【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。建立整改通知書制度和審計(jì)情況通報(bào)制度。審計(jì)結(jié)束后，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題向被審計(jì)單位下達(dá)整改通知書，對(duì)被審計(jì)單位及時(shí)提出整改要求，同時(shí)將審計(jì)結(jié)果向同級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)工會(huì)經(jīng)審委報(bào)告，及時(shí)通報(bào)違法違紀(jì)問題。 加強(qiáng)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)。按照《銀川市總工會(huì)經(jīng)審工作規(guī)范化建設(shè)考核標(biāo)準(zhǔn)》的要求，采取可行措施，解決好經(jīng)審組織建設(shè)、辦事機(jī)構(gòu)、人員配備、工作經(jīng)費(fèi)等問題。對(duì) 于拒 不參加經(jīng)審工作規(guī)范化考核的單位，在工會(huì)先進(jìn)單位的評(píng)選時(shí)實(shí)行一票否決，工會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)也不得參加工會(huì)先進(jìn)個(gè)人的評(píng)選。 加強(qiáng)經(jīng)審干部隊(duì)伍建設(shè)。關(guān)心經(jīng)審干部的成長(zhǎng)，充分調(diào)動(dòng)他們的工作積極性。加大對(duì)經(jīng)審干部的教育培訓(xùn)力度，在經(jīng)審專用經(jīng)費(fèi)中安排一定比例的培訓(xùn)費(fèi)用，提高業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)和現(xiàn)代化管理監(jiān)督的水平。要求經(jīng)審干部要自覺加強(qiáng)學(xué)習(xí)，積極運(yùn)用信息化審計(jì)手段，創(chuàng)新審計(jì)方法，破解審計(jì)難題；要堅(jiān)持原則、實(shí)事求是、廉潔奉公、格盡職守，切實(shí)履行職責(zé)，充分發(fā)揮經(jīng)審在工會(huì)全局工作中的重要作用。 三、存在問題： 個(gè)別單位對(duì)工會(huì)資產(chǎn)管理認(rèn)識(shí)還不到位，在健全管理制度上還需加大力度。 大多的基層工會(huì)都沒有專職工會(huì)干部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理，很不適應(yīng)資產(chǎn)監(jiān)督管理工作的需要。 四、今后的建議和措施 認(rèn)真組織廣大工會(huì)經(jīng)審干部學(xué)習(xí)《工會(huì)法》和相關(guān)法律法規(guī)，提高思想認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)工會(huì)資產(chǎn)的管理力度。 舉辦工會(huì)經(jīng)審財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)班，使工會(huì)經(jīng)審和財(cái)務(wù)人員能積極運(yùn)用信息化審計(jì)手段，創(chuàng)新審計(jì)方法，破解審計(jì)難題。 成立相應(yīng)的組織，加大對(duì)資產(chǎn)的管理力度。定期不定 期的檢查或抽查，使工會(huì)資產(chǎn)發(fā) 揮有效的作用，使工會(huì)資產(chǎn)的管理邁向規(guī)范化、制度化、科學(xué)化。 第三篇：審計(jì)實(shí)習(xí)報(bào)告 一、實(shí)習(xí)的目的和意義 課程實(shí)習(xí)是大學(xué)本科教育中的一個(gè)極其重要的環(huán)節(jié)，特別對(duì)于我們會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生而言更是如此，它是對(duì)我們學(xué)生的專業(yè)知識(shí)進(jìn)行綜合培養(yǎng)和檢閱的教學(xué)形式。學(xué)生通過(guò)《審計(jì)學(xué)》課程實(shí)習(xí)，不僅能夠熟悉審計(jì)實(shí)務(wù)的整個(gè)流程，包括。（這部分自己補(bǔ)上，根據(jù)我們實(shí)習(xí)的那張流程圖做適當(dāng)描述）等。因此，通過(guò)此次課程實(shí)習(xí)，我們不但了解一些具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理方法，還進(jìn)一步鞏固了審計(jì)的相關(guān)理論知識(shí)。除此之外，我們還能夠?qū)舅鶎W(xué)專業(yè)知識(shí)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理相結(jié)合，學(xué)會(huì)理論聯(lián)系實(shí)際，提高分析問題和解決問題的能力。其實(shí)這也正應(yīng)了“實(shí) 踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)”這句話，我們只有把從書本上學(xué)到的理論知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的實(shí)務(wù)操作中去，才能真正掌握好這門課的知識(shí)。 二、實(shí)習(xí)的內(nèi)容和過(guò)程 這次實(shí)習(xí)應(yīng)用福斯特公司提供的《審計(jì)實(shí)務(wù)》軟件。我們首先了解審計(jì)的整個(gè)基本流程，主要完成實(shí)質(zhì)性測(cè)試中的貨幣資金審計(jì)，應(yīng)收賬款審計(jì)，固定資產(chǎn)審計(jì)，應(yīng)付票據(jù)審計(jì)，實(shí)收資本審計(jì)，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入審計(jì)這幾個(gè)內(nèi)容。 過(guò)程自己寫 三、實(shí)習(xí)總結(jié) （一）實(shí)習(xí)讓我收獲甚多 了解審計(jì)案例的各種情況，磨刀不誤砍材功。 這點(diǎn)讓我體會(huì)特別深 ，首先得先了解該案例的被審計(jì)單位，基本了解其的基本業(yè)務(wù)。不會(huì)在審計(jì)工作過(guò)程中胡子眉毛一起抓，沒有重點(diǎn)的。比如在其他資料的“實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)人員時(shí)間安排表”可以知道審計(jì)程序的執(zhí)行人員，審計(jì)時(shí)間，復(fù)核人，復(fù)核時(shí)間等。 細(xì)節(jié)之處別忘了填寫 在審計(jì)工作的自我學(xué)習(xí)中，經(jīng)常以為把所有表和表頭都填完了，到用答案檢驗(yàn)時(shí)總是會(huì)看到自己不能得滿分，那邊缺了一些，這邊又缺了一些。到處補(bǔ)缺補(bǔ)漏的，到后面總結(jié)一個(gè)經(jīng)驗(yàn)就是一開始做的時(shí)候就填表頭，不能在細(xì)節(jié)之處被扣分。 填寫審定表的注意點(diǎn) 首先明確 審計(jì)是對(duì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)，而不是會(huì)計(jì)科目。那么就會(huì)了解對(duì)貨幣資金的審計(jì)不是審計(jì)發(fā)生的每筆業(yè)務(wù)。 其次審定表不是在第一個(gè)審計(jì)程序 —— 核對(duì)報(bào)表與總賬、明細(xì)賬金額時(shí)就一次性填完。左邊的報(bào)表期初數(shù)根據(jù)上年已審會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)入，報(bào)表期末數(shù)根據(jù)未審會(huì)計(jì)報(bào)表過(guò)入，個(gè)明細(xì)賬未審數(shù)根據(jù)明細(xì)分類賬過(guò)入，右邊的審定數(shù)一列是根據(jù)審計(jì)證據(jù)的得出的，舉個(gè)例子說(shuō)，現(xiàn)金和銀行存款等審定數(shù)分別根據(jù)庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行存款余額明細(xì)表過(guò)入。 最后莫忘了審計(jì)結(jié)論和復(fù)核結(jié)論的選擇。 各個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)工作是有聯(lián)系的 審計(jì)工作 是有勾稽關(guān)系的，對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款做調(diào)整分錄不正是因?yàn)槠渲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入經(jīng)過(guò)審計(jì)不能被確認(rèn)。 固定資產(chǎn)凈額應(yīng)該進(jìn)行調(diào)整不正是因?yàn)榉钦Ｓ玫臋C(jī)器多計(jì)提的累計(jì)折舊應(yīng)沖減管理費(fèi)用，不過(guò)新準(zhǔn)則是要求沖減資產(chǎn)減值損失科目。 了解虛假痕跡 若是造假，總會(huì)出現(xiàn)紕漏，應(yīng)收賬款是某些上市公司最方便快捷的造假途徑，不過(guò)“應(yīng)收賬款”畢竟是貨款，需要實(shí)物，實(shí)物銷售單據(jù)被發(fā)現(xiàn)造假的可能性比較大。在查賬時(shí)應(yīng)側(cè)重在原始憑證上面下功夫。比如本例中審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的該公司對(duì)青島機(jī)電公司的應(yīng)收賬款屬于虛構(gòu)業(yè)務(wù)就是沒有 相關(guān)的原始憑證。 (二 )實(shí)習(xí)讓我知道自身的不足與需要提高的地方 準(zhǔn)備不充分，對(duì)案例了解不夠深。 沒仔細(xì)研究該審計(jì)軟件的工作流程直接就填寫，導(dǎo)致細(xì)節(jié)部分不知如何填寫。 直接就把一個(gè)報(bào)表項(xiàng)目審定表填完，沒有根據(jù)其他資料的一些詢證函等去填寫審定數(shù)。 本位幣余額為 的卻還在賬齡分析的時(shí)間下打鉤。犯了低級(jí)的錯(cuò)誤。 因?yàn)闆]去看其他資料的審計(jì)標(biāo)識(shí)，不懂 n/a 是什么意思，也不知道是用在哪個(gè)地方，只是稀里糊涂的跟著答案選擇。 糾葛在壞賬準(zhǔn)備的提取比例很久，就是 沒去看該公司本身的會(huì)計(jì)制度已規(guī)定了未到期的應(yīng)收賬款只要提 %，到期 1 年以內(nèi)的提 1%等比例。特別是本例中壞賬準(zhǔn)備情況檢查表的填寫順序已經(jīng)規(guī)定是由大到小順序排列，我當(dāng)時(shí)還在那里想可以有兩種答案的啊。真是太忽視細(xì)節(jié)的后果了。 課本知識(shí)掌握不牢固 記得課本有一知識(shí)點(diǎn)就是對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，要特別注意是否有貸方余額，有要及時(shí)進(jìn)行重分類調(diào)整。 雖然在實(shí)習(xí)中我也明白這一點(diǎn)，不過(guò)我只是單純的認(rèn)為在應(yīng)收賬款貸方應(yīng)該分類到其他應(yīng)收款，完全忽視了預(yù)收賬款這科目了?？磥?lái)知識(shí)點(diǎn)的鞏固還是得到實(shí)踐中去磨練才扎實(shí)。 還有就是以前上課對(duì)那筆調(diào)整分錄了解不夠深刻，現(xiàn)在算是弄明白把預(yù)收賬款放入應(yīng)收賬款科目中去，會(huì)直接減少應(yīng)收賬款金額，調(diào)整分錄在增加應(yīng)收賬款的金額同時(shí)還增加預(yù)