【文章內容簡介】 術服務；開發(fā)產品的銷售、醫(yī)療器械、家用電器零售。 我公司于 20xx年對我公司 20xx年 1月 12月所得稅進行了自查，清查的情況匯報如下： 一、 20xx 實現(xiàn)營業(yè)收入 1,029, 元，營業(yè)成本 817,元，稅金及附 加 5,，期間費用 202,，營業(yè)利潤 5,，20xx 企業(yè)所得稅應納稅額為 元。 20xx 年全年應納所得稅額 元，當年已繳 元，已繳清。 二、自查后發(fā)現(xiàn)問題： 自查發(fā)現(xiàn)， 20xx 年管理費用應調減 10, 元，其中差旅費調減 6, 元，業(yè)務招待費調減 3, 元，調整后 20xx 實現(xiàn)營業(yè)收入 1,029, 元，營業(yè)成本 817, 元，稅金及附加 5,元，期間費用 191, 元，營業(yè)利潤 15, 元， 20xx 企業(yè)所得稅應納稅額為 1, 元。 20xx年全年實際應納所得稅額 1,，當年已繳 ，次年 1 月已補繳 元 三、我公司于 20xx 年 2 月前將應補繳的所得稅已經全部繳清。 武漢德仁科技開發(fā)有限公司 20xx年 12 月 10日 關于所得稅自查報告的文章 2 企業(yè)所得稅執(zhí)法自查情況匯報材料 市局所得稅科： 我局按照上級的要求，在時間緊、任務重、人員少的情況下，認真進行企業(yè)所得稅執(zhí)法自查?，F(xiàn)將基本情況匯報如下： 一、領導重視，積極部署檢查工作 為落實好企業(yè)所得稅稅收執(zhí)法檢查工作，我局專門成立了執(zhí)法檢查工作領導小組，統(tǒng)一組織落實此項工作。 組長：郭本州 副組長：李洪山周云峰王安康丁利偉 成員：稅政、征管、票管、監(jiān)審、法規(guī)等部門負責人 辦公室設在法規(guī)科，負責組織協(xié)調和具體檢查工作。各中心所、城關分局、各科室加強溝通，相互配合，認真做好檢查工作。 二、制定檢查方案，細化檢查項目 針對企業(yè)所得稅重點檢查內容，我局對每一項逐條進行細化，認真對照進行自查。截止 20xx 年 8 月我局的企業(yè)所得稅納稅人共計查賬戶 155 戶，核定戶 58 戶，定期定額 7 戶，我局認真進行《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》學習，不搞應付，把執(zhí)行企業(yè)所得稅政策落到實處。 三、基本情況 對關聯(lián)企業(yè)管理有待于進一步加強。我的的關聯(lián)企業(yè)非常少， 再加上有的所得稅歸國稅管理，人員業(yè)務水平有待于提高，我局對關聯(lián)企業(yè)的管理需要加強。 對小型微利企業(yè)的認定需要加強，截止目前，我局沒有一戶小型微利企業(yè)，使小型微利企業(yè)的所得稅政策沒有體現(xiàn)。 對我房地產業(yè)、建筑業(yè)企業(yè)所得稅稅收政策有待于落實。 對企業(yè)的企業(yè)所得稅征收方式依法進行了認定，企業(yè)辦理稅務登記證之初，在征管系統(tǒng)進行認定，對于每年 6 月之前的手工紙質認定從 20xx年到現(xiàn)在沒有進行。這個情況也向市局反映過。 對于企業(yè)所得稅減免稅資料存在審批文書使用和填寫 不規(guī)范現(xiàn)象，填寫有漏項現(xiàn)象。減免稅資料整理有待于進一步規(guī)范。 彌補虧損臺賬有待于進一步規(guī)范。 四、改正方法 強化稅收政策的學習，不斷提高業(yè)務素質。結合具體工作崗位，分門別類進行培訓，對個體稅收管理員，重點學習稅收法律法規(guī)，以及稅務文書的制作等；對企業(yè)稅收管理員，重點學習會計學小企業(yè)會計制度、成本會計，以突出培養(yǎng)查賬能手為重點，進一步提高稅務干部的執(zhí)法水平。 從小處著手，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的現(xiàn)象及時向主管領導匯報，同主管領導一道解決問題。邊干邊學，不懂就問，不會就查，認真落 實未落實、未執(zhí)行的各項政策。 理順工作思路，使用合適的工作方法，杜絕眉毛胡子一把抓。，充分運用地稅綜合管理系統(tǒng)加強日常稅收管理，人機結合，進一步提高稅收管理的質量和深度。 抓住重點，以點帶面。以加強專業(yè)市場管理為突破口，以點帶面，進一步加強個體稅收管戶管理、定額核定、定額審批、稅款征收等各項工作，推動了我縣征管工作全面提高。 五、總結整改，以備市局檢查 自查結束后，我局將嚴格按照政策要求，對存在的問題進行整改，該補充的補充，該完善的完善。通過企業(yè)所得稅稅收自查工作，使 全局地稅干部依法行政、依法治稅的工作水平和工作質量得到提高和促進。 宜陽縣地方稅務局 二〇一〇年八月十二日 關于所得稅自查報告的文章 3 企業(yè)基本情況 近 3 年的收入，應納稅額，已納稅額，（要列明稅種） 自查結果，有無問題，何種問題 處理措施，調整方式 結尾（我公司今后 ??做一個 ??納稅人。 國稅提綱就 54 條，也是這么寫，不用按提綱逐條的分析和列明，分兩大塊寫就行，增值稅和企業(yè)所得稅。主要是寫如果哪方面發(fā)現(xiàn)了問題，著重寫 一些問題發(fā)生原因，怎樣處理之類的，沒有問題的就可以概括為未發(fā)現(xiàn)其他問題等。 根據(jù)市局工作安排，我局于 20xx 年 7 月至 9 月開展企業(yè)所得稅納稅評估工作。納稅評估企業(yè)需先進行自查。希望貴單位對此次工作給與高度重視，根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定全面自查 20xx 各項收入、各項成本費用是否符合稅法有關規(guī)定，其中自查重點如下： 一、預繳申報方面 （一）自查要點 實行據(jù)實預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，應將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（ A 類）》第 4 行“實際利潤額”的填報數(shù)據(jù)，與企業(yè)當期 會計報表上載明的“利潤總額”數(shù)據(jù)進行比對，是否存在未按《國家 稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函 [20xx]635 號）第一條規(guī)定申報的情況。 （二）政策規(guī)定 依據(jù)《國家稅務總局關于填報企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表有關問題的通知》（國稅函 [20xx]635 號）第一條的規(guī)定，“實際利潤額”應填報按會計制度核算的利潤總額減除以前待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。 房地產開發(fā)企業(yè)應填報本期取得預 售收入按規(guī)定計算出的預計利潤額。 依據(jù)《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函 [20xx]34 號）第四條的規(guī)定，對未按規(guī)定申報預繳企業(yè)所得稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規(guī)定進行處理。 二、收入方面 企業(yè)取得的各種收入須按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行確認。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》國務院令第 512 號第十二條至二十六條；《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》（國稅函 [20xx]第 875 號）。 不征稅收入： （ 1）不征稅收入用于支出所形成的費用不得在稅前扣除；不征稅收入用于支出所形成的資產，其折舊、攤銷不得在稅前扣除； （ 2）不征稅收入不得填報為免稅收入； （ 3）不征稅收入不得作為廣告費、業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費的扣除基數(shù)； （ 4）不征稅收入（即使作為應稅收入申報），其對應的研究開發(fā)費不得加計扣除； （ 5）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款，未按規(guī)定用于研究開發(fā)軟件產品和擴大再生產的，不能確認為不征稅收入； （ 6）符合不征稅收入 確認條件的即征即退的增值稅款，僅限于軟件生產企業(yè)取得的，該軟件生產企業(yè)須符合如下條件：取得軟件企業(yè)證書，并在證書有效期內，且通過當年年審的； （ 7）軟件生產企業(yè)取得的即征即退的增值稅款符合不征稅收入確認條件且作為不征稅收入填報的，若取得的增值稅即征即退稅款不大于研究開發(fā)支出金額的，按取得的增值稅即征即退稅款做全額納稅調增處理，有加計扣除的同時要做納稅調增處理；若取得的增值稅即征即退稅款大于研究開發(fā)支出金額的，按研究開發(fā)支出金額做納稅調增處理，有加計扣除的同時做納稅調增處理。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第七條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第二十六條； 《財政部國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅 [20xx]151 號）； 《財政部國家稅務總局關于專項用途財政性資金有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅 [20xx]87 號）； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅 [20xx]1 號）第一條第（一）款。 企業(yè)發(fā)生的視同銷售行為應按規(guī)定進行稅務處理。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十三條、第二十五條； 《國家稅務總局關于企業(yè)處置資產所得稅處理問題的通知》（國稅函 [20xx]828 號） 第二條、第三條； 《國家稅務總局關于做好 20xx 企業(yè)所得稅匯算清繳工作的通知》（國稅函 [20xx]148 號第三條第（八）款）。 投資收益： （ 1）企業(yè)取得的投資收益不應作為計算企業(yè)計算廣告費和業(yè)務宣傳費的基數(shù)； （ 2）居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不滿 12 個月取得的投資收益。 政策依據(jù)： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十四條； 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七、八十三條； 《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函 [20xx]79 號）第三、四、八條對于投資收益稅務處理的相關規(guī)定。 三、成本費用方面 工資薪金： （ 1）國有性質企業(yè)的工資薪金 不應超過政府有關部門給予的限定數(shù)額； （ 2）已計提尚未發(fā)放給員工的工資薪金不能稅前扣除； （ 3）工資薪金的合理性必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函 [20xx]3 號）第一條的規(guī)定； （ 4）工資薪金中不應包括職工福利費、職工教育經費、勞務費等費用； （ 5）工資薪金發(fā)放對象為企業(yè)任職或受雇的員工； （ 6）對于實施股權激勵的企業(yè)，以權益結算的股份支付，不得作為工資薪金支出 在稅前扣除； （ 7）已經實現(xiàn)貨幣化改革的、按月按 標準發(fā)放或支付的住房補貼、交通補貼，稅收上不得作為工資薪金支出在稅前扣除； （ 8）繳納的養(yǎng)老 保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和職工住房公積金超過規(guī)定標準的部分，必須進行納稅調整。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第三十四條； 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函 [20xx]3 號）； 《財政部關于企業(yè)加強職工福利費 財務管理的通知》（財企[20xx]242 號）（該文件中與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅收法律法規(guī)為準）。 職工福利費和職工教育經費方面： （ 1）職工福利費和職工教育經費支出不能超過稅法允許扣除的限額； （ 2）職工福利費支出范圍必須符合《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函 [20xx]3 號）第三條規(guī)定； （ 3）職工福利費和職工教育經費支出的對象應為企業(yè)職工； （ 4）職工福利費和職工教育經費支出中不應包括應由職工個人負擔的支出費用； （ 5）企業(yè) 20xx 年以前按規(guī)定計提但尚未使用的職工福利費余額，20xx 年及以后發(fā)生的職工福利費，應先沖減上述福利費余額； （ 6）企業(yè) 20xx 年以前結余的職工福利費，改變用途的，應調整增加企業(yè)應納稅所得額； （ 7）對于軟件生產企業(yè)全額稅前扣除職工教育經費中的職工 培訓費用，須能夠準確劃分職工教育經費中的職工培訓費用支出。 政策規(guī)定： 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十條； 《國家稅務總局關于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函 [20xx]3 號）第三條、第四條； 《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[20xx]242 號）（該文件與稅收法律法規(guī)不一致的，以稅法為準）； 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函 [20xx]98 號）第四條； 《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務處理問題的通知》（國稅函 [20xx]202 號）第四條； 《財政部國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策 的通知》（財稅 [20xx]1 號）；《財政部國家發(fā)展和改革委員會國家稅務總局科學技術部商務部關于技術先進型服務企業(yè)有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]63 號）。 利息支出： （ 1）企業(yè)從非金融機構借款利息支出超過按