現(xiàn)金流量表各項(xiàng)的填制要求1(編輯修改稿)
2025-10-11 17:35 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 ＝（在建工程期末數(shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產(chǎn)期末數(shù)－固定資產(chǎn)期初數(shù)）＋（無(wú)形資產(chǎn)期末數(shù)－無(wú)形資產(chǎn)期初數(shù)）＋（其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期末數(shù)－其他長(zhǎng)期資產(chǎn)期初數(shù)） 上述公式中，如期 末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項(xiàng)目中核算。 6．投資所支付的現(xiàn)金 ＝（短期投資期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長(zhǎng)期股權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期股權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長(zhǎng)期債權(quán)投資期末數(shù)－長(zhǎng)期債權(quán)投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項(xiàng)目中核算。 7．支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 如投資未按期到位罰款。 四、確定補(bǔ)充資料中的 “經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ ” 凈利潤(rùn) 該項(xiàng)目根據(jù)利潤(rùn)表凈 利潤(rùn)數(shù)填列。 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備＝本期計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注：直接核銷的壞賬損失，不計(jì)入。 固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)折舊＝制造費(fèi)用中折舊＋管理費(fèi)用中折舊 或：＝累計(jì)折舊期末數(shù)－累計(jì)折舊期初數(shù) 注：未考慮因固定資產(chǎn)對(duì)外投資而減少的折舊。 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 ＝無(wú)形資產(chǎn)（期初數(shù)－期末數(shù)） 或＝無(wú)形資產(chǎn)貸方發(fā)生額累計(jì)數(shù) 注：未考慮因無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資減少。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 ＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（期初數(shù)－期末數(shù)） 或＝長(zhǎng)期待攤費(fèi)用貸方發(fā)生額累 計(jì)數(shù) 待攤費(fèi)用的減少（減：增加） ＝待攤費(fèi)用期初數(shù)－待攤費(fèi)用期末數(shù) 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少） ＝預(yù)提費(fèi)用期末數(shù)－預(yù)提費(fèi)用期初數(shù) 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)的損失（減：收益） 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出（或收入）明細(xì)賬分析填列。 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ＝利息支出－應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 1投資損失（減：收益） ＝投資收益（借方余額正號(hào)填列，貸方余額負(fù)號(hào)填列） 1遞延稅款貸項(xiàng)（減：借 項(xiàng)） ＝遞延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 1存貨的減少（減：增加
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