【文章內(nèi)容簡介】 第二十四條商業(yè)銀行應(yīng)認真評估客戶的財務(wù)報表，對影響客戶財務(wù)狀況的各項因素進行分析評價，預(yù)測客戶未來的財務(wù)和經(jīng)營情況。 第二十五條商業(yè)銀行應(yīng)對客戶的非財務(wù)因素進行分析評價，對客戶公司治理、管理層素質(zhì)、履約記錄、生產(chǎn)裝備和技術(shù)能力、產(chǎn)品和市場、行業(yè)特點以及宏觀經(jīng)濟環(huán)境等方面的風險進行識別，風險提示 第二 十六條商業(yè)銀行應(yīng)對客戶的信用等級進行評定并予以記載。 第二十七條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)國家法律、法規(guī)、有關(guān)方針政策以及本行信貸制度，對授信項目的技術(shù)、市場、財務(wù)等方面的可行性進行評審，并以書面形式予以記載。 第二十八條商業(yè)銀行應(yīng)對第二還款來源進行分析評價，確認保證人的保證主體資格和代償能力，以及抵押、質(zhì)押的合法性、充分性和 第二十九條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)各環(huán)節(jié)授信分析評價的結(jié)果，形成書 分析評價報告應(yīng)詳 細注明客戶的經(jīng)營、管理、財務(wù)、行業(yè)和環(huán)境等狀況，內(nèi)容應(yīng)真實、簡潔、明晰。分析評價報告報出后，不得在原稿上作原則性更改；如需作原則性更改，應(yīng)另附說明。 第三十條在客戶信用等級和客戶評價報告的有效期內(nèi)，對發(fā)生影響客戶資信的重大事項，商業(yè)銀行應(yīng)重新進行授信分析評價。重大事 第三十一條商業(yè)銀行對發(fā)生變動或信用等級已失效的客戶評價報告，應(yīng)隨時進行審查，及時做出相應(yīng)的評審意見。 第四章授信決策與實施盡職要求 第三十二條商業(yè)銀行授信決策應(yīng)在書面授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超 第三十三條商業(yè)銀行授信決策應(yīng)依據(jù)規(guī)定的程序進行，不得違反程序或減少程序進行授信。 第三十四條商業(yè)銀行在授信決策過程中，應(yīng)嚴格要求授信工作人員遵循客觀、公正的原則，獨立發(fā)表決策意見，不受任何外部因素的干擾。 （二）違反國家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資，以授信作為注冊 （三）違反國家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資； 第三十六條客戶未按國家規(guī)定取得以下有效批準文件之一 的，或雖然取得，但屬于化整為零、越權(quán)或變相越權(quán)和超授權(quán)批準的，商業(yè) 第三十七條商業(yè)銀行授信決策做出后，授信條件發(fā)生變更的，商業(yè)銀行應(yīng)依有關(guān)法律、法規(guī)或相應(yīng)的合同條款重新決策或變更授信。 第三十八條商業(yè)銀行實施有條件授信時應(yīng)遵循“先落實條件，后實施授信”的原則，授信條件未落實或條件發(fā)生變更未重新決策的， 第三十九條商業(yè)銀行對擬實施的授信應(yīng)制作相應(yīng)的法律文件并審核法律文件的合法合規(guī)性，法律文件的主要條款提示參見《附錄》中 第四十條商業(yè)銀行授信實施時，應(yīng)關(guān)注借款合同的合法性。被授權(quán)簽署借款合同的授信工作人員在簽字前應(yīng)對借款合同進行逐項審查，并對客戶確切的法律名稱、被授權(quán)代表客戶簽名者的授權(quán)證明文件、簽名者身份以及所簽署的授信法律文件合法性等進行確認。 第四十一條商業(yè)銀行授信實施后，應(yīng)對所有可能影響還款的因素進行持 （一）客戶是否按約定用途使用授信，是否誠實地全面履行合同； 第四十二條商業(yè)銀行應(yīng)嚴格按照風險管理的原則，對已實施授信 第四十三條商業(yè)銀行應(yīng)通過非現(xiàn)場和現(xiàn)場檢查，及時發(fā)現(xiàn)授信主體的潛在風險并發(fā)出預(yù)警風險提示。風險提示參見《附錄》中的“預(yù)警信號風險提示”，授信工作人員應(yīng)及時對授信情況進行分析，發(fā)現(xiàn)客 第四十四條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶償還能力和現(xiàn)金流量，對客戶授信進行調(diào)整，包括展期，增加或縮減授信，要求借款人提前還款，并 第四十五條商業(yè)銀行對列入觀察名單的授信應(yīng)設(shè)立明確的指標，進一步觀察判斷是否將該筆授信從觀察名單中刪去或降級 ；對劃入問題授信的，應(yīng)指定專人管理。 （二）重新審核所有授信文件，征求法律、審計和問題授信管理 （三）對于沒有實施的授信額度，依照約定條件和規(guī)定予以終止。依法難以終止或因終止將造成客戶經(jīng)營困難的，應(yīng)對未實施的授信額 （四）書面通知所有可能受到影響的分支機構(gòu)并要求承諾落實必要的措施； （六）向所在地司法部門申請凍結(jié)問題授信客戶的存款賬戶以減 （七）其他必要的處理措施。 第六章授信工作盡職調(diào)查要求 第四十七條商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立獨立的授信工作盡職調(diào)查崗位，明確 從事授信盡職調(diào)查的人員應(yīng)具備較完備的授信、法律、財務(wù)等知 第四十八條商業(yè)銀行應(yīng)支持授信工作盡職調(diào)查人員獨立行使盡職調(diào)查職能，調(diào)查可采取現(xiàn)場或非現(xiàn)場的 方式進行。必要時，可聘請外 第四十九條商業(yè)銀行對授信業(yè)務(wù)流程的各項活動都須進行盡職調(diào)查，評價授信工作人員是否勤勉盡責，確定授信工作人員是否免責。 業(yè)銀行對授信工作盡職調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)的問題，經(jīng)過確認的程序，應(yīng)責 第五十一條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)授信工作盡職調(diào)查人員的調(diào)查結(jié)果，對具有以下情節(jié)的授信工作人員依法、依規(guī)追究責任 （四）未按照規(guī)定時間和程序?qū)κ谛藕蛽Ｎ镞M行授信后檢查的； （五）授信客戶發(fā)生重大變化和突發(fā)事件時，未及時實地調(diào)查的； 第五十二條對 于嚴格按照授信業(yè)務(wù)流程及有關(guān)法規(guī)，在客戶調(diào)查和業(yè)務(wù)受理、授信分析與評價、授信決策與實施、授信后管理和問題授信管理等環(huán)節(jié)都勤勉盡職地履行職責的授信工作人員，授信一旦出現(xiàn)問題，可視情況免除相關(guān)責任。 第五十三條本指引適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的中資 第五十四條商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本指引制定相應(yīng)的實施細則并報中國 第五十五條中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會及其派出機構(gòu)應(yīng)依據(jù)本指引加強對商業(yè)銀行 附錄 一、主要授信種類的風險提示 （一）票據(jù)承兌是否對真實貿(mào)易背景進行核實；是否取得或核實稅收證明等相關(guān)文件；是否嚴格按要求履行了票據(jù)承兌的相關(guān)程序。 （二）貼現(xiàn)票據(jù)是否符合票據(jù)法規(guī)定的形式和實質(zhì)要件；是否對真實貿(mào)易背景及相關(guān)證明文件進行核實；是否對貼現(xiàn)票據(jù)信用狀況進 （三）開立信用證是否對信用證受益人與開證申請人之間的貿(mào)易關(guān)系予以核實；申請人是否按照信用證開立要求填寫有關(guān)書面材料；受理因申請人開立信用證而產(chǎn)生的匯票時，是否按照票據(jù)法和監(jiān)管部 （四）公司貸款是否嚴格審查客戶的資產(chǎn)負債狀況，認真獨立計 （五）項目融資除評估授信項目建議書、可行性研究報告及未來現(xiàn)金流量預(yù)測情況外，是否對質(zhì)押權(quán)、抵押權(quán)以及保證或保險等嚴格調(diào)查，防止關(guān)聯(lián)客戶無交叉互保。 （六）關(guān)聯(lián)企業(yè)授信是否了解統(tǒng)一授信的科學性、合理性和安全 （七）擔保授信是否對保證人的償還能力，違反國家規(guī)定擔當保證人，抵押物、質(zhì)押物的權(quán)屬和價值以及實現(xiàn)抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)的可行性進行嚴格審查；是否就開設(shè)擔保扣款賬戶的余額控制及銀行授權(quán)主動劃賬辦法達成書面協(xié)議；是否對抵（質(zhì)）押權(quán)的行使和過戶制定可 二、客戶基本信息提示 （ （四）近三年經(jīng)審計的資產(chǎn)負債表、損益表、業(yè)主權(quán)益變動表以 （六）稅務(wù)部門年檢合格的稅務(wù)登記證明和近二年稅務(wù)部門納稅 （八）董事會成員和主要負責人、財務(wù)負責人名單和簽字樣本等。 （九）若為有限責任客戶、股份有限客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶，要求提供董事會或發(fā) 包人同意申請授信業(yè)務(wù)的決議、文件 （十二）授信業(yè)務(wù)由授權(quán)委托人辦理的，需提供客戶法定代表人 對于中長期授信，還須有各類合格、有效的相關(guān)批準文件，預(yù)計資金來源及使用情況、預(yù)計的資產(chǎn)負債情況、損益情況、項目建設(shè)進 三、主要授信品種風險分析提示 （一）流動 性短期資金需求應(yīng)關(guān)注： 1. ，要充分考慮當實際銷售已經(jīng)小于或?qū)⑿∮谒A(yù)期 3. 4. （二）設(shè)備采購和更新融資需求應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. 4. （三）項目融資需求應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. （四）中長期授信需求應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. （五）對現(xiàn)有債務(wù)的再融資需求。 （六）貿(mào)易融資需求應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. 4. 四、非財務(wù)因素分析風險提示 （一）客戶管理者： 重點考核客戶管理者的人品、誠信度、授信動機、贏利能力以及 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. （二）識別客戶的產(chǎn)品風險應(yīng)關(guān)注： 、分散度與集中度、 2. 3. （三）識別客戶生產(chǎn)過程的風險應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. 4. （四）對客戶的行業(yè)風險應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. 4. 5. （五）對宏觀經(jīng)濟環(huán)境的風險應(yīng)關(guān)注： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 12. 13. 14. 15. 五、格式合同文本主要條款提示 （四）未經(jīng)銀行允許，客戶分紅不得超過稅后凈收入的一定比例。 （六）未經(jīng)銀行允許，客戶不得出售特定資產(chǎn)（主要指固定資產(chǎn)）。 （八）未經(jīng)銀行允許，客戶不得更改與其他授信人的債務(wù)條款。 （九）未 （十一）未經(jīng)銀行允許，客戶不得為第三方提供額外債務(wù)擔保。 （十二）未經(jīng)銀行允許，客戶不得向其他債權(quán)人或授信人抵押資 六、預(yù)警信號風險提示 （一）與客戶品質(zhì)有關(guān)的信號： 1. 2. 、業(yè)務(wù)、稅收 4. 5. 、供貨商或其他客戶對授信客戶產(chǎn)生負面評價； ，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊； 8. 9. 10. ； （二）客戶在銀行賬戶變化的信號： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. （三）客戶管理層變化的信號： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. （四）業(yè)務(wù)運營環(huán)境變化的信號： 1. 2. 3. 4. 5. （五）財務(wù)狀況變化信號： ，不斷申請延期支付或申請實施新的授信或不斷透支； ，不交割抵押品，授信 3. 4. 5. ，短期債務(wù)超常 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. （六）其他預(yù)警信號： 1. 2. 3. 4. 七、客戶履約能力風險提示 （六）弄虛作假（如偽造或涂改各種批準文件或相關(guān)業(yè)務(wù)憑證）。 （七）對傳統(tǒng)財務(wù)分析的某些趨勢，例如市場份額的快速下降未 商業(yè)銀行的經(jīng)營一般至少應(yīng)當遵守下列原則： 1．效益性、安全性、流動性原則。商業(yè)銀行作為企業(yè)法人，盈利是其首要目的。但是，效益以資產(chǎn)的安全性和流動性為前提。安全性又集中體現(xiàn)在流動性方面，而流動性則以效益性為物質(zhì)基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，必須有效地在三者之問尋求有效的平衡。 2．依法獨立自主經(jīng)營的原則。這是商業(yè)銀行作為企業(yè)法人的