【文章內(nèi)容簡介】 的收費許可文件執(zhí)行。代收的 相關(guān)款項要按有關(guān)文件、批復(fù)執(zhí)行。經(jīng)營性收入堅持依法取得，照章納稅。 第 60 條 各處室的費用支出憑證必須先由各處室的負(fù)責(zé)人進行初步審核，審核后的憑證報計財處審核，審核合格后加蓋 “ 審核 ” 戳記，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 42 頁 第 61 條 局機關(guān)經(jīng)常性開支由分管財務(wù)局長或授權(quán)人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定。凡屬于控購范圍內(nèi)的購置須按程序辦理控購手續(xù)。 第 62條 審批人員應(yīng)帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴(yán)格把關(guān)。審批人員對違反 財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)制度的收支承擔(dān)責(zé)任，財會人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 第 63 條 通過銀行轉(zhuǎn)帳的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。 第五節(jié) 原始記錄管理制度 第 64 條 原始記錄是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的原始管理和核算資料，是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動有關(guān)事項的直接記載，是加強經(jīng)濟核算和管理的基礎(chǔ)。 第 65條 原始記錄的基本內(nèi)容包括： ① 原始記錄名稱； ② 填制日期； ③ 填制單位或填制人姓名； ④ 原始記錄編號； ⑤ 經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容； ⑥ 數(shù)量、單價和金額或其他計量單位； ⑦ 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。 第 66 條 原始記錄的格式由計財處根據(jù)具體管理和核算的要求進行設(shè)計。 第 67 條 原始記錄的填制必須符合以下要求： ⒈ 填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的實際情況。 ⒉ 各種內(nèi)容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關(guān)人 員簽字蓋章；經(jīng)辦人員必須認(rèn)真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊ 文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認(rèn)，阿拉伯?dāng)?shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 42 頁 額數(shù)字前面應(yīng) 填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。 ⒋ 各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應(yīng)加蓋 “ 作廢 ” 戳記，并將作廢單 據(jù)全部保存?zhèn)洳?，? 得撕毀。 ⒌ 不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應(yīng)加蓋經(jīng)辦人印章。 ⒍ 原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。 ⒎ 原始記錄記載后要科學(xué)保存， 不得遺失。 第 68條 各種原始記錄要由各業(yè)務(wù)部門和計財部門進行認(rèn)真審核，重點是真實性、正確性、規(guī)范性和合法性。 第 69 條 原始憑證的審核方式包括技術(shù)性審核、政策性審核兩個方面。 第六節(jié) 票據(jù)管理制度 第 70 條 本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領(lǐng)的行政事業(yè)性收費收據(jù)、行政機關(guān)工本費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。 向稅務(wù)部門購領(lǐng)的發(fā)票和向銀行購領(lǐng)的銀行結(jié)算空白憑證及本局內(nèi)部印制使用的票據(jù)，也按本制度執(zhí)行。 第 71條 局機關(guān)所有票據(jù)的購領(lǐng)、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計財處。具體工作由記帳會計負(fù)責(zé)。 第 72 條 票據(jù)的購買和領(lǐng)取。 ⒈ 局計財處需票據(jù)從財政局綜合處領(lǐng)取。 ⒉各處室所用票據(jù)從局計財處領(lǐng)取。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 42 頁 任何單位和個人不論有何種理由，一律不準(zhǔn)擅自購買、印制票據(jù)或向其他單位借用以及未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意擅自領(lǐng)取票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)視情節(jié)追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第 73 條 記帳會計負(fù)責(zé)保管票據(jù)，建立領(lǐng)用情況登記簿。 行政事業(yè)性收費票據(jù)、結(jié)算票據(jù)和發(fā)票在購領(lǐng)時需在登記簿上登記起止號碼，并由領(lǐng)用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。票據(jù)使用完后，由財政部門核銷。 第 74 條 票據(jù)的使用。 ⒈ 收取工本費的項目只能使用《行政機關(guān)工本費收據(jù)》；與外單位以及與本局內(nèi)部各單位之間相互發(fā)生往來結(jié)算，職工歸還借款以及對外的預(yù)收、暫收 款應(yīng)用《江蘇省行政事業(yè)單位結(jié)算憑證》。 ⒉ 使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應(yīng)檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時 報告，及時 處理。 ⒊ 填開票據(jù)各聯(lián)必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位、金額、經(jīng)辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚， 大小寫金額必須一致，并加蓋財務(wù)專用章或單位公章。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時方可蓋具。 ⒋ 對錯填的票據(jù)應(yīng)各聯(lián)完整保存， 并在各聯(lián)顯著位置上加蓋 “ 作廢 ” 戳記。 ⒌ 收據(jù)的記帳聯(lián)，應(yīng)按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應(yīng)登入單位統(tǒng)一的財務(wù)帳內(nèi)，不得登入另設(shè)帳簿。 第 75條 票據(jù)的其他管理。 ⒈ 已用完的票據(jù)，應(yīng)及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應(yīng)嚴(yán)格管理，妥善保 管，防止被盜和丟失。 ⒉ 發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應(yīng)及時報告單位領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù) 部門，并協(xié)同有關(guān)部門及時查找，隱瞞不報者，一切責(zé)任自負(fù)。屬 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 42 頁 于個人故意或過失，追究有關(guān)人員的責(zé)任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關(guān)處理。 ⒊ 對不 符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務(wù)報銷憑證，財會人員有權(quán)拒絕受理。 ⒋ 票據(jù)使用后的存根聯(lián)必須和會計檔案一起保存。 ⒌ 計財處長應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保 管情況，加強管理，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。 ⒍ 未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據(jù)的單位，除責(zé)令限期更正外，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 ⒎ 私自印制、偽 造票據(jù) ，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，按國家有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。 第四章 預(yù)算管理制度 第 76 條 全局必須在新年度開始前編制新年度的經(jīng)費預(yù)算。預(yù)算的內(nèi)容包括收入預(yù)算和支出預(yù)算。年度以內(nèi)所有的收入和支出都要在當(dāng)年預(yù)算中反映出來。 第 77 條 預(yù)算的編制要按照黨和國家的有關(guān)方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關(guān)系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上求發(fā)展。 第 78條 編制預(yù)算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡，不得編 制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要堅持積極穩(wěn)妥的原則，沒有把握的收入不能打入收入預(yù)算。支出預(yù)算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實效的原則，不得預(yù)留硬缺口。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 42 頁 第 79 條 在編制預(yù)算時，要認(rèn)真分析上一年度預(yù)算執(zhí)行情況，核實各項基本數(shù)字，制定科學(xué)合理的財務(wù)收支定額，做好重點項目的調(diào)整研究和評估工作。 第 80 條 編制預(yù)算要按照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算方法，填列有關(guān)收支數(shù)字指標(biāo)。內(nèi)部需要增加的表格，由計財處根據(jù)具體情況進行設(shè)計。 第 81 條 本局編制預(yù)算的技術(shù)方法采用 “ 零基法 ” ，以先進合理的定額為基礎(chǔ)。要保留一定的機動財力。 第 82 條 計財處匯總編制初步方案，報局根據(jù)黨委會研究通過后，編制經(jīng)費預(yù)算草案，報財政部門核定預(yù)算控制數(shù)，本局根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制正式預(yù)算，報財政部門審批執(zhí)行。 第 83 條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須認(rèn)真執(zhí)行。全局的各項經(jīng)費支出都必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預(yù)算，開支有標(biāo)準(zhǔn)，不得超預(yù)算安排支出。 第 84 條 如遇有難以預(yù)料的特大事件、突發(fā)事件或根據(jù)國家政策、機構(gòu)、人員發(fā)生變化，確需調(diào)整預(yù)算的，計 財處應(yīng)按規(guī)定報請財政部門追加預(yù)算。 第 85 條 計財處應(yīng)根據(jù)全年預(yù)算和工作進度的實際情況，編制分月預(yù)算計劃，報局黨委會審批后具體執(zhí)行。同時在季度結(jié)束后，對上季度預(yù)算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，及時研究解決。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 42 頁 第 86 條 計財處每月要根據(jù)，財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行情況編報財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預(yù)算執(zhí)行和資金使用情況。 第五章 收入管理制度 第 87 條 本局收入是指依照有關(guān)法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財務(wù)預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資 金收入以及其他合法收入。 第 88條 財政預(yù)算撥款收入是指財政部門核撥給我局的財政預(yù)算資金。計財處必須在核定的年度預(yù)算內(nèi)向財政部門申請領(lǐng)撥經(jīng)費，不得辦理無預(yù)算或超預(yù)算撥款。 第 89 條 預(yù)算外資金收入是從財政專戶核撥的預(yù)算外資金。預(yù)算外資金收入嚴(yán)格實行收支兩條線管理。 ⒈ 首先須將收取的預(yù)算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據(jù)財政 部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預(yù)算外資金收入。 ⒉ 調(diào)整收費標(biāo)準(zhǔn)和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。 ⒊ 嚴(yán)格按照的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)收取費用，堅 持憑《收費許可證》 亮證收費，嚴(yán)禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。 ⑴ 超越管理權(quán)限制定收費的； ⑵ 擅自增加收費項目的； ⑶ 擅自提高收費標(biāo) 準(zhǔn)的； ⑷ 不按規(guī)定申領(lǐng)《收費許可證》而收費的； ⑸ 沒有《收費員證》的人員收費的； ⑹ 不使用規(guī)定票據(jù)收費的； ⑺ 其他亂收費行為。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 42 頁 第 90 條 其他收入是單位依照有關(guān)規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、非獨立核算部門的服務(wù)性收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第 91 條 各項收入的確認(rèn)實行收付實現(xiàn)制的原則，只有在實際收到款項的情況下，才能認(rèn)定為收入的實現(xiàn)。發(fā)生收入退回時，直接沖減收入。 第 92 條 實行財務(wù)收支統(tǒng)管制度。非獨立核算的處室的各項收入全部納入局機關(guān)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 第 93 條 收入管理的要求是： ⒈ 必須按規(guī)定的渠道、標(biāo)準(zhǔn)取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 ⒉ 各項收入應(yīng)按規(guī)定管理，對撥入經(jīng)費要按國家預(yù)算管理制度加 強管理，對行政性收費收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。 ⒊ 嚴(yán)禁將行政性收費收入與職工 獎金、福利掛鉤，嚴(yán)禁坐支、截留。 ⒋ 各 項收入必須統(tǒng)一納入計財處核算，不得設(shè)立 “ 小金庫 ” 或帳外帳；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。 ⒌ 根據(jù)收入類別，合理設(shè)置明細(xì)帳 戶，并及時、準(zhǔn)確地記帳，防止收入流失，提高核算的準(zhǔn)確度。 第六章 支出管理制度