【文章內容簡介】 的收費許可文件執(zhí)行。代收的 相關款項要按有關文件、批復執(zhí)行。經營性收入堅持依法取得，照章納稅。 第 60 條 各處室的費用支出憑證必須先由各處室的負責人進行初步審核，審核后的憑證報計財處審核，審核合格后加蓋 “ 審核 ” 戳記，再由審批人員批報。無上述審批手續(xù)，出納不得支付。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 42 頁 第 61 條 局機關經常性開支由分管財務局長或授權人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定。凡屬于控購范圍內的購置須按程序辦理控購手續(xù)。 第 62條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關。審批人員對違反 財經法規(guī)和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。 第 63 條 通過銀行轉帳的經濟業(yè)務，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。 第五節(jié) 原始記錄管理制度 第 64 條 原始記錄是在經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的原始管理和核算資料，是對經濟業(yè)務活動有關事項的直接記載，是加強經濟核算和管理的基礎。 第 65條 原始記錄的基本內容包括： ① 原始記錄名稱； ② 填制日期； ③ 填制單位或填制人姓名； ④ 原始記錄編號； ⑤ 經濟業(yè)務內容； ⑥ 數量、單價和金額或其他計量單位； ⑦ 經辦人員的簽名或蓋章等。 第 66 條 原始記錄的格式由計財處根據具體管理和核算的要求進行設計。 第 67 條 原始記錄的填制必須符合以下要求： ⒈ 填寫的內容和數字，必須真實可靠，反映經濟業(yè)務的實際情況。 ⒉ 各種內容要按規(guī)定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人 員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續(xù)齊備。⒊ 文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 42 頁 額數字前面應 填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。 ⒋ 各種憑證必須連續(xù)編號，以便檢查。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋 “ 作廢 ” 戳記，并將作廢單 據全部保存?zhèn)洳?，? 得撕毀。 ⒌ 不得隨意涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。 ⒍ 原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。 ⒎ 原始記錄記載后要科學保存， 不得遺失。 第 68條 各種原始記錄要由各業(yè)務部門和計財部門進行認真審核，重點是真實性、正確性、規(guī)范性和合法性。 第 69 條 原始憑證的審核方式包括技術性審核、政策性審核兩個方面。 第六節(jié) 票據管理制度 第 70 條 本制度所指票據包括向行政部門購領的行政事業(yè)性收費收據、行政機關工本費收據、行政事業(yè)單位結算憑證。 向稅務部門購領的發(fā)票和向銀行購領的銀行結算空白憑證及本局內部印制使用的票據，也按本制度執(zhí)行。 第 71條 局機關所有票據的購領、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計財處。具體工作由記帳會計負責。 第 72 條 票據的購買和領取。 ⒈ 局計財處需票據從財政局綜合處領取。 ⒉各處室所用票據從局計財處領取。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 18 頁 共 42 頁 任何單位和個人不論有何種理由，一律不準擅自購買、印制票據或向其他單位借用以及未經單位領導同意擅自領取票據，一經發(fā)現視情節(jié)追究有關人員的責任。 第 73 條 記帳會計負責保管票據，建立領用情況登記簿。 行政事業(yè)性收費票據、結算票據和發(fā)票在購領時需在登記簿上登記起止號碼，并由領用人簽名。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數等內容。票據使用完后，由財政部門核銷。 第 74 條 票據的使用。 ⒈ 收取工本費的項目只能使用《行政機關工本費收據》；與外單位以及與本局內部各單位之間相互發(fā)生往來結算，職工歸還借款以及對外的預收、暫收 款應用《江蘇省行政事業(yè)單位結算憑證》。 ⒉ 使用票據必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質量問題，發(fā)現問題及時 報告，及時 處理。 ⒊ 填開票據各聯必須用雙面復寫紙?zhí)讓?，單位名稱、填制日期、經濟業(yè)務內容、數量、單位、金額、經辦人、收款人等必須填寫齊全，字跡清楚， 大小寫金額必須一致，并加蓋財務專用章或單位公章。對外提供的各種票據不得提前蓋具印鑒，只有在經濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。 ⒋ 對錯填的票據應各聯完整保存， 并在各聯顯著位置上加蓋 “ 作廢 ” 戳記。 ⒌ 收據的記帳聯，應按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。應登入單位統(tǒng)一的財務帳內，不得登入另設帳簿。 第 75條 票據的其他管理。 ⒈ 已用完的票據，應及時辦理繳銷手續(xù)，未用完的應嚴格管理，妥善保 管，防止被盜和丟失。 ⒉ 發(fā)現票據被盜和丟失，應及時報告單位領導和財務 部門，并協(xié)同有關部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。屬 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 19 頁 共 42 頁 于個人故意或過失，追究有關人員的責任，非因個人原因造成的，要及時報主管機關處理。 ⒊ 對不 符合規(guī)定的發(fā)票、票據不得作為財務報銷憑證，財會人員有權拒絕受理。 ⒋ 票據使用后的存根聯必須和會計檔案一起保存。 ⒌ 計財處長應當經常檢查票據的使用、保 管情況，加強管理，并承擔相應責任。 ⒍ 未按規(guī)定領購、開具、保管、非法攜帶空白發(fā)票、票據的單位，除責令限期更正外，追究有關人員的責任。 ⒎ 私自印制、偽 造票據 ，購買現金收據、假發(fā)票的單位除一律查封外，按國家有關規(guī)定嚴肅處理。 第四章 預算管理制度 第 76 條 全局必須在新年度開始前編制新年度的經費預算。預算的內容包括收入預算和支出預算。年度以內所有的收入和支出都要在當年預算中反映出來。 第 77 條 預算的編制要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的原則，根據行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關系，在維持各項工作正常運轉的基礎上求發(fā)展。 第 78條 編制預算要堅持量入為出、收支平衡、留有余地的原則。堅持自求平衡，不得編 制赤字預算。收入預算要堅持積極穩(wěn)妥的原則，沒有把握的收入不能打入收入預算。支出預算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實效的原則，不得預留硬缺口。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 20 頁 共 42 頁 第 79 條 在編制預算時，要認真分析上一年度預算執(zhí)行情況，核實各項基本數字，制定科學合理的財務收支定額，做好重點項目的調整研究和評估工作。 第 80 條 編制預算要按照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算方法，填列有關收支數字指標。內部需要增加的表格，由計財處根據具體情況進行設計。 第 81 條 本局編制預算的技術方法采用 “ 零基法 ” ，以先進合理的定額為基礎。要保留一定的機動財力。 第 82 條 計財處匯總編制初步方案，報局根據黨委會研究通過后，編制經費預算草案，報財政部門核定預算控制數，本局根據財政部門下達的預算控制數編制正式預算，報財政部門審批執(zhí)行。 第 83 條 預算一經批準，必須認真執(zhí)行。全局的各項經費支出都必須在核定的年度預算內節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預算，開支有標準，不得超預算安排支出。 第 84 條 如遇有難以預料的特大事件、突發(fā)事件或根據國家政策、機構、人員發(fā)生變化，確需調整預算的，計 財處應按規(guī)定報請財政部門追加預算。 第 85 條 計財處應根據全年預算和工作進度的實際情況，編制分月預算計劃，報局黨委會審批后具體執(zhí)行。同時在季度結束后，對上季度預算執(zhí)行情況作一次全面分析，發(fā)現問題，找出原因，及時研究解決。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 42 頁 第 86 條 計財處每月要根據，財務狀況和預算執(zhí)行情況編報財務報表和財務情況說明書。年終編制決算，同時全面分析本年度預算執(zhí)行和資金使用情況。 第五章 收入管理制度 第 87 條 本局收入是指依照有關法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財務預算撥款收入、預算外資 金收入以及其他合法收入。 第 88條 財政預算撥款收入是指財政部門核撥給我局的財政預算資金。計財處必須在核定的年度預算內向財政部門申請領撥經費，不得辦理無預算或超預算撥款。 第 89 條 預算外資金收入是從財政專戶核撥的預算外資金。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。 ⒈ 首先須將收取的預算外資金，統(tǒng)一按規(guī)定上繳財政專戶，再根據財政 部門的核定，從財政專戶撥回的資金作為預算外資金收入。 ⒉ 調整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經有關部門批準。 ⒊ 嚴格按照的收費范圍和標準收取費用，堅 持憑《收費許可證》 亮證收費，嚴禁亂收費、亂集資。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。 ⑴ 超越管理權限制定收費的； ⑵ 擅自增加收費項目的； ⑶ 擅自提高收費標 準的； ⑷ 不按規(guī)定申領《收費許可證》而收費的； ⑸ 沒有《收費員證》的人員收費的； ⑹ 不使用規(guī)定票據收費的； ⑺ 其他亂收費行為。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 42 頁 第 90 條 其他收入是單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產臨時出租收入、非獨立核算部門的服務性收入、利息收入等。這些收入必須按主管部門和財政等部門規(guī)定執(zhí)行，不能超越規(guī)定任意以各種形式取得收入。 第 91 條 各項收入的確認實行收付實現制的原則，只有在實際收到款項的情況下，才能認定為收入的實現。發(fā)生收入退回時，直接沖減收入。 第 92 條 實行財務收支統(tǒng)管制度。非獨立核算的處室的各項收入全部納入局機關預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。 第 93 條 收入管理的要求是： ⒈ 必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 ⒉ 各項收入應按規(guī)定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加 強管理，對行政性收費收入按收支兩條線的規(guī)定執(zhí)行，實行財政專戶管理，接受財政監(jiān)督。 ⒊ 嚴禁將行政性收費收入與職工 獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、截留。 ⒋ 各 項收入必須統(tǒng)一納入計財處核算，不得設立 “ 小金庫 ” 或帳外帳；各項收入要統(tǒng)籌考慮，綜合安排，使有限資金發(fā)揮最大效益。 ⒌ 根據收入類別，合理設置明細帳 戶，并及時、準確地記帳，防止收入流失，提高核算的準確度。 第六章 支出管理制度