【文章內(nèi)容簡介】 決的問題 ........................................................................................................................................................................... 32 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 帳套設置（ Set of book） 業(yè)務現(xiàn)狀及需求 XXXX集團是國有大型航空運輸業(yè)企業(yè)，目前擁有職能科室?guī)资畟€、全資子公司 16 家、控股子公司 5 家、參股子公司 2 家。經(jīng)營范圍涉及 XX服務、餐旅服務、文化娛樂、醫(yī)療、安檢、公安等多種行業(yè)，是一個跨行業(yè)的多種經(jīng)營的集團公司。 目前， 集團財務核算采用二級核算體制，集團財務處對二級全資子公司的財務核算進行管理和指導：除部分下屬公司的 XX主營業(yè)務收入在財務處核算，其他的經(jīng)濟業(yè)務在二級子公司內(nèi)核算，月末以報表形式結轉(zhuǎn)收入及費用，集團財務處匯總后編制對外報表。規(guī)定一、二級核算單位采用統(tǒng)一的會計科目，下級單位變動會計科目應經(jīng)過集團財務處確定。 XX目前有多個帳套，集團公司及 XX二級單位財務部門。包括旅客服務公司（佛崗培訓中心），修繕動力公司，綜合開發(fā) /貿(mào)易公司，安檢站，南戴河培訓中心，經(jīng)濟發(fā)展公司， XX醫(yī)院，公安局（保安公司），服務公司，計算機中 心，文化發(fā)展公司，廣告公司，建設發(fā)展公司，物資設備公司，生活服務公司（煤氣站，商場部，子弟學校，幼兒園），物業(yè)管理公司，地勤服務公司， XX賓館，設備工程公司，集團工會。部分二級核算單位下還有三級核算，如旅客服務公司下還有免稅商店、富利達等三級核算。整個 XX核算涉及多種行業(yè)會計制度。 由于地域和網(wǎng)絡條件的限制， XX目前采用的會計核算體制是：分散建立帳本，月末送交報表供匯總，公司間用內(nèi)部往來進行結算。 在這樣的條件下，主要的缺點有： ? 通過月末報表了解有限且事后的財務信息， ? 無法進行有效的預算和預算控制 ? 無法對業(yè)務活動進行有效的財務監(jiān)督 ? 大量的手工內(nèi)部往來處理費時費力 ? 月末結賬時間長 ? 報表合并煩瑣，費時，抵消分錄不便保存和查詢 ? 由于 XX財務處除本部的一套帳本以外，各下屬公司各有一套帳本，這樣就使得集團公司在財務信息的匯總與分析中存在相應的斷層。 XXXX集團需要一能支持集中財務管理的財務信息管理系統(tǒng)。在帳套設置上， XX本部財務處要能實時的訪問集團內(nèi)其他公司帳套的會計信息，以便于進行財務上的統(tǒng)一監(jiān)控和管理，但各帳套又要保證高度的獨立性。 解決方案 針對 XX現(xiàn)行二級核算模式的特點， Oracle將采用多組織的方式設置整個 XX集團的應用架構。具體的解決方式 在集團內(nèi)建立統(tǒng)一的一套帳本，下設多帳套，涵概當中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 前所有的核算單位，帳套設置的原則是行業(yè)屬性相同，即對行業(yè)相同的適用相同行業(yè)會計制度的核算單位設置在同一個賬套，用公司段值區(qū)分開，由于 ORACLE產(chǎn)品多組織的功能，可以嚴格的將不同公司的帳務截然分開，在不同的帳套內(nèi)，會計科目、會計日歷等可以不同，在同一帳套內(nèi)會計科目、會計日歷和本位幣是公共的。 根據(jù)前期業(yè)務調(diào)研單位，帳套設置層次如下： 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 以上為 XX集團部分核算單位的帳本設置總圖，最上層為集團合并帳套，下設各具體行業(yè)的會計帳套，會計帳本下可以由多個核算單位組成。一會計帳套下的多核算單位可以通過一定的安全性規(guī)則保證各法人實體之間財務數(shù)據(jù)的安全性，同時因為都屬于統(tǒng)一帳簿，就能便與 XX集團對各公司財務數(shù)據(jù)的匯總及分析。 在同一帳簿底下的多核算單位各可分別設置幾個相對獨立的應收、應付等業(yè)務子系統(tǒng)，各應收、應付系統(tǒng)之間業(yè)務數(shù)據(jù)相對分開并保持安全。 結合上層的帳簿設置，就能將各公司分開的業(yè)務系統(tǒng)產(chǎn)生的帳務信息集中進入上層總帳帳簿，保證底層業(yè)務分開，同時上層財務相對集中，做到業(yè)務的分散與財務的集中的統(tǒng)一。 由于 Oracle具有靈活地分段科目設置功能，可以針對不同核算單位財務核算上的特點設置相應的會計科目結構及段值，以滿足其核算上的要求，完成其核算與匯總分析工作。另外由于 Oracle產(chǎn)品在財務信息安全性方面具有滿足多組織的特點，使一個帳套內(nèi)的不同使用者根據(jù)其不同的使用權限只能訪問屬于本帳套下應收應付子系統(tǒng)。因此，系統(tǒng)保證了在同一帳本中對于不同會計實體的財務 信息的共享與保密性，同時也使集團財務處對于總體財務信息的匯總與分析更為及時高效。 除設置了行業(yè)會計帳套外，為便于整個集團的報表合并，還需設置合并帳套，在合并帳套下，設立了其他會計帳套下的所有核算單位段值。月末將會計帳套數(shù)據(jù)全部合并到合并帳套后，便可在合并帳套內(nèi)進行報表的匯總與合并。 在每一行業(yè)會計帳套內(nèi)，一般都設置了匯總調(diào)整公司段值，用以記錄報表合并中的調(diào)整分錄，通過該段值可以進行行業(yè)內(nèi)報表的合并，并可以方便的查詢到歷年報表合并中的調(diào)整事項。 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 科目結構（ Chart Of Account） 業(yè)務現(xiàn)狀及需求 目前 XXXX各公司基本上都采取一專門的 EASY財務軟件來管理和核算。在行業(yè)內(nèi)部（例如： XX財務處、候機樓、客貨服務公司等）都采用 XX運輸企業(yè)統(tǒng)一規(guī)定的會計科目，一級科目以國家規(guī)定的一級科目編碼為準。二級科目以下以對外報表涉及的明細科目及內(nèi)部核算規(guī)定為準，一般每一級用三位數(shù)作為會計科目的代碼。 存在的問題 由于在 EASY系統(tǒng)中無法將公司與成本中心的核算列入帳務系統(tǒng)，因此無法滿足在一個帳本中對于不同會計實體的利潤 與成本的考核。 由于科目設置的總體結構比較單一，無法直觀地跨期間地進行多維財務數(shù)據(jù)的對比分析。（例如：按會計期間分析不同的收入項目的構成） 由于 XX現(xiàn)行的會計科目中，不同的會計實體對于科目的使用與編碼范圍（尤指明細科目）沒有統(tǒng)一規(guī)定，因此，在現(xiàn)行的會計科目中存在不同級的會計科目核算同樣的內(nèi)容。針對同一明細內(nèi)容匯總將較為繁瑣與無序可循。 解決方案 Oracle建議的科目結構為： 建議的科目結構如下：根據(jù)對 XXXX現(xiàn)行財務核算的調(diào)研和分析 , 結合 XX業(yè)務需求及財務分析的合理性 , 對會計科目結構的解決方案如下 : 目標科目結構 公司 責任中心 設施 服務 科目 子目 參考 3 5 3 4 5 6 8 目標科目結構詳細描述 ? 通用編碼規(guī)則： 每個段都必須有值，不能出現(xiàn)空值。 值 000表示 ’不分明細 ’ 每段應設有關于所有值的匯總，記為 T 各段應建立適當?shù)膮R總層次。 除公司段外，其余各段應考慮分區(qū)編碼，以便于建立安全規(guī)則和交叉檢驗規(guī)則。 ? Company（公司）段共三位，顯示 2位。用于表示 XX總部、分公司、子公司、獨立核算單位、公司間調(diào)整等。 編碼規(guī)則： 具體核算單位采用數(shù)字編碼，公司間匯總及調(diào)整采用字母及數(shù)字編碼。 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only ? Cost Center（責任中心）段共 五 位，顯示四位，表示各公司下的責任中心?？山Y合預算考核的對象、方法來設置，不一定與現(xiàn)行組織機構完全一樣。 編碼規(guī)則： 前 三 位表示公司，顯示兩位，與公司編碼一致，后兩位按各公司內(nèi)責任中心順序編碼。在各公司中，名稱或職能相同的責任中心后兩位編碼相同。 如： 0101XX辦公室 0201候管辦公室 0301客貨公司辦公室 ? Terminal（設施）段共三位，顯示兩位。標識 XX的內(nèi)場（國內(nèi)侯機區(qū)，國際侯機區(qū)），外場 (跑道等 )等設施。目前收入成本的核算上未能細化到該段，暫使用缺省值 00。待以后核算能細化時再定義和使用其中明細段值。 ? Activity（服務）段共四位，標識 XX服務的類型?？捎糜?XX收入 ,費用的核算及管理分析。可以分主營業(yè)務和其他業(yè)務兩大類。主營業(yè)務可以分為飛機起降服務、地面服務場地租賃服務等。詳細的服務段值規(guī)劃見下一節(jié)： XX收入與費用的會計科目結構與配比。 編碼規(guī)則： 按服務類別分區(qū)編碼。 目前 XX收入的核算能細化到相 應的活動類型，但成本費用尚不能按服務進行歸集 ,核算上待于細化。 ? Account（科目）段共五位，表示一級和二級科目。其中一級科目分配三位，二級科目分配二位。 編碼規(guī)則： 按會計制度上規(guī)定的一級會計科目編碼設置。二級科目采用順序編碼。 ? Subaccount（子目）段共六位，在關系上依賴 Account段，表示 Account段沒有包含的，具有會計明細分類性質(zhì)的，在 XX業(yè)務中相對統(tǒng)一和穩(wěn)定的三、四級科目。其中應收款的客戶、應付款的供應商放在 AR、 AP模塊管理，不在本段設置明細。對非規(guī)范的和科目性質(zhì)不強的明細科目建議不在 Subaccount段設置?？蓞⒖?Reference段。 編碼規(guī)則： 前三位為所對應的一級科目的編碼，后三位按一、二級科目下的明細順序編碼。 ? Reference（參考）字段用以記錄非規(guī)范的和科目性質(zhì)不強的明細核算要求，以及滿足較小公司只使用 GL時的核算需要。擬設置為 8位 .分區(qū)管理 .前兩位表示公司識別號 ,第三、四位表示本段數(shù)值類型，例如客戶類、供應商類、銀行戶頭類、員工類。后四位表示流水號。 編碼規(guī)則： 0 0 0 0 0 0 0 0 公司 (2) 分類 (2) 流水號 (2) 00 公用區(qū) 01 01公司專用 02 02公司專用 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only 99 99公司專用 00 銀行賬號 01 內(nèi)部單位 02 航空公司 03 客戶 04 供應商 05 員工 06 項目 07 庫存項目 08 固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)項目 09 成本費用分析項目 。 19 其他 ? 目標科目結構理由闡述： 服務段的使用考慮到以下的原因： 可從不同的收入角度強化財務的收入分析，如航空公司起降收入、客貨代理收入等。 增加參考段的目的是增加科目結構的靈活性。保證一定的可擴充性來滿足特殊核算的要求，如對需要的項目核算可增設參考段反映；對于較小規(guī)模的公司采用 GL解決的，可作為客戶，供應商，人名明細科目段來使用。 子目段的設置可以保持科目段段值的穩(wěn)定，從而整個 XX科目的相對穩(wěn)定。 中國 XX財務管理信息系統(tǒng) XX總帳解決方案 CAAC/SD020/AP_GL(v. 1.) CAAC/SD020/AP_GL Company Confidential For internal use only XX收入與費用的會計科目結構與配比 主營業(yè)務 主營業(yè)務國內(nèi)國際科目段 服務段機務服務特種車輛服務運輸服務過港服務安檢服務警衛(wèi)服務高峰附加服務燈光服務停場服務起降服務地面服務起降服務行李安檢候機樓設施租賃人工服務清潔服務貨郵安檢旅客過港機務維護