)用、交通車費(fèi)用等合約部。二成本管理基礎(chǔ)工作各責(zé)

　　

【正文】 生時(shí)，按預(yù)算船機(jī)調(diào)遣費(fèi)占船機(jī)預(yù)算使用費(fèi)的比例乘實(shí)際船機(jī)使用費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，最后一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 —— 屬 B類的，不單獨(dú)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中）。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 按實(shí) 際發(fā)生費(fèi)用 核算成本費(fèi)用 。 臨時(shí)設(shè)施費(fèi) 小臨設(shè)施費(fèi) 類別 A：建造或購(gòu)買的一期完成的、或分幾期完成的小臨設(shè)施； 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 24 B：租賃的小臨設(shè)施； C：小臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除； 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 有小臨設(shè)施費(fèi)發(fā)生時(shí)，按小臨設(shè)施預(yù)算費(fèi)用占合同額 或最相類似項(xiàng)目合同額 （不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額 或最相類似項(xiàng)目合同額 計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生 的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 —— 屬 A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的小臨設(shè)施費(fèi)用時(shí) , 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。 —— 小臨設(shè)施清理，其凈損益調(diào)增或調(diào)減小臨設(shè)施費(fèi)核算成本。 大臨設(shè)施費(fèi) 類別 A： 各類大臨實(shí)施費(fèi)用； B：大臨設(shè)施維修、維護(hù)、拆除等 。 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用 按原預(yù)算費(fèi)用占合同額 或最相類似項(xiàng)目合同額 （不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額 或最相類似項(xiàng)目合同額 計(jì)算。 最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 —— 按實(shí)際發(fā)生 的經(jīng)計(jì)量 費(fèi)用 核算成本費(fèi)用 。 —— 屬 A類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生 經(jīng)計(jì)量 的大臨設(shè)施費(fèi)用時(shí) , 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。 最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。 其他直接費(fèi) 類別 A、單項(xiàng)費(fèi)用＜ 10 萬(wàn)元的，或難以歸集為與合同中可計(jì)量項(xiàng)目或事項(xiàng)相匹配的； B、非 A類的。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 25 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 屬 A 類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算。 —— 屬 B類的，按原預(yù)算費(fèi)用占明確應(yīng)對(duì)項(xiàng)目的合同額乘業(yè)主確認(rèn)的該項(xiàng)累計(jì)合同額的比例計(jì)算。 最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi) 用加調(diào)整額 —— 屬 “ 預(yù)備費(fèi)用 ” 或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 —— 按實(shí)際發(fā)生 經(jīng)計(jì)量的 費(fèi)用 核算成本費(fèi)用 。 —— 屬 B類的，當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí) , 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明 。最后一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。 —— 屬 “ 預(yù)備費(fèi)用 ” 或其他暫列項(xiàng)目的，按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。 間接費(fèi)用 類別 A、發(fā)生后，在工程項(xiàng)目期間分?jǐn)偙容^合理的。 B、發(fā)生即消耗的。 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 按該類預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成 的合同額計(jì)算，最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。 分包費(fèi)用 類別 A、按合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包； B、參照合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分包； C、獨(dú)立項(xiàng)目的分包。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 26 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 —— 屬 A、 B類分包的，按業(yè)主確認(rèn)的已完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算； 報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用 =項(xiàng)目部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量 *預(yù)算單價(jià) —— 屬 C類的，先 編制預(yù)算 成本費(fèi)用 確定的原則 計(jì)算 預(yù)算費(fèi)用，但報(bào)告期累計(jì)預(yù)算費(fèi)用的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算 —— 根據(jù)分包費(fèi)用結(jié)算書或分包費(fèi)用中期結(jié)算清單等憑據(jù)， 按 實(shí)際發(fā)生的 經(jīng)計(jì)量的 分包費(fèi)用核算成本費(fèi)用。 項(xiàng)目部管理費(fèi)用 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 —— 業(yè)務(wù)招待費(fèi)按該預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同工作量計(jì)算。 最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)不大于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。 報(bào)告期目標(biāo) 成本預(yù)算費(fèi)用 以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算 — — 按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。 9．例外事項(xiàng) 設(shè)計(jì)變更 類別 A：設(shè)計(jì)變更屬新增加項(xiàng)目的； B：設(shè)計(jì)變更改變或部分改變?cè)许?xiàng)目的； C： A、 B 類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用 ≥50 萬(wàn)元的； D： A、 B 類中按設(shè)計(jì)變更后的項(xiàng)目單項(xiàng)合同費(fèi)用＜ 50 萬(wàn)元的。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 27 本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 —— 屬 C類的，重新測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算。重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用時(shí)，結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、專用船機(jī)費(fèi)、分包 費(fèi)用及專項(xiàng)費(fèi)用按測(cè)定原預(yù)算費(fèi)用時(shí)選用的原則和方式進(jìn)行測(cè)定；其它類費(fèi)用適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。 —— 屬 D類的，按報(bào)告期完成的合同工程量中業(yè)主確認(rèn)的設(shè)計(jì)變更費(fèi)用（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說(shuō)明）乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算。 設(shè)計(jì)變更給公司帶來(lái)較大利益時(shí)可作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。 設(shè)計(jì)變更取消原預(yù)算項(xiàng)目的，原預(yù)算項(xiàng)目不再計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 —— 各類施工費(fèi)用發(fā)生時(shí) ,若可以單獨(dú)歸集的，則按各類成本費(fèi)用 的核算原則和方法 ,將核算成本歸集到該成本核算對(duì)象的各成本明細(xì)子目。 —— 已在其他成本核算對(duì)象中歸集了該類項(xiàng)目某類成本費(fèi)用的 ,可不作調(diào)整，但應(yīng)說(shuō)明。 工地指令 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 按本期完成的合同工程量中業(yè)主已確認(rèn)的工地指令的費(fèi)用（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用，應(yīng)作說(shuō)明）計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 —— 按規(guī)定的材料費(fèi)用、船機(jī)費(fèi)用、分包費(fèi)用等費(fèi)用的核算原則和方法，歸集該成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用（應(yīng)說(shuō)明）。 —— 已在其他成本核算對(duì)象中歸集了該類項(xiàng)目某類成本費(fèi)用的 ,若有充分 依據(jù)，但應(yīng)說(shuō)明。 工程索賠 索賠分類 A：保險(xiǎn)索賠； B： 業(yè)主索賠。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 28 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 —— 屬 A類的，全額調(diào)整目標(biāo)成本指標(biāo)； —— 屬 B類的，在索賠費(fèi)用確認(rèn)時(shí)，按可確認(rèn)的索賠成本費(fèi)用計(jì)算預(yù)算費(fèi)用。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 在發(fā)生時(shí) ,按各類費(fèi)用的核算原則和方法，歸集該成本核算對(duì)象的成本費(fèi)用（但應(yīng)說(shuō)明）。 當(dāng)索賠給公司帶來(lái)較大利益的，可作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估時(shí)進(jìn)行確認(rèn)。 施工組織方式改變和工藝改變 類別 A、施工組織方式改變； B、因策劃方 案不能實(shí)施引致的工藝改變； C、因項(xiàng)目部自行優(yōu)化工藝引起的工藝改變。 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用 —— 屬 A類或 C類的，按原預(yù)算費(fèi)用計(jì)算； —— 屬 B類的，有充分依據(jù)證明實(shí)際成本費(fèi)用與原預(yù)算費(fèi)用差額超過(guò) 10%，且差額大于10 萬(wàn)元的，重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用。 報(bào)告期核算成本費(fèi)用 —— 按實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)算，但應(yīng)作說(shuō)明。 法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變 —— 當(dāng)國(guó)家法律或法規(guī)的改變，或公司規(guī)章制度另有特別規(guī)定，對(duì)核算成本費(fèi)用產(chǎn)生影響，可按實(shí)際影響程度，經(jīng)批準(zhǔn)后相應(yīng)調(diào)整成本預(yù)算費(fèi)用。 —— 核算成本費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生 數(shù)計(jì)算，但應(yīng)作說(shuō)明。 非正常施工 指停工等不可預(yù)見(jiàn)情況。 各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi) 各項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)（不屬趕工費(fèi)性質(zhì)的）、罰款不調(diào)整預(yù)算費(fèi)用，但應(yīng)作提示性說(shuō)明，公司在考核評(píng)估或單項(xiàng)事實(shí)發(fā)生時(shí)確認(rèn)利益或責(zé)任的分配方式。 中 交 四航局 一 公司項(xiàng)目成本核算 程序 編號(hào)： 版次： 29 小額（ 50 萬(wàn)以下）趕工費(fèi)全額調(diào)整預(yù)算費(fèi)用，大額趕工費(fèi)重新測(cè)定預(yù)算費(fèi)用或按預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算預(yù)算費(fèi)用或按實(shí)際情況確認(rèn)后調(diào)整預(yù)算費(fèi)用。 成本費(fèi)用核算時(shí)，按各類費(fèi)用的核算原則和方法以實(shí)際發(fā)生額核算成本費(fèi)用。 10． 月度 合同支付臺(tái)帳 、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、 最終核算的時(shí)間規(guī)定 合同支付臺(tái)帳 在項(xiàng)目部成立后 的第二個(gè)月開(kāi)始，每月 3日前 對(duì)上一個(gè)月及上一個(gè)月末累計(jì)發(fā)生的 合同支付 進(jìn)行 統(tǒng)計(jì) ； 在目標(biāo)成本下達(dá)前每季下 月 10 日前對(duì)上一個(gè)季及上一個(gè)季度末累計(jì)所 發(fā) 生的成本進(jìn)行 歸集評(píng)估 ； 2個(gè)季度的第 1個(gè)月 10 日前對(duì)上一個(gè)季及上一個(gè)季度末累計(jì)所 發(fā) 生的成本 進(jìn)行評(píng)價(jià)性成本核算（對(duì)當(dāng)季發(fā)生的、在月度核算時(shí)未能明確的問(wèn)題，作定量或定性評(píng)估，并應(yīng)將評(píng)估結(jié)果作為核算依據(jù)）； （項(xiàng)目開(kāi)工超過(guò)六個(gè)月的）進(jìn)行考核性核算（應(yīng)對(duì)該期發(fā)生的未明確的事項(xiàng)作定量評(píng) 估，評(píng)估結(jié)果作考核依據(jù)；評(píng)估結(jié)果與事實(shí)不符的，在事實(shí)確認(rèn)時(shí)，進(jìn)行調(diào)整）； 二 個(gè)月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步 核算 。 ，進(jìn)行最終核算。 11．附則 本程序自 2020 年 **月 **日 生效，生效后在全公司范圍各項(xiàng)目部施行。 新開(kāi)工工程及廣梧十七標(biāo)、哈大高速鐵路、隆百 14 標(biāo)、韶關(guān) D03 標(biāo)、重慶彈子石立交、深圳疏港大道、洲頭嘴隧道 在建項(xiàng)目 按本程序執(zhí)行，其他在建項(xiàng)目按本程序參照 執(zhí)行。 本程序未明確事項(xiàng)，在發(fā)生時(shí)比較本程序中最相類似的內(nèi)容或原則，經(jīng)評(píng)估后確認(rèn)； 本程序的解釋權(quán)屬公司。 各類表格 （ 1）月度合同支付臺(tái)帳； （ 2）工程項(xiàng)目成本核算表（季度、半年、年度 、 完結(jié)初步 、 最終 ） （ 3） 工程項(xiàng)目成本核算表（日常用表）