【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 方案確定的審計(jì)程序與審計(jì)方法開展工作 ： 。 。 。 。 主要結(jié)論 一、通過(guò)研討基本 形成風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的工作思路 1. 通過(guò)審計(jì) 進(jìn) 入 會(huì)議， 宣傳項(xiàng)目審計(jì)的重要性與意義，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)。 同時(shí)對(duì)各部門如何識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行 輔導(dǎo) 。 Ａ .風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別需本著自下而上的原則，基層處室或車間識(shí)別后，部門進(jìn)行匯總整理。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單中的風(fēng)險(xiǎn)描述需包括三要素，即什么風(fēng)險(xiǎn)，什么因素產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生后果的可能性。 Ｂ .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。 Ｃ .如何制定應(yīng)對(duì)措施。 Ｄ .要求進(jìn)行案例描述。 2. 設(shè)計(jì) 出 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單，下發(fā)給公司各部門或各系統(tǒng)。要求各部門針對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別清單樣表： （ ）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別表 部門 : 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)描述 風(fēng)險(xiǎn)控制措施 案例描述 1 2 3 4 ，并將各部門所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匯總整 理。 ４ .審計(jì)小組初步進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估樣表： 部門 ： ( )風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 序號(hào) 風(fēng)險(xiǎn)描述 風(fēng)險(xiǎn)控制措施 案例描述 可控性 重要性 可能性 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí) 等級(jí) 分值 等級(jí) 分值 等級(jí) 分值 等級(jí) 分值 分值 1 2 3 4 5 6 風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的確定： 低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域 中風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域 高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域 0 12 24 36 主要結(jié)論 溝通評(píng)估結(jié)果，并經(jīng)雙方確認(rèn)。 、有效的具體控制措施。 ，有效性。 分析，評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理總體狀況，提出審計(jì)建議。 二、 風(fēng)險(xiǎn)管理項(xiàng)目審計(jì)，是華潤(rùn)酒精乃至華潤(rùn)金玉審計(jì)機(jī)構(gòu)成立以來(lái)第一次開展，也是華潤(rùn)酒精乃至華潤(rùn)金玉公司成立以來(lái)第一次開展的這方面的項(xiàng)目。無(wú)論從審計(jì)程序到審計(jì)方法，還是從橫向到縱向，或是從深度到廣度，項(xiàng)目組成員缺乏這方面的實(shí)戰(zhàn)和經(jīng)驗(yàn)。在項(xiàng)目計(jì)劃 書得到公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，項(xiàng)目組成員積極探索、研究討論風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的問(wèn)題與方式、方法。 首先，加強(qiáng)審計(jì)部門的內(nèi)部交流與外部溝通，對(duì)如何開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)做了認(rèn)真細(xì)致的研究，明確了審計(jì)方向、主旨和進(jìn)攻目標(biāo)。 其次，在充分研討的基礎(chǔ)上，廣泛地聽取各方面意見，制訂出科學(xué)、合理、可行的項(xiàng)目實(shí)施方案。然后，利用有效的手段，利用信息網(wǎng)絡(luò)資源，學(xué)習(xí)內(nèi)審相關(guān)準(zhǔn)則，借鑒成功的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。最后統(tǒng)一了認(rèn)識(shí)，形成了科學(xué)的審計(jì)思路。本次風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)定位于對(duì)公司各系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、制定防范措施，同時(shí)評(píng)估公司整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)與完善情況。 下步行動(dòng) 一、 戰(zhàn)略 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 二、 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 三、 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 四、 其他風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果分析 注 : 此表電子版于月末前交給培訓(xùn)中心 . 具體負(fù)責(zé)人 : XXX 聯(lián)系電話（內(nèi)線 ）： XXXX 表 1: 行動(dòng)學(xué)習(xí)小組研討成果總結(jié)表 （ 三 ） 研討部門 華潤(rùn)酒精審計(jì)辦公室 日期 XXXX/5/12 當(dāng)天議題 關(guān)于開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)行動(dòng)學(xué)習(xí)（系列） 研究方法 頭腦風(fēng)暴法 德爾菲法 組織人員 XXX 參與人員 全體審計(jì)人員 研討過(guò)程實(shí)錄 題目 1：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 背景 :關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別部分 ,由于審計(jì)人員受從事工作崗位及工作經(jīng)驗(yàn)和閱歷所存在的局限 ,對(duì)公司戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別可能不具有前瞻仰性和科學(xué)性 , 所以本部分的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作主要依賴于采取向高管 層征集風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容 .審計(jì)辦公室已于一周前向高管層發(fā)出征集邀請(qǐng) ,但由于大部分領(lǐng)導(dǎo)出差或因工作繁忙未能回應(yīng) ,所以審計(jì)小組決定先在審計(jì)部門范圍內(nèi)就 一些財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及危險(xiǎn)事故 等 可能亦會(huì)成為潛在的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 部分內(nèi)容進(jìn)行識(shí)別 。 第一步：催化者進(jìn)行關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)名詞導(dǎo)入 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 指的是，危害到公司增長(zhǎng)和股東價(jià)值的一系列 內(nèi)部 /外部事件或趨勢(shì)，它們通常危害到企業(yè)商業(yè)模式的核心。 第二步 :征集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)條目 : 共征集戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 21 條 ,經(jīng)過(guò)集體研討 ,認(rèn)為其中 8 條不屬于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)范疇 ,經(jīng)剔除后 ,不適用條目 ,整理完成識(shí)別戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)條目 13 條 .(具體內(nèi)容可見后附 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)狀況表 ,此處略 ) 第三步 :根據(jù)行業(yè)通用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ,從重要性、可能性、可控性三個(gè)方面評(píng)價(jià)以上風(fēng)險(xiǎn) ,根據(jù)結(jié)果測(cè)算出風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。 (具體見后附 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)狀況表 )第四步 :研討以上風(fēng)險(xiǎn)有效的控制措施 (具體措施見后附 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)狀況表 )分散行動(dòng)任務(wù)： 行動(dòng)結(jié)束后，小組各成員積極尋找風(fēng)險(xiǎn)案例，為保證案例的鮮活性，案例內(nèi)容要求為公司經(jīng)營(yíng)史上已發(fā)生的此類風(fēng)險(xiǎn)． 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表詳見附件。 題目 2：生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 （詳見 附件） 題目 3：營(yíng)銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 （詳見附件） 題目 4：采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 （詳見附件） 題目 5：財(cái) 務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估表 （詳見附件） 題目 6：人 事