中石油業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)資料(編輯修改稿)
2025-06-27 07:42 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 內(nèi)容 ? 文本背景 ? 流程內(nèi)容 ? 垂直跨職能流程圖 ? 常用圖例 ? 流程結(jié)構(gòu)和流程目錄一致 ,一個(gè)二級(jí)流程建立一個(gè)文件 文本背景 ： o 文本管理的要求 o 8 個(gè)要素 （具體要求見(jiàn)編制說(shuō)明） 流程內(nèi)容：圖示及圖例詳見(jiàn)幻燈片演示材料 流程文字說(shuō)明（示例見(jiàn)幻燈片演示材料）： 流程的文字說(shuō)明應(yīng)包括下列內(nèi)容： ? 與流程圖的 索引 ? 誰(shuí) 在操作這一步驟或工作 ? 什么時(shí)候 做： ? 什么 時(shí)間 操作； 業(yè)務(wù)參與部門(mén)最后更新時(shí)間: 2 0 0 4 0 2 0 6編制人：王X X版本 : 0 1流程編號(hào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)：X X 公司財(cái)務(wù)部單位：中石油X X 公司X X 分公司 流程名稱 11 ? 操作的 頻 率 是什么； ? 這項(xiàng)工作將用 多長(zhǎng)時(shí)間 完成 ? 在 哪里 進(jìn)行 ? 做什么 ？這一步驟的起點(diǎn)、結(jié)束及其中間過(guò)程 ? 起點(diǎn)－觸發(fā)交易的事物，例如： ? 原始 文件 ? 電話 ? 電子文件 ? 過(guò)程－對(duì)于觸發(fā)交易的事物發(fā)生了什么 ? 編輯和驗(yàn)證 ? 審批 ? 計(jì)算 ? 結(jié)束－交易過(guò)程期望的結(jié)果 ? 交易報(bào)告 ? 管理報(bào)告 ? 異常報(bào)告 ? 過(guò)帳 ? 進(jìn)入下一過(guò)程的文件或表單 文字說(shuō)明的要求： ? 每個(gè)步驟都必須進(jìn)行文字說(shuō)明 ? 使一個(gè)不熟悉業(yè)務(wù)的人也能明白業(yè)務(wù)是這么操作的 風(fēng)險(xiǎn)控制文檔： 目的： 確認(rèn)、記錄每個(gè)流程、每個(gè)步驟中存在的風(fēng)險(xiǎn)和已建立的控制 重點(diǎn) ： ? 與財(cái)務(wù)報(bào)表和附注的真實(shí)性、準(zhǔn)確性有關(guān)的控制 ? 防止舞弊、欺詐行為的控制 ? 資產(chǎn)安全的控制 風(fēng)險(xiǎn)和控制： 12 風(fēng)險(xiǎn) 是可能導(dǎo)致以下方面產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的錯(cuò)誤或舞弊欺詐行為 ： ? 財(cái)務(wù)報(bào)表及附注 ? 財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定 ? 資產(chǎn)安全 注：風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)工作將由集中的工作小組負(fù)責(zé)，將會(huì)把工作成果發(fā)給地區(qū)公司。各地區(qū)公司將把這些風(fēng)險(xiǎn)與現(xiàn)有控制做對(duì)比，找出控制設(shè)計(jì)上的缺陷。但這一步工作不要求地區(qū)公司立刻進(jìn)行。 （風(fēng)險(xiǎn)示例見(jiàn)附錄） 控制 為防止或減少上述風(fēng)險(xiǎn)而采取的措施，包括： ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的完整性（ C）、準(zhǔn)確性（ A）、真實(shí) 性（ V）和接觸限制（ R） ? 與財(cái)務(wù)報(bào)表中重要帳戶余額的發(fā)生、記錄、處理和報(bào)告、交易類別和相關(guān)披露、財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定相關(guān)的控制 ? 針對(duì)選擇和使用符合公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)政策的控制。 ? 反舞弊程序和控制，包括其它關(guān)鍵控制所依賴的信息技術(shù)方面的一般控制。 ? 針對(duì)重要的異常交易和非系統(tǒng)交易的控制（如涉及判斷和估計(jì)的帳戶）。 ? 針對(duì)期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。 ? 職責(zé)分離與 資產(chǎn)安全 注：舞弊的定義： 欺詐是一個(gè)寬泛的定義，是以故意的行為獲得不公平的或者非法的受益。財(cái)務(wù)欺詐主要有以下四大類： 13 ? 財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐－多數(shù)的財(cái)務(wù)報(bào)告的欺詐包括 以不適當(dāng)?shù)氖杖氪_認(rèn)方法調(diào)節(jié)收入，和高估資產(chǎn)低估負(fù)債。 ? 非法使用資產(chǎn)－包括內(nèi)部和外部的陰謀，例如挪用、對(duì)工資的舞弊和偷竊 ? 為不適當(dāng)?shù)哪康亩С龊捅池?fù)負(fù)債－指商業(yè)和政府的行賄受賄，和其他非正當(dāng)?shù)膱?bào)酬 ? 以欺詐的方式取得資產(chǎn)和收入，避免費(fèi)用和成本－這類指對(duì)員工或者第三方進(jìn)行欺詐，或者單位非正當(dāng)?shù)靥颖苜M(fèi)用，例如稅金。 什么是控制活動(dòng)？ 控制活動(dòng) 是保證管理層的指令得以執(zhí)行的政策或程序，這些活動(dòng)涉及審批、授權(quán)、檢驗(yàn)、建議、業(yè)績(jī)考核、資產(chǎn)保全和職責(zé)分離。 控制活動(dòng)的類別： ? 控制活動(dòng)可以是預(yù)防性的或發(fā)現(xiàn)性的： ? 預(yù)防性控制： 防止問(wèn)題發(fā)生的機(jī)制 （例如：房門(mén)的鎖） ? 發(fā)現(xiàn)性控制： 為發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而設(shè)立的控制機(jī)制 (例如：報(bào)警器 ) ? 控制活動(dòng)可以是人工的， 也可以是自動(dòng)的： ? 人工控制 : 例如－ 人工核對(duì)，授權(quán)簽字，信用狀況核查和信用限額批準(zhǔn) ? 自動(dòng)的控制 : 例如－ 付款環(huán)節(jié)中的三單匹配，批處理總量控制，等 確認(rèn) /記錄控制時(shí)應(yīng)考慮的問(wèn)題： ? 職責(zé)是否充分分離， 例如， 交易實(shí)施與交易授權(quán) /檢查是否由不同的人員負(fù)責(zé)？ ? 所有的交易是否都是真實(shí)的交易？（真實(shí)性） 14 ? 電腦系統(tǒng)（例如， 交易記錄 /文件） 是否存在限制 /控制？ ? 是否存在異常報(bào)告？ 誰(shuí)負(fù)責(zé)審核 /跟蹤解決異常報(bào)告？ ? 欺詐是否被防止？ ? 是否存在修改靜態(tài)數(shù)據(jù)（例如， 客戶或產(chǎn)品的主數(shù)據(jù)）控制？ ? 業(yè)務(wù)系統(tǒng)同總賬的核對(duì) /調(diào)整（例如， 財(cái)務(wù)軟件同人事管理軟件）是否被記錄和控制？ ? 所有的控制是否被記錄？是否是目前的控制？ ? 控制是否被監(jiān)控？由誰(shuí)負(fù)責(zé)？ ? 管理層如何評(píng)價(jià)控制的持續(xù)有效性？ ? 控制問(wèn)題 /風(fēng)險(xiǎn)如何被跟蹤和評(píng)價(jià)？ ? 對(duì)所有手工調(diào)帳的地方是否進(jìn)行了控制？ ? 你是否已經(jīng)包括了對(duì)用于注釋財(cái)務(wù)報(bào)告的各個(gè)流程中的數(shù)據(jù)元素的控制？ 控制記錄包含的要點(diǎn)： ? 誰(shuí) (崗 位 )負(fù)責(zé)執(zhí)行的控制 ? 控制的 具體內(nèi)容 （怎樣操作這項(xiàng)控制） ? 什么時(shí)候 ， 多久 進(jìn)行控制 ? 控制實(shí)施的 證據(jù) （供將來(lái)的測(cè)試），例如經(jīng)過(guò)審批的采購(gòu)申請(qǐng)單 進(jìn)行控制記錄要注意： 不要 應(yīng)有 僅僅記錄“比較一些報(bào)告” 詳細(xì)、具體地對(duì)控制進(jìn)行描述， 使獨(dú)立第三
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1