【文章內(nèi)容簡介】 的銀行貸款數(shù)額依然比較少，這很容易造成公司資金面的不足，從而不利于公司的財務(wù)管理。可以看出融資難、擔(dān)保難成為了制約公司發(fā)展的最突出的問題。 單位：萬元 年份 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2021 金額 0 20 0 30 0 0 0 0 圖 21 公司近八年貸款情況表 造成公司這種融資難，資金面不足的主要原因有 :第一 , 公司規(guī)模小、實力弱，缺乏財務(wù)管理戰(zhàn)略，經(jīng)營效益欠佳，負債過多，融資成本高、風(fēng)險大，造成中小企業(yè)信用等級低、資信相對較差。第二 , 公司運營方式較封閉，信息透明度低，對外融資時設(shè)法隱瞞各種不利信息，取得資金后又違反融資協(xié)議的規(guī)定，由此產(chǎn)生的逆向選擇和道德風(fēng)險進一步損毀 8 公司自身的社會公信度，加深了中小企業(yè)融資難的矛盾。據(jù)調(diào)查，公司未能及時歸還 2021年和 2021 年 的貸款，銀行決定暫停向公司提供貸款，直到公司歸還所欠貸款為至，再重新考慮是否再向公司提供貸款。第三 ,銀行受傳統(tǒng)觀念和行政干預(yù)的影響 ,對該類公司的貸款不夠熱心。同時公司的有效擔(dān)保和抵押物匱乏，使得銀行很難找到令其放心的有代償能力的擔(dān)保人。第四 , 國家沒有專設(shè)類似該公司之類中小企業(yè)管理扶持機構(gòu) ,國家的優(yōu)惠政策未向該類公司傾斜 ,使之長期處于不利地位。并且我國缺乏專門為中小企業(yè)貸款服務(wù)的金融中介機構(gòu)和貸款擔(dān)保機構(gòu)。 流動資產(chǎn)控制乏力，營運資金周轉(zhuǎn)困難 公司對流動資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)薄弱，控制乏力。主要體現(xiàn)在： 第一是對現(xiàn)金管理不嚴 ,經(jīng)常造成資金不足。筆者在公司實習(xí)期間，很少見公司的財務(wù)管理者對資金進行有計劃、有目的的安排 ,這使得公司經(jīng)常出現(xiàn)無法應(yīng)付經(jīng)營急需的資金 ,使得公司偶爾陷入財務(wù)困境。第二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢 ,造成資金回收困難，出現(xiàn)“只件貨出，不見款進”的現(xiàn)象，使得資金周轉(zhuǎn)循環(huán)失控。分析其原因是公司尚未沒有建立嚴格的賒銷政策 ,缺乏有力的催收措施 ,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。第三是存貨控制薄弱 ,造成資金呆滯。筆者在公司發(fā)現(xiàn)，直到 2021 年 3 月 31 日，公司倉庫仍有 2021 年的存貨 元，這個數(shù)額接近該 公司 2021 你全年營業(yè)額的二分之一 ③ 。這造成公司資金呆滯，周轉(zhuǎn)失靈。第四是重錢不重物 ,資產(chǎn)流失浪費嚴重。該公司的管理者對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理明顯不到位 ,財務(wù)管理職責(zé)不明 ,資產(chǎn)浪費嚴重。原材料方面，公司沒有具體的規(guī)定和相應(yīng)的保管措施，使用原材料時更是出現(xiàn)各種浪費和丟失現(xiàn)象。沒有對固定資產(chǎn)進行定期的盤點和清查，出了問題無人追究，資產(chǎn)流失浪費現(xiàn)象嚴重。 會計核算手段落后，財務(wù)管理效率不高 互聯(lián)網(wǎng)和信息技術(shù)正以不可阻擋之勢改變著企業(yè)的業(yè)務(wù)和生存方式，企業(yè)財務(wù)管理也由電算化向網(wǎng)絡(luò)化邁進。公司 目前還處于手工會計階段，手工處理各種賬目，而辦公室里面的電腦卻成了擺設(shè)，并且電腦配置差，系統(tǒng)仍然用的是 WINDOWS2021，同時公司的會計人員的對計算機文化基礎(chǔ)知識了解甚少，更不用說運用財務(wù)軟件和建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)，會計人員的精力主要用在缺乏激情和創(chuàng)造性的會計數(shù)據(jù)的分類、分配、匯總和加計等簡單勞動上。由于這種計算工具落后，不僅數(shù)據(jù)處理速度緩慢，而且信息加工成本較高，使用效率低下、資源浪費，不能夠?qū)⒏黜棙I(yè)務(wù)事前取得的信息進行比較，由于會計核算手段落后，信息傳遞過程中耗費了許多“不增值”的時間，加之信息使用者 與信息提供者很難進行及時的雙向交流，使財務(wù)信息的相關(guān)性、反饋性、及時性大大降低，使財務(wù)管理工作難以做出正確的預(yù)測和決策。 9 缺乏有效監(jiān)管手段，會計信息失實 該公司員工的工資基本都是到年底才一次性支付，因此每到年底，公司的資金面都比較緊張，筆者曾看見公司的財務(wù)人員針對年底一次性現(xiàn)金支出過多的現(xiàn)象而調(diào)整了現(xiàn)金的賬面金額。（如圖 22） ④ 單位：元 圖 22 筆業(yè)公司 2021年 6月至 12月部分賬面現(xiàn)金調(diào)整表 從上圖可以看出，調(diào)整后，公司 2021 年 6 月至 12 月每月現(xiàn)金少支出 21136 元，總計126816 元。至于公司財務(wù)人員是任何調(diào)賬，往哪里調(diào)就不得而知了。這種會計信息失真既不能保證國家稅款及時足額征收，同時也不利于企業(yè)內(nèi)部管 理水平和效率的提高，更無法滿足公司的融資需求以及消費者或潛在投資者等相關(guān)利益團體了解企業(yè)狀況的需求。 由于缺乏有效的監(jiān)管手段，使得公司每年都或多或少出現(xiàn)以上類似的調(diào)賬現(xiàn)象。其原因：第一利益驅(qū)動，第二與公司會計人員的職業(yè)環(huán)境密切相關(guān)。我國企業(yè)現(xiàn)在實行的會計管理制度是任命制，會計作為一種管理活動直接依附于企業(yè)，會計人員成為企業(yè)的一員，與經(jīng)營者存在著利益和職業(yè)上的依附關(guān)系，這勢必造成會計監(jiān)督的不力，致使會計人員不能依法大膽地抵制企業(yè)的不法行為，進而使會計工作出現(xiàn)惡性循環(huán)。 5 解決公司財務(wù)管理中存在問題的對策 提高公司人員素質(zhì)，轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀 念 為了解決管理模式僵化 ,管理觀念陳舊，基礎(chǔ)工作相對薄弱這一問題，公司的管理者首先要提高企業(yè)法人的自身素質(zhì)，并且從整體上提高企業(yè)財務(wù)人員素質(zhì)。從而使公司管理者轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念，讓管理者明白財務(wù)管理在整個企業(yè)的管理中的重要性，這樣才能使其將財務(wù)管理工作放在公司管理的頂層。從而改變公司目前財務(wù)管理混亂的現(xiàn)狀。同時適當(dāng)增加公司的財務(wù)管理決策人員，集思廣益，這樣可以保證決策信息準(zhǔn)確度和可靠度，從而使得公司的管理層能夠及時有效地制定出符合公司實際情況的財務(wù)管理目標(biāo)和計劃以達到提 高公司的管理水平和質(zhì)量的目的。 其次從制度上入手，公司的管理者要正確處理財務(wù)與會計的關(guān)系，避免重會計核算，輕財務(wù)管理的現(xiàn)象。同時應(yīng)該獨立配置財務(wù)管理機構(gòu)和人員，使公司的管理職責(zé)有一個較高的細分程度，做到不相容職務(wù)相互分離，使得公司的財務(wù)人員能夠互相監(jiān)督，從而加強公司月份 07 08 09 10 11 12 調(diào)整前 213568 231672 223654 245421 209865 257843 調(diào)整后 192432 210536 202518 224285 188729 236707 10 的財務(wù)監(jiān)控。因此，公司應(yīng)立即從管理制度入手，解決有制度、輕實際的現(xiàn)狀，切實提高企業(yè)財務(wù)管理水平。公司也可成立財務(wù)結(jié)算中心和會計核算中心，將財務(wù)管理部門和會計工作部門分離。只有這樣，才能使企業(yè)擺脫重會計核算、輕財務(wù)管理的局面，才能集中一部分會計力量 搞好本單位的財務(wù)管理工作，使財務(wù)管理在企業(yè)管理工作中扮演重要的角色。 優(yōu)化公司融資環(huán)境，拓寬公司籌資梁道 公司要解決融資難這一難題，首先應(yīng)該建立現(xiàn)代企業(yè)制度，提高自身素質(zhì)。中小企業(yè)要朝著資本社會化方向發(fā)展，改變家族式管理模式，引進現(xiàn)代企業(yè)制度和管理制度的要素，規(guī)范財務(wù)管理制度、增加企業(yè)財務(wù)透明度。同時，建立銀企互信合作體系，與銀行、保險等金融機構(gòu)保持直接溝通，改變過去一味強調(diào)抵押物的融資手段。而且，公司應(yīng)該培育良好的信用環(huán)境、健全治理結(jié)構(gòu)。另外應(yīng)該建立中小企業(yè)信用信息