【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 決的問(wèn)題 ........................................................................................................................................................................... 32 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 帳套設(shè)置（ Set of book） 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求 XXXX集團(tuán)是國(guó)有大型航空運(yùn)輸業(yè)企業(yè)，目前擁有職能科室?guī)资畟€(gè)、全資子公司 16 家、控股子公司 5 家、參股子公司 2 家。經(jīng)營(yíng)范圍涉及 XX服務(wù)、餐旅服務(wù)、文化娛樂(lè)、醫(yī)療、安檢、公安等多種行業(yè)，是一個(gè)跨行業(yè)的多種經(jīng)營(yíng)的集團(tuán)公司。 目前， 集團(tuán)財(cái)務(wù)核算采用二級(jí)核算體制，集團(tuán)財(cái)務(wù)處對(duì)二級(jí)全資子公司的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行管理和指導(dǎo)：除部分下屬公司的 XX主營(yíng)業(yè)務(wù)收入在財(cái)務(wù)處核算，其他的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在二級(jí)子公司內(nèi)核算，月末以報(bào)表形式結(jié)轉(zhuǎn)收入及費(fèi)用，集團(tuán)財(cái)務(wù)處匯總后編制對(duì)外報(bào)表。規(guī)定一、二級(jí)核算單位采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)科目，下級(jí)單位變動(dòng)會(huì)計(jì)科目應(yīng)經(jīng)過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)處確定。 XX目前有多個(gè)帳套，集團(tuán)公司及 XX二級(jí)單位財(cái)務(wù)部門。包括旅客服務(wù)公司（佛崗培訓(xùn)中心），修繕動(dòng)力公司，綜合開發(fā) /貿(mào)易公司，安檢站，南戴河培訓(xùn)中心，經(jīng)濟(jì)發(fā)展公司， XX醫(yī)院，公安局（保安公司），服務(wù)公司，計(jì)算機(jī)中 心，文化發(fā)展公司，廣告公司，建設(shè)發(fā)展公司，物資設(shè)備公司，生活服務(wù)公司（煤氣站，商場(chǎng)部，子弟學(xué)校，幼兒園），物業(yè)管理公司，地勤服務(wù)公司， XX賓館，設(shè)備工程公司，集團(tuán)工會(huì)。部分二級(jí)核算單位下還有三級(jí)核算，如旅客服務(wù)公司下還有免稅商店、富利達(dá)等三級(jí)核算。整個(gè) XX核算涉及多種行業(yè)會(huì)計(jì)制度。 由于地域和網(wǎng)絡(luò)條件的限制， XX目前采用的會(huì)計(jì)核算體制是：分散建立帳本，月末送交報(bào)表供匯總，公司間用內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行結(jié)算。 在這樣的條件下，主要的缺點(diǎn)有： ? 通過(guò)月末報(bào)表了解有限且事后的財(cái)務(wù)信息， ? 無(wú)法進(jìn)行有效的預(yù)算和預(yù)算控制 ? 無(wú)法對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的財(cái)務(wù)監(jiān)督 ? 大量的手工內(nèi)部往來(lái)處理費(fèi)時(shí)費(fèi)力 ? 月末結(jié)賬時(shí)間長(zhǎng) ? 報(bào)表合并煩瑣，費(fèi)時(shí)，抵消分錄不便保存和查詢 ? 由于 XX財(cái)務(wù)處除本部的一套帳本以外，各下屬公司各有一套帳本，這樣就使得集團(tuán)公司在財(cái)務(wù)信息的匯總與分析中存在相應(yīng)的斷層。 XXXX集團(tuán)需要一能支持集中財(cái)務(wù)管理的財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)。在帳套設(shè)置上， XX本部財(cái)務(wù)處要能實(shí)時(shí)的訪問(wèn)集團(tuán)內(nèi)其他公司帳套的會(huì)計(jì)信息，以便于進(jìn)行財(cái)務(wù)上的統(tǒng)一監(jiān)控和管理，但各帳套又要保證高度的獨(dú)立性。 解決方案 針對(duì) XX現(xiàn)行二級(jí)核算模式的特點(diǎn)， Oracle將采用多組織的方式設(shè)置整個(gè) XX集團(tuán)的應(yīng)用架構(gòu)。具體的解決方式 在集團(tuán)內(nèi)建立統(tǒng)一的一套帳本，下設(shè)多帳套，涵概當(dāng)中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 前所有的核算單位，帳套設(shè)置的原則是行業(yè)屬性相同，即對(duì)行業(yè)相同的適用相同行業(yè)會(huì)計(jì)制度的核算單位設(shè)置在同一個(gè)賬套，用公司段值區(qū)分開，由于 ORACLE產(chǎn)品多組織的功能，可以嚴(yán)格的將不同公司的帳務(wù)截然分開，在不同的帳套內(nèi)，會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)日歷等可以不同，在同一帳套內(nèi)會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)日歷和本位幣是公共的。 根據(jù)前期業(yè)務(wù)調(diào)研單位，帳套設(shè)置層次如下： 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 以上為 XX集團(tuán)部分核算單位的帳本設(shè)置總圖，最上層為集團(tuán)合并帳套，下設(shè)各具體行業(yè)的會(huì)計(jì)帳套，會(huì)計(jì)帳本下可以由多個(gè)核算單位組成。一會(huì)計(jì)帳套下的多核算單位可以通過(guò)一定的安全性規(guī)則保證各法人實(shí)體之間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，同時(shí)因?yàn)槎紝儆诮y(tǒng)一帳簿，就能便與 XX集團(tuán)對(duì)各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的匯總及分析。 在同一帳簿底下的多核算單位各可分別設(shè)置幾個(gè)相對(duì)獨(dú)立的應(yīng)收、應(yīng)付等業(yè)務(wù)子系統(tǒng)，各應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)之間業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相對(duì)分開并保持安全。 結(jié)合上層的帳簿設(shè)置，就能將各公司分開的業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的帳務(wù)信息集中進(jìn)入上層總帳帳簿，保證底層業(yè)務(wù)分開，同時(shí)上層財(cái)務(wù)相對(duì)集中，做到業(yè)務(wù)的分散與財(cái)務(wù)的集中的統(tǒng)一。 由于 Oracle具有靈活地分段科目設(shè)置功能，可以針對(duì)不同核算單位財(cái)務(wù)核算上的特點(diǎn)設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)及段值，以滿足其核算上的要求，完成其核算與匯總分析工作。另外由于 Oracle產(chǎn)品在財(cái)務(wù)信息安全性方面具有滿足多組織的特點(diǎn)，使一個(gè)帳套內(nèi)的不同使用者根據(jù)其不同的使用權(quán)限只能訪問(wèn)屬于本帳套下應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)。因此，系統(tǒng)保證了在同一帳本中對(duì)于不同會(huì)計(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù) 信息的共享與保密性，同時(shí)也使集團(tuán)財(cái)務(wù)處對(duì)于總體財(cái)務(wù)信息的匯總與分析更為及時(shí)高效。 除設(shè)置了行業(yè)會(huì)計(jì)帳套外，為便于整個(gè)集團(tuán)的報(bào)表合并，還需設(shè)置合并帳套，在合并帳套下，設(shè)立了其他會(huì)計(jì)帳套下的所有核算單位段值。月末將會(huì)計(jì)帳套數(shù)據(jù)全部合并到合并帳套后，便可在合并帳套內(nèi)進(jìn)行報(bào)表的匯總與合并。 在每一行業(yè)會(huì)計(jì)帳套內(nèi)，一般都設(shè)置了匯總調(diào)整公司段值，用以記錄報(bào)表合并中的調(diào)整分錄，通過(guò)該段值可以進(jìn)行行業(yè)內(nèi)報(bào)表的合并，并可以方便的查詢到歷年報(bào)表合并中的調(diào)整事項(xiàng)。 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 科目結(jié)構(gòu)（ Chart Of Account） 業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求 目前 XXXX各公司基本上都采取一專門的 EASY財(cái)務(wù)軟件來(lái)管理和核算。在行業(yè)內(nèi)部（例如： XX財(cái)務(wù)處、候機(jī)樓、客貨服務(wù)公司等）都采用 XX運(yùn)輸企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，一級(jí)科目以國(guó)家規(guī)定的一級(jí)科目編碼為準(zhǔn)。二級(jí)科目以下以對(duì)外報(bào)表涉及的明細(xì)科目及內(nèi)部核算規(guī)定為準(zhǔn)，一般每一級(jí)用三位數(shù)作為會(huì)計(jì)科目的代碼。 存在的問(wèn)題 由于在 EASY系統(tǒng)中無(wú)法將公司與成本中心的核算列入帳務(wù)系統(tǒng)，因此無(wú)法滿足在一個(gè)帳本中對(duì)于不同會(huì)計(jì)實(shí)體的利潤(rùn) 與成本的考核。 由于科目設(shè)置的總體結(jié)構(gòu)比較單一，無(wú)法直觀地跨期間地進(jìn)行多維財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的對(duì)比分析。（例如：按會(huì)計(jì)期間分析不同的收入項(xiàng)目的構(gòu)成） 由于 XX現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目中，不同的會(huì)計(jì)實(shí)體對(duì)于科目的使用與編碼范圍（尤指明細(xì)科目）沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定，因此，在現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目中存在不同級(jí)的會(huì)計(jì)科目核算同樣的內(nèi)容。針對(duì)同一明細(xì)內(nèi)容匯總將較為繁瑣與無(wú)序可循。 解決方案 Oracle建議的科目結(jié)構(gòu)為： 建議的科目結(jié)構(gòu)如下：根據(jù)對(duì) XXXX現(xiàn)行財(cái)務(wù)核算的調(diào)研和分析 , 結(jié)合 XX業(yè)務(wù)需求及財(cái)務(wù)分析的合理性 , 對(duì)會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)的解決方案如下 : 目標(biāo)科目結(jié)構(gòu) 公司 責(zé)任中心 設(shè)施 服務(wù) 科目 子目 參考 3 5 3 4 5 6 8 目標(biāo)科目結(jié)構(gòu)詳細(xì)描述 ? 通用編碼規(guī)則： 每個(gè)段都必須有值，不能出現(xiàn)空值。 值 000表示 ’不分明細(xì) ’ 每段應(yīng)設(shè)有關(guān)于所有值的匯總，記為 T 各段應(yīng)建立適當(dāng)?shù)膮R總層次。 除公司段外，其余各段應(yīng)考慮分區(qū)編碼，以便于建立安全規(guī)則和交叉檢驗(yàn)規(guī)則。 ? Company（公司）段共三位，顯示 2位。用于表示 XX總部、分公司、子公司、獨(dú)立核算單位、公司間調(diào)整等。 編碼規(guī)則： 具體核算單位采用數(shù)字編碼，公司間匯總及調(diào)整采用字母及數(shù)字編碼。 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only ? Cost Center（責(zé)任中心）段共 五 位，顯示四位，表示各公司下的責(zé)任中心?？山Y(jié)合預(yù)算考核的對(duì)象、方法來(lái)設(shè)置，不一定與現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)完全一樣。 編碼規(guī)則： 前 三 位表示公司，顯示兩位，與公司編碼一致，后兩位按各公司內(nèi)責(zé)任中心順序編碼。在各公司中，名稱或職能相同的責(zé)任中心后兩位編碼相同。 如： 0101XX辦公室 0201候管辦公室 0301客貨公司辦公室 ? Terminal（設(shè)施）段共三位，顯示兩位。標(biāo)識(shí) XX的內(nèi)場(chǎng)（國(guó)內(nèi)侯機(jī)區(qū)，國(guó)際侯機(jī)區(qū)），外場(chǎng) (跑道等 )等設(shè)施。目前收入成本的核算上未能細(xì)化到該段，暫使用缺省值 00。待以后核算能細(xì)化時(shí)再定義和使用其中明細(xì)段值。 ? Activity（服務(wù)）段共四位，標(biāo)識(shí) XX服務(wù)的類型?？捎糜?XX收入 ,費(fèi)用的核算及管理分析?？梢苑种鳡I(yíng)業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)兩大類。主營(yíng)業(yè)務(wù)可以分為飛機(jī)起降服務(wù)、地面服務(wù)場(chǎng)地租賃服務(wù)等。詳細(xì)的服務(wù)段值規(guī)劃見(jiàn)下一節(jié)： XX收入與費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)與配比。 編碼規(guī)則： 按服務(wù)類別分區(qū)編碼。 目前 XX收入的核算能細(xì)化到相 應(yīng)的活動(dòng)類型，但成本費(fèi)用尚不能按服務(wù)進(jìn)行歸集 ,核算上待于細(xì)化。 ? Account（科目）段共五位，表示一級(jí)和二級(jí)科目。其中一級(jí)科目分配三位，二級(jí)科目分配二位。 編碼規(guī)則： 按會(huì)計(jì)制度上規(guī)定的一級(jí)會(huì)計(jì)科目編碼設(shè)置。二級(jí)科目采用順序編碼。 ? Subaccount（子目）段共六位，在關(guān)系上依賴 Account段，表示 Account段沒(méi)有包含的，具有會(huì)計(jì)明細(xì)分類性質(zhì)的，在 XX業(yè)務(wù)中相對(duì)統(tǒng)一和穩(wěn)定的三、四級(jí)科目。其中應(yīng)收款的客戶、應(yīng)付款的供應(yīng)商放在 AR、 AP模塊管理，不在本段設(shè)置明細(xì)。對(duì)非規(guī)范的和科目性質(zhì)不強(qiáng)的明細(xì)科目建議不在 Subaccount段設(shè)置。可參考 Reference段。 編碼規(guī)則： 前三位為所對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目的編碼，后三位按一、二級(jí)科目下的明細(xì)順序編碼。 ? Reference（參考）字段用以記錄非規(guī)范的和科目性質(zhì)不強(qiáng)的明細(xì)核算要求，以及滿足較小公司只使用 GL時(shí)的核算需要。擬設(shè)置為 8位 .分區(qū)管理 .前兩位表示公司識(shí)別號(hào) ,第三、四位表示本段數(shù)值類型，例如客戶類、供應(yīng)商類、銀行戶頭類、員工類。后四位表示流水號(hào)。 編碼規(guī)則： 0 0 0 0 0 0 0 0 公司 (2) 分類 (2) 流水號(hào) (2) 00 公用區(qū) 01 01公司專用 02 02公司專用 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 99 99公司專用 00 銀行賬號(hào) 01 內(nèi)部單位 02 航空公司 03 客戶 04 供應(yīng)商 05 員工 06 項(xiàng)目 07 庫(kù)存項(xiàng)目 08 固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)項(xiàng)目 09 成本費(fèi)用分析項(xiàng)目 。 19 其他 ? 目標(biāo)科目結(jié)構(gòu)理由闡述： 服務(wù)段的使用考慮到以下的原因： 可從不同的收入角度強(qiáng)化財(cái)務(wù)的收入分析，如航空公司起降收入、客貨代理收入等。 增加參考段的目的是增加科目結(jié)構(gòu)的靈活性。保證一定的可擴(kuò)充性來(lái)滿足特殊核算的要求，如對(duì)需要的項(xiàng)目核算可增設(shè)參考段反映；對(duì)于較小規(guī)模的公司采用 GL解決的，可作為客戶，供應(yīng)商，人名明細(xì)科目段來(lái)使用。 子目段的設(shè)置可以保持科目段段值的穩(wěn)定，從而整個(gè) XX科目的相對(duì)穩(wěn)定。 中國(guó) XX財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only XX收入與費(fèi)用的會(huì)計(jì)科目結(jié)構(gòu)與配比 主營(yíng)業(yè)務(wù) 主營(yíng)業(yè)務(wù)國(guó)內(nèi)國(guó)際科目段 服務(wù)段機(jī)務(wù)服務(wù)特種車輛服務(wù)運(yùn)輸服務(wù)過(guò)港服務(wù)安檢服務(wù)警衛(wèi)服務(wù)高峰附加服務(wù)燈光服務(wù)停場(chǎng)服務(wù)起降服務(wù)地面服務(wù)起降服務(wù)行李安檢候機(jī)樓設(shè)施租賃人工服務(wù)清潔服務(wù)貨郵安檢旅客過(guò)港機(jī)務(wù)維護(hù)