滁州市政府投資項目跟蹤審計暫行辦法(編輯修改稿)
2024-10-09 10:54 本頁面
【文章內容簡介】 四 )項目建設的基本程序有無與國家法律、法規(guī)相抵觸。包括項目立項、建設用地許可證、規(guī)劃許可 證、概算批復及調整、施工圖審查等。 （ 五 ） 招標文件審計。對勘察 設計、施工、重要設備材料采購以及監(jiān)理、招標代理、拆遷評估、造價咨詢、項目管理等招標文件進行事前審計，主要審查 其內容是否完整、相關條款是否合理、合規(guī)。對于施工招標編制的工程量清單應進行復核。 （六 ）工程合同 審計。對勘察設計、施工、材料供應和監(jiān)理等重要合同進行審查， 主要審查合同條款是否合規(guī)、公允，與招標文件及投標承諾是否一致；對于施工合同中工程價款的支付方式及計價約定應進行重點審查，并 及時提出 建議。 項目法人單位也可在合同簽定生效前就有關內容征詢審計機 關意見 。 第 十四 條 實施階段跟蹤審計 是指審計部門在工程施工期間對工程管理、施工進度、工程材料、變更洽商等事項進行的審計監(jiān)督。 主要內容包括： （一）項目法人責任制、招投標 制 、工程監(jiān)理 制 、合同管理 制 和政府采購 制 等制度的建立和落實情況，建設單位是否建立健全各項內控制度，執(zhí)行是否到位。 （二）概（預）算執(zhí)行及調整的真實性、合法性，有無超出批準概算范圍投資、擠占或者虛列工程成本等問題。 （三）檢查合同履約情況。與項目建設相關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有合同變更、終止或轉讓的情況，應審查其真實性、合法性。 （四） 對工程 設計 變更 量 、隱蔽工程 量的計 量和經濟簽證的真實性和準確性 進行適時監(jiān)督 。 工程開工后，應盡量避免設計變更。一旦發(fā)生變更事項，由設計單位出具變更通知書或變更圖紙，變更涉及工程價款由施工單位編制預算，經監(jiān)理、建設方審核后，存 審計部門 備案。 對于施工現場突發(fā)的變更事項，應及時通知設計人員、審計人員到場；相關人員對變更事項進行認定，及時填寫工程變更聯(lián)系單， 嚴禁 出現先施工后補簽變更聯(lián)系單現象。 聯(lián)系單經相關人員簽字確認后報審計部門備案 ， 同時附 申報變更價款（要有詳細的價格組成） 。 審 計人員會同施工監(jiān)理、業(yè)主對施工過程發(fā)生的 隱蔽工程 及 經濟簽證進行現場認定。 對于上述變更和隱蔽工程簽證， 一般情況下， 涉及 變更造價在
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