【文章內(nèi)容簡介】 遠集團公司沒有新增其他應收款。 廣東宏遠集團公司于 2020年 1月 18日作了關于分期償還本公司暫借款的決定，承諾在 2020年償還其暫借款總額 10％，截止 2020年 6月 30日，廣東宏遠集團公司已償付暫借款 535萬元。 （十三）董事會、監(jiān)事會對 2020年被出具非標準無保留 意見審計報告相關事項的說明： 董事會關于廣東正中珠江會計師事務所對公司 2020年度財務報告出具的有解釋性說明的審計報告有關情況的說明： 2020年中期，公司短期借款與其他應收款的變化都在合理的范圍之內(nèi)，其中，對大股東廣東宏遠集團公司的其他應收款已減少了 535萬元。董事會對大股東欠款問題十分重視，在 2020年年度報告中就已披露了廣東宏遠集團公司的還款計劃，并決定從 2020年起不再新增廣東宏遠集團公司的借款。目前公司正加緊欠款的催收工作，預計廣東宏遠集團公司全年可按計劃償還欠款的 10％。 監(jiān)事會 認為雖然本期公司短期借款與其他應收款的數(shù)額有所增加，但都是在合理變動范圍之內(nèi)，其中對大股東廣東宏遠集團公司的其他應收款已減少了 535萬元。監(jiān)事會對董事會對此問題的態(tài)度及采取的措施是充分肯定的。目前，廣東宏遠集團公司正按計劃逐步償還對本公司的借款，希望董事會繼續(xù)做好這方面的工作，進一步規(guī)范運作，減少風險。 （十四）資產(chǎn)負債表日后事項： 廣東宏遠集團公司于 2020年 8月 1日償還暫借款 5000萬元。 （十五）報告期內(nèi)無其它重大事項。 六、財務報告 (附后 ) 本公司中期財務會計報告未經(jīng)審 計。 東莞宏遠工業(yè)區(qū)股份有限公司董事會 董事長：陳 林 二 00一年八月十六日 2020年中期財務會計報告 (未經(jīng)審計 ) 一、會計報表（見附表） 二、會計報表附注 （一）公司采用的主要會計政策、會計估計和合并會計報表的編制方法 執(zhí)行的會計制度：本公司執(zhí)行《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)會計準則》及其 補充規(guī)定。 會計年度：公歷 1月 1日至 12月 31日。 記帳本位幣： 以人民幣為計帳本位幣。 記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為計價原則。 外幣業(yè)務核算方法： 外幣業(yè)務按發(fā)生當日中國人民銀行公布的市場價折算為人民幣記帳，年末對各種外幣帳戶的外幣期末余額按期末市場匯價（中間價）調(diào)整 , 所發(fā)生的匯兌損益屬于資本性支出的計入資產(chǎn)的價值 ,屬于收益性支出的計入當期損益。 合并會計報表的編制方法：根據(jù)《合并會計報表暫行規(guī)定》及有關文件的要求進行編制；合并范圍以公司占被投 資企業(yè)權益性資本 50%以上，或者雖不足 50%以上但公司對被投資企業(yè)具有實質(zhì)性控制關系的單位納入合并范圍。公司合并報表時，母公司與各子公司，各子公司相互之間的權益性投資與所有者權益、債權與債務、重要的內(nèi)部交易予以抵銷。 現(xiàn)金等價物的確定標準： 公司將持有期限短、流動性強，購入日至到期日不超過三個月，易于轉(zhuǎn)換為已知現(xiàn)金，價值變動風險較小的投資為現(xiàn)金等價物。 壞帳核算方法：壞帳的確認標準為： A、債務人破產(chǎn)或者死亡，以破產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍然無法收回。 B、債務人逾期未履行其償債義務，超過三年仍不能收 回，且具有明顯特征表明無法收回。 壞帳損失按帳齡分析法計算壞帳準備，并計入當年度損益類帳項。壞帳準備計提的比例如下： 帳 齡 應收帳款計提比例 其他應收款計提比例 1年以下 12年 10% 23年 25% 5% 3年以上 50% 10% 存貨核算方法： 存貨分類為：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、房地產(chǎn)開發(fā)成本、包裝物及低值易耗品、在途物資、分期收款發(fā)出商品。 存貨按取得時的實際成本記帳，發(fā)出時按不同行業(yè)分別采用先進先出法和加權平均法計算。 低值易耗品和包裝物于領用時一次性攤銷。 存貨跌價準 備：公司在期末按成本與市價孰低原則，對存貨計提存貨跌價準備。期末對存貨清查后，如有存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本時，按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額，計提存貨跌價準備。 短期投資核算方法： 短期投資按取得時的實際成本計價，股票及債券按宣告發(fā)放的股利及利息計入當期投資收益，其他投資以約定利率按期計算投資收益；公司不計提短期投資跌價準備。 1長期投資核算方法 長期股權投資按投資時實際支付的價款或確定的價值記價。本公司對聯(lián)營公司之長期投資系采用下列的會計處理方法：投資額 25%以下的，以成本法核算； 25%以上至 50%以下的以權益法核算；投資額占聯(lián)營公司資本總額的 50%以上時，采用權益法核算并以合并報表方式反映。 長期股權投資差額攤銷方法：按 10年平均攤銷。 長期債權投資：按實際支付的價款扣除支付的稅金，手續(xù)費等各項附加費用，以及支付的自發(fā)行日起至購入債券止的應計利息后余額作為債券投資實際成本，實際成本與債券面值的差額作為溢價或折價；債券溢價或折價在債券存續(xù)期間內(nèi)確認相關債券利息收入時攤銷，攤銷方法采用直線法。 長期投資減值準備：公司對長期投資采用個別法計提長期投資減值準備，年 末按成本與市價孰低法計提，無市價的長期投資按成本與變現(xiàn)凈值孰低計提。 1 固定資產(chǎn)的計價和折舊方法： 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、運輸工具、機器設備、器具、工具等生產(chǎn)經(jīng)營主要設備，以及單位價值在 2020元以上，并且使用年限超過兩年的不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品。 固定資產(chǎn)折舊采用平均年限直線法核算。 根據(jù)固定資產(chǎn)的類別、使用年限、預計殘值率確定其折舊率如下： 類 別 使用年限 年折舊率 年殘值率 房屋建筑物 25年 % 5% 機械設備 10年 % 5% 電子設備 5年 % 5% 運輸工具 5年 % 5% 辦公設備 5年 % 5% 工具用具 5年 % 5% 期末對固定資產(chǎn)按照帳面價值與可收回金額孰低計量。在報告期末對固定資產(chǎn)逐項進行清查，如果由于市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于帳面價值的，將可回收金額低于固定資產(chǎn)帳面價值的差額作為固定資產(chǎn)減值準備。當存在下列情況之一時，按照該項固定資產(chǎn)的帳面價值全額計提固定資產(chǎn)減值準備： ①長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ②由于技術進步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)； ③雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格品的固定資產(chǎn)； ④已遭毀損，以 致于不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)； ⑤其他實質(zhì)上已經(jīng)不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)。 1在建工程核算方法： 在建工程按各項實際發(fā)生的支出核算。在固定資產(chǎn)尚未交付使用之前發(fā)生的工程借款利息和有關費用計入在建工程成本，工程交付使用后有關借款利息計入財務費用。在建工程在工程完工并可投入使用時依據(jù)工程決算或暫估價值結轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。本期未對在建工程計提減值準備。 1無形資產(chǎn)計價和攤銷方法： 土地使用權按實際成本計價，按規(guī)定的使用年限平均攤銷。 期末對無形資產(chǎn)逐項進行清查，如果由于無形資產(chǎn)預計給企業(yè) 帶來未來經(jīng)濟利益的能力降低，導致無形資產(chǎn)預計可收回金額低于其帳面價值，則將可回收金額低于其帳面價值的差額，按單項計提無形資產(chǎn)減值準備。當存在下列一項或若干項情況時，按照無形資產(chǎn)可回收金額低于其帳面價值的差額，計提無形資產(chǎn)減值準備： ①某項無形資產(chǎn)已被其他新技術等所替代，使其為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大影響； ②某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復； ③某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍具有部分使用價值； ④其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。 1開辦費、長 期待攤費用攤銷方法： 按實際成本計價，開辦費、長期待攤費用均按五年期限平均攤銷。本期對以前年度發(fā)生并未攤銷完的開辦費采取追溯調(diào)整。 1收入確認原則： 銷售商品：在商品所有權的重要風險和報酬轉(zhuǎn)移給買方，公司不再對該商品實施繼續(xù)管理權和實際控制權，相關收入已取得或取得收款的證據(jù)，并且與銷售商品有關的成本能夠可靠地計量時 ,確認營業(yè)收入的實現(xiàn)。 提供勞務：在同一年度內(nèi)開始并完成的勞務 ,在完成勞務時確認收入 . 勞務的開始和完成分屬不同的會計年度 ,在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下 ,于資產(chǎn)負債表日按照完工百分 比法確認相關的勞務收入。 房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、銷售土地和商品房，在土地和商品房已經(jīng)移交，將發(fā)票結算帳單提交買主時作為銷售實現(xiàn)。對土地和商品房采取分期收款銷售辦法的，按合同時間分次轉(zhuǎn)入收入。代建的房屋和工程，在房屋和工程竣工驗收，辦妥財產(chǎn)交接手續(xù)，并已將代建的房屋和工程的工程價款結算帳單提交委托單位時作為銷售的實現(xiàn)。 1所得稅的會計處理方法：采用應付稅款法核算。 1利潤分配政策： 本期未提取法定盈余公積金、法定公益金及任意盈余公積金。亦不分配利潤。 1會計政策、會計估計變更 本公司從 2020年 1月 1日起執(zhí) 行《企業(yè)會計制度》，根據(jù)財政部 [財會 (2020)17號 ] 《貫徹實施〈企業(yè)會計制度〉有關政策銜接問題的規(guī)定》和《實施〈企業(yè)會計制度〉及相關準則問題解答》的有關規(guī)定，對固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及開辦費會計政策作了在相應的變更。 以上會計政策變更已采取了追溯調(diào)整法，調(diào)整了年初留存收益及在相關項目的年初數(shù)；利潤表及利潤分配表的上年數(shù)已按調(diào)整后的數(shù)字填列。上述會計政策變更的累積影響數(shù)為 51,061,，其中，因固定資產(chǎn)計價方法變更的累積影響數(shù)為 2,086,；因無形資產(chǎn)計價方法變更的累積影響數(shù)為 43,198,2；因開辦費應在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月一次計入當期損益導致的累積影響數(shù)為 5,777,。由于會計政策變更，調(diào)減 2020年年初未分配利潤 34,240,，調(diào)減盈余公積金 14,674,。調(diào)減少數(shù)股東權益 2,147,；調(diào)增 2020年凈利潤 888,，調(diào)增少數(shù)股東權益 296,；調(diào)增盈余公積金 177,。 （二）稅項 企業(yè)所得稅：本公司公司企業(yè)所得稅按 33%計征。 增值稅：按稅法規(guī)定的應稅品種 按 17%、 6%稅率計繳。 營業(yè)稅：商品房收入及房租收入按 5%的稅率計繳，其他收入按具體項目確定稅率計繳。 城市維護建設稅：按應繳增值稅、營業(yè)稅的 7%、 1%計繳。 教育費附加：按應繳增值稅、營業(yè)稅的 4%計繳。 （三）會計報表主要項目注釋 貨幣資金 項 目 期初數(shù) 折算匯率 期末數(shù) 折算匯率 現(xiàn) 金 683, 1,018, 銀行存款 73,827, 123,607, 其中：美元 1： 合 計 74,511, 124,626, 應收帳款 應收帳款 2020年 6月 30日余額為 144,352, ，本期無持有 5%以上股份的股東單位欠款。其帳齡分析如下： 期 初 數(shù) 期 末 數(shù) 帳 齡 金 額 所占比例％ 壞帳準備 金 額 所占比例％ 壞帳準備 一年內(nèi) 56,797,