審計辦公室行動學(xué)習記錄(編輯修改稿)
2024-09-28 22:22 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 方案確定的審計程序與審計方法開展工作 ： 。 。 。 。 主要結(jié)論 一、通過研討基本 形成風險管理審計項目的工作思路 1. 通過審計 進 入 會議， 宣傳項目審計的重要性與意義，提高風險管理審計的認識。 同時對各部門如何識別、評估風險進行 輔導(dǎo) 。 Ａ .風險識別需本著自下而上的原則，基層處室或車間識別后，部門進行匯總整理。風險識別清單中的風險描述需包括三要素，即什么風險，什么因素產(chǎn)生的風險，風險產(chǎn)生后果的可能性。 Ｂ .風險評估的方法。 Ｃ .如何制定應(yīng)對措施。 Ｄ .要求進行案例描述。 2. 設(shè)計 出 風險識別清單，下發(fā)給公司各部門或各系統(tǒng)。要求各部門針對本系統(tǒng)內(nèi)存在的風險進行系統(tǒng)的識別。風險識別清單樣表： （ ）風險識別表 部門 : 序號 風險描述 風險控制措施 案例描述 1 2 3 4 ，并將各部門所識別的風險進行匯總整 理。 ４ .審計小組初步進行風險評估。 風險評估樣表： 部門 ： ( )風險評估表 序號 風險描述 風險控制措施 案例描述 可控性 重要性 可能性 風險等級 等級 分值 等級 分值 等級 分值 等級 分值 分值 1 2 3 4 5 6 風險等級的確定： 低風險區(qū)域 中風險區(qū)域 高風險區(qū)域 0 12 24 36 主要結(jié)論 溝通評估結(jié)果，并經(jīng)雙方確認。 、有效的具體控制措施。 ，有效性。 分析，評價公司風險管理總體狀況，提出審計建議。 二、 風險管理項目審計，是華潤酒精乃至華潤金玉審計機構(gòu)成立以來第一次開展，也是華潤酒精乃至華潤金玉公司成立以來第一次開展的這方面的項目。無論從審計程序到審計方法，還是從橫向到縱向，或是從深度到廣度，項目組成員缺乏這方面的實戰(zhàn)和經(jīng)驗。在項目計劃 書得到公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，項目組成員積極探索、研究討論風險管理相關(guān)的問題與方式、方法。 首先，加強審計部門的內(nèi)部交流與外部溝通，對如何開展風險管理審計做了認真細致的研究，明確了審計方向、主旨和進攻目標。 其次，在充分研討的基礎(chǔ)上，廣泛地聽取各方面意見，制訂出科學(xué)、合理、可行的項目實施方案。然后，利用有效的手段，利用信息網(wǎng)絡(luò)資源，學(xué)習內(nèi)審相關(guān)準則，借鑒成功的風險管理審計經(jīng)驗。最后統(tǒng)一了認識，形成了科學(xué)的審計思路。本次風險管理審計定位于對公司各系統(tǒng)風險進行識別、評估、制定防范措施，同時評估公司整體風險管理體系的建設(shè)與完善情況。 下步行動 一、 戰(zhàn)略 風險評估結(jié)果分析 二、 運營風險評估結(jié)果分析 三、 財務(wù)風險評估結(jié)果分析 四、 其他風險評估結(jié)果分析 注 : 此表電子版于月末前交給培訓(xùn)中心 . 具體負責人 : XXX 聯(lián)系電話（內(nèi)線 ）： XXXX 表 1: 行動學(xué)習小組研討成果總結(jié)表 （ 三 ） 研討部門 華潤酒精審計辦公室 日期 XXXX/5/12 當天議題 關(guān)于開展風險管理審計項目的相關(guān)行動學(xué)習（系列） 研究方法 頭腦風暴法 德爾菲法 組織人員 XXX 參與人員 全體審計人員 研討過程實錄 題目 1：戰(zhàn)略風險評估 背景 :關(guān)于戰(zhàn)略風險識別部分 ,由于審計人員受從事工作崗位及工作經(jīng)驗和閱歷所存在的局限 ,對公司戰(zhàn)略風險的識別可能不具有前瞻仰性和科學(xué)性 , 所以本部分的風險識別工作主要依賴于采取向高管 層征集風險內(nèi)容 .審計辦公室已于一周前向高管層發(fā)出征集邀請 ,但由于大部分領(lǐng)導(dǎo)出差或因工作繁忙未能回應(yīng) ,所以審計小組決定先在審計部門范圍內(nèi)就 一些財務(wù)風險、運營風險以及危險事故 等 可能亦會成為潛在的戰(zhàn)略風險 部分內(nèi)容進行識別 。 第一步：催化者進行關(guān)于戰(zhàn)略風險名詞導(dǎo)入 戰(zhàn)略風險 指的是，危害到公司增長和股東價值的一系列 內(nèi)部 /外部事件或趨勢，它們通常危害到企業(yè)商業(yè)模式的核心。 第二步 :征集戰(zhàn)略風險條目 : 共征集戰(zhàn)略風險 21 條 ,經(jīng)過集體研討 ,認為其中 8 條不屬于戰(zhàn)略風險范疇 ,經(jīng)剔除后 ,不適用條目 ,整理完成識別戰(zhàn)略風險條目 13 條 .(具體內(nèi)容可見后附 戰(zhàn)略風險狀況表 ,此處略 ) 第三步 :根據(jù)行業(yè)通用風險評價標準 ,從重要性、可能性、可控性三個方面評價以上風險 ,根據(jù)結(jié)果測算出風險等級。 (具體見后附 戰(zhàn)略風險狀況表 )第四步 :研討以上風險有效的控制措施 (具體措施見后附 戰(zhàn)略風險狀況表 )分散行動任務(wù)： 行動結(jié)束后，小組各成員積極尋找風險案例，為保證案例的鮮活性，案例內(nèi)容要求為公司經(jīng)營史上已發(fā)生的此類風險． 戰(zhàn)略風險評估表詳見附件。 題目 2：生產(chǎn)風險評估表 （詳見 附件） 題目 3：營銷風險評估表 （詳見附件） 題目 4：采購風險評估表 （詳見附件） 題目 5：財 務(wù)風險評估表 （詳見附件） 題目 6：人 事
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