xxx四星級酒店資產(chǎn)管理制度(編輯修改稿)
2025-03-08 02:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 %— 5%確定，固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變動。 固定資產(chǎn)應(yīng)按月計提折舊，當(dāng)月開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，當(dāng)月減少或停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計提折舊。 1為了保證固定資產(chǎn)的正常使用，歸口管理部門和各使用部門應(yīng)做好固定資 產(chǎn)的維修保養(yǎng)和定期大修工作，按現(xiàn)行制度規(guī)定發(fā)生的修理費用，直接或成本費用中列支，若修理費用數(shù)額較大，可以實行預(yù)提或待攤的方法。 1為了進一步反映各大類固定資產(chǎn)的增減變動情況，在“固定資產(chǎn)”一 級科目下設(shè)置下列明細(xì) 科目： 房層及建筑物； 機器設(shè)備； 交通運輸工具； 家具設(shè)備； （包括地毯） 電器及影視設(shè)備； 文體與娛樂設(shè)備； 其他設(shè)備； 租出固定資產(chǎn)； 未使用固定資產(chǎn)； 不需用固定資產(chǎn)。 在明細(xì)科目下進行明細(xì)核算，歸口管理部門應(yīng)另設(shè)明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片等進行管理。 固定資產(chǎn)應(yīng)按明細(xì)類別分類開張，并按保管使用部門設(shè)置專欄，按各項固定資產(chǎn)的增減日期序時登記，每月結(jié)出金額，以反映各部門各類固定資產(chǎn)的增減變動和結(jié)存情況。 為了保證固定資產(chǎn)核算資料正確性，應(yīng)使用固定資產(chǎn)帳冊中各類固定資 產(chǎn)余額之和與總余額核對相符。 固定資產(chǎn)卡片是進行固定資產(chǎn)明細(xì)核算的重要環(huán)節(jié)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)按每一獨立登記對象分別設(shè)置，每一對象一張，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術(shù)特征，技術(shù)資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規(guī)定使用期限、折舊率、大修理次數(shù)和日期轉(zhuǎn)移調(diào)撥情況，報廢清理情況等詳細(xì)資料。 固定資產(chǎn)卡片應(yīng)妥善保管，財產(chǎn)管理部、歸口管理部門和使用部門應(yīng)做到帳、卡、物相符。 物資管理制度 酒店的物資管理包括食品原料、物料用品 、布件、工程維修材料及在庫低值易耗品等。加強酒店物資管理是降低經(jīng)營成本，提高酒店經(jīng)濟效益的重要途徑。 物資管理的主要任務(wù)： （ 1）保證酒店經(jīng)營活動的正常運行，促進管理水平的提高和經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展； （ 2）在確保酒店服務(wù)質(zhì)量的前提下，做好物資的合理采購和合理使用工作，加強倉儲管理，堵塞漏洞，降低成本。 物資管理的基本方針： 供應(yīng)有計劃，計劃有依據(jù)，儲備、消耗有定額，管理有制度，實行 A、 B、 C分類控制法，合理儲備，按計劃采購，按定額供應(yīng)，積極處理呆滯積壓物資，降低物資儲備，加速資金運轉(zhuǎn)。 物資核算的方法： （ 1）計價原則。發(fā)出物資一般采用加權(quán)平均法計價。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 （ 2）入庫物資按品種、規(guī)格進行明細(xì)核算，做到日清數(shù)量，旬結(jié)余額。 不入庫物資采用“對銷賬”核算方式。 倉庫員應(yīng)及時記帳，并按領(lǐng)用部門進行發(fā)出物資的分配、匯總，編制物資收發(fā)存報表，報表一式二份，賬表核對無誤后，一份留存，一份附入庫單、領(lǐng)料單登報財務(wù)會計部。 （ 3）財務(wù)會計部應(yīng)加強對倉庫財務(wù)工作和商品倉庫帳務(wù)工作的指導(dǎo)；及時解決核算中的疑難問題，每月對倉庫財務(wù)進行稽核，確保物資帳物的完整、準(zhǔn)確及時。 物 資管理的計劃性： （ 1）物資采購計劃是組織物資供應(yīng)的主要依據(jù)，物資采購計劃必須在掌握市場行情的前提下，根據(jù)酒店綜合經(jīng)營計劃，物資消耗定額、物資儲備定額以及訂貨合同，充分考慮使用部門的合理要求進行編制。 （ 2） 物資采購計劃分為年度計劃、季度計劃和月度計劃。年度計劃是指導(dǎo)全年物資供應(yīng)工作的主要依據(jù)，季度計劃是年度計劃的分解計劃，用以明確季度物資采購供應(yīng)工作的方向，月度計劃是物資采購工作的具體實施與調(diào)整計劃，計劃編制按預(yù)算管理制度要求編制。 （ 3） 計劃外急需用品的采購視采購量的大小而分別采用追加計劃和申購限額的辦法予以解決。 追加計劃應(yīng)隨時申報。 （ 4） 物資采購計劃應(yīng)列明“品名”、“規(guī)格”、“單位”、“期末庫存量”、“月消耗量或儲備定額”、“擬采購數(shù)量”、“預(yù)計單價”、“預(yù)計采購資金”等項目。采購計劃一式三份，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理審批后，一分留財務(wù)會計部，一份送審計室，一份送采購部組織采購。 物資管理的基礎(chǔ)工作： （ 1）物資消耗定額：物資消耗定額是編制物資采購計劃的重要依據(jù)，是 實施物資采購計劃的基礎(chǔ)條件，物資消耗定額必須符合合理、先進 的要求。 （ 2） 物資儲備定額：物資儲備定額由財務(wù)會計部統(tǒng)一管理。財務(wù)會計部在物資消 耗定額的基礎(chǔ)上制訂物資消耗資金定額和物資儲備資金定額，并按季節(jié)進行調(diào)整。 （ 3） 酒店所有物資均由采購部統(tǒng)一采購（外包單位商品除外）。采購部應(yīng)掌握市場行情，按“質(zhì)優(yōu)、價廉”的原則貨比三家，擇優(yōu)采購，在同等條件下應(yīng)先市內(nèi)，后市外。如使用部門有特殊技術(shù)要求，可派人與采購員共同采購或使用部門自行采購，但須由采購部辦理入庫報銷、領(lǐng)用手續(xù)。 （ 4） 物資采購若需訂貨的需按酒店合同管理制度要求簽訂合同，并蓋有雙方企業(yè)法人代表或具有法人委托書的代理人章和合同章。 （ 5） 物資采購后，入庫物資由采購員填制入庫單，入庫單一式四聯(lián)。物資經(jīng)提運、驗收、入庫后經(jīng)辦人員分別簽收，一聯(lián)（存根聯(lián)）采購部留存，一聯(lián)（付款通知聯(lián)）附發(fā)票經(jīng)負(fù)責(zé)倉庫管理的成本財產(chǎn)管理部經(jīng)理簽字后送總稽核員核對，計劃外的再報財務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理簽字，送財務(wù)會計部付款，二聯(lián)
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