【文章內(nèi)容簡介】 率 上浮一定的比例 ，并隨國家金融政策的調(diào)整而 同方向 調(diào)整； 四、租期 租期一 般為 1～ 5； 五、租賃方式 融資租賃 六、租賃擔保 /保證金 保證金為租賃標的額的 5－ 30％，租賃公司認可的擔保 或抵押物 ； 七、租金的計算與支付 每月末等額年金法； 八、手續(xù)費 租賃金額的 1～ 5%，在起租日一次性支付； 九、關于車輛正常運行的要約 在租賃期內(nèi)，設備如發(fā)生技術故障、損壞等方面的情況，由承租人自行負責，承租人不因為設備發(fā)生故障、損壞等方面的原因而拒付或延付租金； 十、租賃物保險： 由承租人以租賃公司為受益人向保險公司投保，并承擔保費； 十一、設備殘值的處理 以 1 元 人民幣的名義價格處理 （ 也可由雙方另行商定） ； 十二、本項目的連帶權利 租賃公司在未來有與承租人后續(xù)項目或其他項目合作的優(yōu)先權。 第四節(jié) 汽車融資租賃的業(yè)務流程及模式圖 一、建議廠商或經(jīng)銷商采用汽車“融資租賃銷售”模式 鑒于對目前國內(nèi)汽車市場和融資租賃業(yè)務的基本了解，我們建議汽車銷售商通過與租賃公司合作的形式開展融資租賃業(yè)務，實施融資租賃和銷售一條龍服務。通過汽車融 資租賃達到促進產(chǎn)品銷售，擴大市場占有率，增加企業(yè)利潤并達到雙方共贏的目的。 二、汽車融資租賃業(yè)務流程說明 15 即由租賃公司（出租方）按照承租方的要求從汽車供應商處購進汽車，并出租給承租人使用。租賃合同簽訂后，由承租方按租賃合同規(guī)定支付 10％－ 30％的租賃保證金及相關手續(xù)費。租賃期間，一般為 1～ 3 年，原則上不超過 3 年，由承租方按租賃合同規(guī)定分期向租賃公司支付租金（一般每月支付一次），出租人則把租賃汽車的使用及管理等權利和義務轉(zhuǎn)移給承租方，即承租方擁有對租賃物的使用權，而所有權由出租人所有。租賃期間由汽車供貨商提供 車輛的回購擔保，一旦承租方違約拒付租金，由租賃公司會同供貨商啟動車輛回購程序，收回租賃車輛并予以處置。汽車的維護、保養(yǎng)由承租人負責。租賃期滿后，承租方在完全支付完畢租賃合同約定的租金后，由出租方釋放租賃物的所有權，承租方以名義貨價獲得設備的所有權。 三、汽車融資租賃業(yè)務流程 承租人向租賃公司提出汽車融資租賃業(yè)務的申請并提供有關資料； 租賃公司對承租人進行項目審查并通過； 承租人向租賃公司提供租賃擔保（財產(chǎn)抵押或個人無限責任擔保）； 租賃公司對承租人的擔保進行公證備案； 租賃公司、承租人與 汽車供貨商簽訂買賣合同和車輛回購擔保合同； 租賃公司與承租人簽訂融資租賃合同； 承租人支付租賃保證金后，上述二合同生效； 租賃公司向供貨商支付貨款； 供貨商向租賃公司提交車輛發(fā)票及提貨單據(jù)； 租賃公司憑供貨商有效發(fā)票及單據(jù)向車輛管理部門辦理牌證和登記手續(xù)； 1租賃公司按合同約定向承租人交付車輛； 1承租方以租賃公司為受益人按合同約定向保險公司投保車輛相關保險： 1承租人按合同規(guī)定向租賃公司支付租金； 1租賃公司與承租人按約定進行余值處理； 1合同結束，租賃公司向承 租人出具租賃物件所有權轉(zhuǎn)移證明。 16 四、汽車融資租賃業(yè)務流程模式圖 第五節(jié) 汽車融資租賃的功能與優(yōu)勢 融資租賃是汽車金融服務的重要組成部分，汽車融資租賃與一般的設備融資租賃一樣，也是一種以“融物”代替“融資”，最終實現(xiàn)“融資”，從而達到促銷目的的信用交易形式。融資租賃重要意義在于實現(xiàn)了物品使用權和所有權的分離。汽車融資租賃，主要是汽車廠家或供貨 商和消費者通過租賃公司搭建的金融服務平臺和交易平臺，以融資租賃的形式達到讓消費者先取得汽車的使用權，然后按約支付租金，在租賃期滿后支付象征性的名義貨價后而獲得車輛的所有權。目前國際上流行的汽車融資租賃方式，已經(jīng)成為一種廠商賣車、用戶買車的新型銷售模式。因此，很顯然汽車融資租賃的最主要的功能就是“融資”和“促銷”。 汽車融資租賃的優(yōu)勢表現(xiàn)在： 一、融資租賃對于制造廠商或經(jīng)銷商的好處 有助于廠家一次性回收資金 通過融資租賃銷售汽車可以一次性回收資金，從而大大降低了車輛銷售過程中產(chǎn)生的應收帳款，加快了企業(yè)資金的流 動性，避免了不良三角債務的產(chǎn)生； 可以加速市場的開拓，促進產(chǎn)品銷售，獲得更多的利潤空間 供應商在市場銷售的過程中可以向客戶提供租賃銷售服務，這樣不但使客戶大大降低了承租方提交租賃申請 業(yè)務受理項目審核 承租企業(yè)應提交全部完整的資料 租賃項目審核通過 簽訂相關合同（協(xié)議） 承租方取得車輛 承租方支付租金 租賃合同終止（承租人有留購選擇權） 不合要求回復 與汽車供應商簽訂供貨合同 承租方提供擔保 與承租方簽訂租賃合同 與供應商簽訂車輛回購協(xié)議書 承租方支付保證金 支付車輛貨款，取得發(fā)票和相關單據(jù) 辦理車輛牌證和登記 辦理車輛相關保險 一旦承租方違約由租賃公司會同供貨商啟動車輛回購程序并處置車輛 17 獲得供應商設備時一次性支付的費用，而且可以給客戶帶來許多融資租賃方面的優(yōu)惠政策，對客戶有相當大的吸引力，這樣就大大拓展了供應商設備的市場份額，獲得了更多的利潤。 對于供應商而言嫁接公司的租賃平臺做租賃促銷比銀行單一放貸的設備銷售更安全、更具操作性。理由如下： （ 1）租賃公司的介入使得標的物的兩權相分離，即使出現(xiàn)項目風險，由于物權屬于租賃公司 ，為此更有利于設備處置； （ 2）租賃公司對租賃項目進行評估以及審核，更凈化承租人隊伍等等。 二、融資租賃對承租客戶的好處 解決了因購置車輛出現(xiàn)的資金短缺的矛盾 采用融資租賃這種類似于住房按揭的融資方式，企業(yè)或個人客戶只要在開始時支付少量 保證金就能獲得 100% 車輛的使用權，減輕了車輛采購的資金壓力，有利于提高資金的周轉(zhuǎn)和利用率。 經(jīng)營性租賃可達到表外融資的目的 銀行貸款或信托貸款要 體現(xiàn)為企業(yè)的負債， 如果負債過高不但會 影響企業(yè)的資信狀況 ，同時也占用了企業(yè)在銀行的信貸額度，而通過經(jīng)營性 租賃 的方式，可 以實現(xiàn) 表外融資， 租賃設備 不體現(xiàn)在企業(yè)的資產(chǎn)負債表中 ，使企業(yè)在得到所需設備的同時保持信貸規(guī)模不變，這就意味著提高了企業(yè)的融資能力 。 租賃具備加速折舊的特點 根據(jù)我國現(xiàn)行會計準則和稅務法規(guī)，對于融資租賃項下的固定資產(chǎn)，國家規(guī)定可以按法定折舊年限與融資租賃期限兩者孰短的期限折舊，這樣，出租人可以將加速折舊帶來的好處通過融資租賃和中長期經(jīng)營性租賃轉(zhuǎn)換給承租人 ,從而降低了（或遞延）企業(yè)所得稅支出，實現(xiàn)了合理避稅的目的。但是因為加速折舊，使企業(yè)能在二年后就能購入更先進的設備，因此，并不影響企業(yè)的擴張。 融資額度 大、時間長 車輛租賃融資額度大，企業(yè)僅用較小的投入，就可以獲得所需要車輛 100%的使用權，租賃期限在 1~3 年左右，租賃融資?？顚Ｓ茫档土巳谫Y成本及項目的固定資產(chǎn)投入，保證企業(yè)節(jié)省大量資金去開拓市場，即提高了資金利用率，從而降低投資風險； 租賃具備操作方式靈活的特點 通過當事人之間的協(xié)商，可采用經(jīng)營性租賃也可采用融資性租賃，在租金支付方式上可以采用等額支付也可以采用差額支付，這種支付上的靈活性，是承租人根據(jù)現(xiàn)金流、銷售收入、資金使用計劃等自身狀況制定還租計劃，保障了企業(yè)資本的良性運轉(zhuǎn)，同時也減少了企 18 業(yè)資 金調(diào)動壓力。 簡化工作程序 通過租賃可以使車輛的融資、采購、服務得到一攬子解決，大大簡化工作，縮短了投資周期，從而降低了投資風險，更具備可操作性。 成本費用低 傳統(tǒng)的融資手段一般程序復雜，融資難度高，導致融資的綜合費用投入較大，相對而言，創(chuàng)新租賃以其資金的專用性、所有權和使用權等特點，減少了大量的項目調(diào)研、評估費用；以一個三年期的項目為例，平均每年僅比銀行利率高 2 ～ 3 個百分點左右，而從加速折舊中所獲得的利潤好處更是無法比擬，同時費用完全透明。 更側(cè)重項目的未來收益 “融物”特征，決定了租賃的資 金用途明確，承租人無法把款項移作他用，出租方更側(cè)重于承租企業(yè)未來現(xiàn)金流的考察，從而使一些負債率較高，但擁有還租能力的企業(yè)也能獲得車輛融資。 第四章 汽車融資租賃的風險控制 由于我國目前涉及汽車租賃的相關法律法規(guī)還不完善， 社會信用體制的缺失， 個人信用體系尚未建立， 汽車租賃 業(yè)務在實際操作 中遇到 像 車輛被第三方占據(jù)、 承租方騙租騙車，拖欠租金的問題時有發(fā)生。而 承租方駕駛租賃車輛發(fā)生交通事故由出租方承當聯(lián)帶責任等問題，多數(shù)情況都是汽車租賃企業(yè)蒙受損失。 加上汽車銷售價格的不穩(wěn)定，售后服務的保障度差，汽車融資租賃業(yè)務 的拓展還存在一些風險和不確定因素。 第一節(jié) 汽車融資租賃客戶的選擇 一、融資租賃客戶應主要考慮團體客戶和可靠保證的有信用的個體客戶 鑒于 融 資 租賃公司業(yè)務特點、經(jīng)營方式，很難向 一般的 分散個體客戶提供汽車的融資租賃服務，而將主要的服務對象定位于法人或機構，這與銀行為了分散風險將主要的車貸服務主體定位于個體客戶有所不同。 因此， 目前 在汽車融資租賃業(yè)務 服務主體的選擇方面 ， 主 要針對的 仍 是企業(yè)客戶，雖然私人已成為了目前中國汽車市場的主要購買者，但由于對個人顧客信用的疑慮，使得 “以租代售 ”的 車輛融資租賃 業(yè)務 至少在目前 仍然無法在個人汽車市場中真正展開。 二、融資租賃客戶的的長遠目標對象 19 為了最大限度地減少和避免風險，當前汽車融資租賃業(yè)務的客戶應盡可能選擇那些有經(jīng)濟實力的企事業(yè)單位、政府機構、有還租能力的民營企業(yè)、或少量有經(jīng)濟實力、有財產(chǎn)擔保能力的個人客戶，目前主要服務對象應以團體客戶為主。從長遠看，當個人信用體系建立后，大量的個人客戶是今后融資汽車租賃的主要客戶群，是我們業(yè)務發(fā)展的主要潛在資源和目標方向。 第二節(jié) 汽車融資租賃期限選擇與租賃定價 一、汽車融資租賃的租期選擇 由于汽車產(chǎn)品更新快、損耗大、 市場價格變動幅度大、 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 也 大， 因此租賃期限應選擇為 1～ 5 年或 三年以下，還租次數(shù) 最好 定 為每月一次。 二、汽車融資租賃定價 根據(jù)實現(xiàn)當期效益最大化的原則，建議租賃公司的利潤以手續(xù)費加上最后一期殘值名義貨價來實現(xiàn)，租期內(nèi)交納的租金額足以償付租賃公司的資金成本即可。 第三節(jié) 汽車融資租賃車輛產(chǎn)權登記 一、汽車融資租賃產(chǎn)權登記方法之一 由于汽車的登記、運輸、管理等原因，為了降低交易成本，同時為承租人提供運營中的便利， 在車輛 付款完畢 、 交貨后，應由 汽車 銷售廠家向租賃公司出示發(fā)票 及各種相關單據(jù) 。在發(fā)票的開出方式上， 全國各地的做法上不盡相同， 按照目前的法律，可以通過《車輛登記管理辦法》，參照抵押貸款 的方式運作，其手續(xù)和其他車輛過戶有區(qū)別，不需要另外支付過戶費用 ， 將車輛產(chǎn)權先掛在租賃公司名下，租期結束后再轉(zhuǎn)移給承組人。 二 、汽車融資租賃產(chǎn)權登記方法二 汽車融資租賃公司為避免承擔機動車所有人負擔交通事故賠償連帶責任，在融資租賃實際業(yè)務操作時可以暫時把融資租賃汽車的產(chǎn)權掛在承租人身上 ,但要事先辦理好產(chǎn)權轉(zhuǎn)移手續(xù) ,等待交割 。 一旦出現(xiàn)問題 ,可以不經(jīng)過承租人直接轉(zhuǎn)移產(chǎn)權。 具體辦理 方法 ， 就是在發(fā)票的開出方式上，需要填寫的購貨單位最好為汽車承租人，并備注付款單位為租賃公司，以實現(xiàn)租賃公司對該租賃標的物的所有權 ，并在 車輛管理部門和公安機關備案。 第三節(jié) 汽車融資租賃發(fā)生欠租、騙租的防范 汽車融資租賃因為租賃物件的流動性大，風險很難控制。其次，由于社會信用體制的缺失，也加大了市場成本交易和風險。為了規(guī)避租賃公司的風險，防范惡意 承租人 欠租、騙 車的發(fā)生，依法維護出租人的正當權益： 20 項目開始時， 應認真仔細 調(diào)查 審核 企業(yè)或個人的資信 ，嚴格把關 。對于企業(yè)，要看基本的注冊資料， 財務報表、 盈利狀況。通過 開戶銀行 還 要查貸款卡，以檢驗企業(yè)資信程度。對于個人要看戶口、身份證、工作證、工資收入等資料，最好還要經(jīng)過 “征信 ”公司查詢個人信用資料 為 了防范風險， 要求承租方提供不低于 30％的租賃保證金，并要求承租方提供第三方擔保或財產(chǎn)抵押； 要求車輛供貨商提供出售車輛的回購擔保； 租賃公司要求承租人以租賃公司為受益人向保險公司投保機動車輛相關的各種險（ 至少包括自燃、車損、第三者、盜搶、車身劃痕、不計免賠、玻璃共七項車保），以此來實現(xiàn)保險公司對租賃標的物的物權控制。 為了進一步保證租賃公司的債權得以實現(xiàn)，租賃公司應和 汽車使用方 (承租人 )簽訂《抵