新格式財(cái)務(wù)管理制度(編輯修改稿)
2024-09-28 14:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 手續(xù)，做到帳、物相符。 4. 年終進(jìn)行全面固定資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)盤(pán)虧盤(pán)盈和毀損等情況要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。 第二十七條 做好資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的各項(xiàng)工作。 1. 公司應(yīng)建立健全各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或損失處 理的內(nèi)部控制度，經(jīng)公司董事會(huì)審議通過(guò)后正式實(shí)施。 2. 公司總（裁）經(jīng)理應(yīng)按董事會(huì)的要求提交計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書(shū)面報(bào)告。公司總（裁）經(jīng)理書(shū)面報(bào)告應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明提取減值準(zhǔn)備的依據(jù)、方法、比例和數(shù)額，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。董事會(huì)應(yīng)就公司總（裁）經(jīng)理報(bào)告中的各項(xiàng)內(nèi)容逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施，同時(shí)對(duì)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備是否符合公司實(shí)際情況做出評(píng)價(jià)。 2. 已提取減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)確需核銷(xiāo)時(shí)，公司總（裁）經(jīng)理應(yīng)向董事會(huì)提交擬核銷(xiāo)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的書(shū)面報(bào)告。公司經(jīng)理書(shū)面報(bào)告經(jīng)董事會(huì)逐項(xiàng)表決通過(guò)后實(shí)施。公司總（裁）經(jīng)理書(shū)面報(bào)告至少包括 下列內(nèi)容： 應(yīng)的書(shū)面證據(jù)； ； ； 財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響； ； 會(huì)認(rèn)為必要的其他書(shū)面材料。 3. 核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額巨大的、或涉及關(guān)聯(lián)交易的，在召開(kāi)年度股東大會(huì)時(shí)，公司董事會(huì)應(yīng)提交核銷(xiāo)和計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備書(shū)面報(bào)告，書(shū)面報(bào)告至少包括下列內(nèi)容： ； ； 編 號(hào) G1X1401 共 16 頁(yè) 第 8 頁(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 進(jìn)措施； ； 的有關(guān)責(zé)任人員處理結(jié)果或意見(jiàn)； 方償付能力以及是否會(huì)損害其他股東利益的說(shuō)明。 編 號(hào) G1X1401 共 16 頁(yè) 第 9 頁(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 六 企業(yè)擔(dān)保、信用證和保函管理 第二十八條 各控股公司、分公司無(wú)權(quán)自主決定對(duì)外擔(dān)保、開(kāi)據(jù)信用證和保函 , 除對(duì)互保單位和集團(tuán)成員提供擔(dān)保外，一般不準(zhǔn)對(duì)集團(tuán)以外單位提供擔(dān)保。 第二十九條 若需對(duì)外擔(dān)保、開(kāi)據(jù)信用證和保函 , 必須提交總公 司有關(guān)方案 , 經(jīng)總公司董事會(huì)審批后 , 才能落實(shí)。 第三十條 總公司在審核保函條款時(shí)，應(yīng)對(duì)下列內(nèi)容嚴(yán)格把關(guān)，避免經(jīng)濟(jì)損失。 1. 嚴(yán)禁出現(xiàn)“無(wú)條件索賠”條款字樣。 2. 嚴(yán)禁辦理無(wú)失效期的開(kāi)口保函。 3. 優(yōu)先使用公司的對(duì)外資信或以資產(chǎn)作抵押的有關(guān)承諾信件。 4. 總包單位全額對(duì)外出具保函時(shí)，分包或合作單位應(yīng)向總包單位出具對(duì)應(yīng)金額的保函。 5. 對(duì)違約懲罰嚴(yán)厲的保函必需量力而行。 第三十一條 分別建立保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債管理檔案。對(duì)到期的保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債必需在一個(gè)月內(nèi)取得相應(yīng)資料，并及時(shí)辦 理注銷(xiāo)手續(xù)。對(duì)中途出現(xiàn)問(wèn)題或到期后不能在一個(gè)月內(nèi)注銷(xiāo)的保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債必需追究經(jīng)辦人的責(zé)任，并與有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門(mén)商量后提出解決辦法。如有損失，各單位在執(zhí)行自己的懲罰措施的同時(shí)必須向總公司財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。 第三十二條 各公司代理的進(jìn)出口合同，在未全額收到委托方的合同款項(xiàng)之前，不得對(duì)外開(kāi)具信用證。 第三十三條 具體保函、信用證、擔(dān)保等或有負(fù)債的出具辦法，總公司另行規(guī)定。 編 號(hào) G1X1401 共 16 頁(yè) 第 10 頁(yè) 財(cái) 務(wù) 管 理 制 度 七 財(cái) 務(wù)預(yù)算 第三十四 條 為加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司收支業(yè)務(wù)的合理控制，各公司結(jié)合經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，編制每月財(cái)務(wù)預(yù)算 。 第三十五條 財(cái)務(wù)預(yù)算包括每 月 盈虧及現(xiàn)金流量預(yù)算 ,其中包括 營(yíng)業(yè) 收入和成本 、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入、營(yíng)業(yè)外支出、稅 款 、其他業(yè)務(wù) 收益 、 資本性開(kāi)支等 , 每項(xiàng)預(yù)算需附有明細(xì) 、 計(jì)算的方法及基礎(chǔ) 。 第三十六條 集團(tuán)內(nèi)各公司需每半年編制半年度度財(cái)務(wù)預(yù)算 , 財(cái)務(wù)預(yù)算由各公司之有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě) ,匯總后呈各公司董事會(huì)審批，全資子公司需呈總公司總裁審批。 第三十七條 各公司在每季完結(jié)后的三十天內(nèi) , 需呈交該季度實(shí)際發(fā) 生 數(shù)與預(yù)算 偏差之分析報(bào)告 , 詳細(xì)分析各項(xiàng)偏差的原因及補(bǔ)救措施。 編 號(hào) G1X1401 共 16 頁(yè) 第 11 頁(yè) 財(cái) 務(wù)
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