【正文】 風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，無(wú)時(shí)不在，其覆蓋生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的方方面面，只有實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理，才可以最大限度的降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 七、 密切關(guān)注國(guó)家宏觀政策導(dǎo)向，確保經(jīng)營(yíng)決策符合國(guó)家規(guī)定。對(duì)于本次所識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)中尚未建立控制措施或措施不詳細(xì)、可操作性不強(qiáng)部分，各部門應(yīng)及時(shí)、積極建立有效的控制措施或管理制度，以防范風(fēng)險(xiǎn)。該指標(biāo)體系應(yīng)分為兩個(gè)層次， 一是公司層次上的 , 反應(yīng)公司整體風(fēng)險(xiǎn)情況，如資本充足率指標(biāo)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)度量指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)指標(biāo)、盈利指標(biāo)、同行業(yè)對(duì)比指標(biāo)等，作為一級(jí)指標(biāo)；二是生產(chǎn)、采購(gòu)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等部門的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo) ,如 市場(chǎng)占有率、銷售額增長(zhǎng)率、產(chǎn)品銷售率、合同履約率、顧客投訴率、新顧客增長(zhǎng)率、銷售 損耗率等營(yíng)銷評(píng)價(jià)指標(biāo)；目標(biāo)利潤(rùn)臨界指標(biāo)、保本臨界指標(biāo)、存貨周轉(zhuǎn)率等財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)， 作為二級(jí)指標(biāo)。 二、 提高 全員 風(fēng)險(xiǎn) 管理 意識(shí)， 并明確風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主體。 匯總?cè)缦拢? 部門 高風(fēng)險(xiǎn) 中風(fēng)險(xiǎn) 低風(fēng)險(xiǎn) 合計(jì) 戰(zhàn)略 6 3 4 13 采購(gòu) 2 8 28 38 生產(chǎn) 4 43 46 93 銷售 12 19 26 57 財(cái)務(wù) 4 13 74 91 工程 3 29 24 56 行政 1 7 21 29 人力資源 12 18 30 開(kāi)發(fā) 4 4 8 市場(chǎng)策劃 2 2 3 7 合計(jì) 34 140 248 422 應(yīng)對(duì)措施 一、 建立風(fēng)險(xiǎn)管理組織、風(fēng)險(xiǎn)管理制度及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系。本次風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)之前，各部門尚 未對(duì)本系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估。 其他風(fēng)險(xiǎn)具體評(píng)估結(jié)果： 項(xiàng)目 行政 人力 開(kāi)發(fā) 策劃 高 中 低 中 低 中 低 高 中 低 重要性 非常重要 1 3 6 6 1 2 2 2 1 3 重要 4 8 6 13 2 2 1 一般重要 7 4 可能性 基本確定 1 很可能 1 5 6 9 2 1 2 2 可能 2 12 2 13 3 4 3 極小可能 3 3 可控性 不可控 1 4 1 3 2 1 基本可控 3 1 10 9 1 1 1 可控 20 1 9 3 3 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量合計(jì) 1 7 21 12 18 4 4 2 2 3 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目研討結(jié)果 一、風(fēng)險(xiǎn)管理體系已初見(jiàn)雛形，但機(jī)制不夠系統(tǒng)、健全。 ? 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 具體評(píng)估結(jié)果： 項(xiàng)目 高 中 低 合計(jì) 重要性 非常重要 4 13 44 61 重要 19 19 一般重要 11 11 可能性 基本確定 0 很可能 4 1 1 6 可能 12 35 47 極小可能 38 38 可控性 不可控 4 2 5 11 基本可控 11 9 20 可控 60 60 風(fēng)險(xiǎn)數(shù)量合計(jì) 4 13 74 91 研討過(guò)程及結(jié)果實(shí)錄 工程風(fēng)險(xiǎn) ? 工程風(fēng)險(xiǎn) 56 項(xiàng)，其中：高風(fēng)險(xiǎn) 3 項(xiàng)、中風(fēng)險(xiǎn) 29 項(xiàng)、低風(fēng)險(xiǎn) 24項(xiàng)。 注 : 此表電子版于月末前交給培訓(xùn)中心 . 具體負(fù)責(zé)人 : XXX 聯(lián)系電話（內(nèi)線）： XXXX 表 1: 行動(dòng)學(xué)習(xí)小組研討成果總結(jié)表（ 四 ） 研討部門 XXXX 審計(jì)辦公室 日期 XXXX/5/15 當(dāng)天議題 關(guān)于開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的相關(guān)行動(dòng)學(xué)習(xí)（系列） 研究方法 團(tuán)體列名法 組織人員 XXX 參與人員 全體審計(jì)人員 研討過(guò)程及結(jié)果實(shí)錄 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)： 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 13 項(xiàng)，其中：高風(fēng)險(xiǎn) 6 項(xiàng)、中風(fēng)險(xiǎn) 3 項(xiàng)、低風(fēng)險(xiǎn) 4 項(xiàng)。其制定的措施：原煤的招標(biāo)標(biāo)底價(jià)格是受到嚴(yán)格控制的，根本沒(méi)有泄露的可能。其制定的措施措施為：完善輔料入廠制度，嚴(yán)格按制度執(zhí)行。地漏上增加了防護(hù)操作平臺(tái)。審核發(fā)現(xiàn)部分控制措施無(wú)法達(dá)到有效控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。 第一步：催化者進(jìn)行關(guān)于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)名詞導(dǎo)入 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) 指的是，危害到公司增長(zhǎng)和股東價(jià)值的一系列 內(nèi)部 /外部事件或趨勢(shì)，它們通常危害到企業(yè)商業(yè)模式的核心。然后，利用有效的手段，利用信息網(wǎng)絡(luò)資源，學(xué)習(xí)內(nèi)審相關(guān)準(zhǔn)則，借鑒成功的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。無(wú)論從審計(jì)程序到審計(jì)方法，還是從橫向到縱向，或是從深度到廣度，項(xiàng)目組成員缺乏這方面的實(shí)戰(zhàn)和經(jīng)驗(yàn)。 、有效的具體控制措施。要求各部門針對(duì)本系統(tǒng)內(nèi)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的識(shí)別。 Ｂ .風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法。 主要結(jié)論 一、通過(guò)研討基本 形成風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)項(xiàng)目的工作思路 1. 通過(guò)審計(jì) 進(jìn) 入 會(huì)議， 宣傳項(xiàng)目審計(jì)的重要性與意義，提高風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的認(rèn)識(shí)。 題目 4：?jiǎn)?dòng)現(xiàn)場(chǎng)工作 按實(shí)施方案確定的審計(jì)程序與審計(jì)方法開(kāi)展工作 ： 。 宣傳項(xiàng)目審計(jì)的意義 2．明確審計(jì)目標(biāo)：對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系進(jìn)行審核和評(píng)價(jià) ；重點(diǎn)對(duì)戰(zhàn)略系統(tǒng)、運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)、其他系統(tǒng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制。（各部門） ⑶ 識(shí)別本部門具體有哪些風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，截止現(xiàn)在采取的措 施，歷史上發(fā)生哪些案例（詳見(jiàn)附表）。本階段主要 關(guān)注以下問(wèn)題： ?