財(cái)務(wù)管理制度doc8-財(cái)務(wù)制度表格(編輯修改稿)
2025-09-23 12:20 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清 冊(cè)，辦理交接手續(xù)。 移交包括：移交人經(jīng)管的財(cái)務(wù)資料、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳簿、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及末了事項(xiàng)等。 辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)交：集團(tuán)總部財(cái)務(wù)各級(jí)主管的交接，由集團(tuán)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師監(jiān)交。 第三十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件是企業(yè)的重要檔案，各公司必須指定專人保管，保證做到妥善保管 ，便于調(diào)閱，完整無缺。會(huì)計(jì)檔案保管應(yīng)按如下規(guī)定辦理： 〈一〉會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份 、季度、年起止號(hào)數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，歸檔保存： 〈二〉會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔： 〈三〉每年形成的會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照歸檔要求，整理立卷裝訂成冊(cè)，并登記會(huì)計(jì)檔案目錄簿： 〈四〉會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。 〈五〉本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需經(jīng)檔案保管人同意，如需復(fù)印會(huì)計(jì)資料需經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或主管會(huì)計(jì)同意，外單位人員調(diào)閱、復(fù)印、摘錄會(huì)計(jì)檔案 ，必須由單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會(huì)計(jì) 檔案原則上不得外借，確屬特殊需要，須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。 〈六〉實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，除憑證、帳冊(cè)、報(bào)表的設(shè)計(jì)，應(yīng)滿足有關(guān)要求外，對(duì)于電子計(jì)算機(jī)生成的記帳憑證，應(yīng)認(rèn)真審核，并加蓋制單人、審核人、記帳員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或簽字。對(duì)于電子計(jì)算機(jī)生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無誤后裝訂成冊(cè)，歸檔保存。 〈七〉會(huì)計(jì)檔案保管期限： 會(huì)計(jì)憑證、總帳、明細(xì)帳、輔助帳、移交清冊(cè)為 15 年； 現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、銷毀清冊(cè) 為 25 年； 月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表為 5 年，年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久性保存； 銀行存款余額調(diào)節(jié)表為 5 年。 第四章 資金管理 第三十五條 資金是企業(yè)的血脈，各級(jí)財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資金的管理、用好、管好資金，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效果，防止資金流失、挪用和體外循環(huán)。 第三十六條 各企業(yè)必須嚴(yán)格按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理，屬于現(xiàn)金開支范圍以外的，要通過銀行辦理使用。 第三十七條 各企業(yè)必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，加強(qiáng)現(xiàn)金支出的管理，屬于范圍以外的，要通過銀行辦理轉(zhuǎn) 帳結(jié)算，不能直接支付現(xiàn)金。 第三十八條 各企業(yè)庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的額度，超過部分當(dāng)天下午存入銀行。支付大額度（一千元以上）的往來結(jié)算帳款，用轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。 第三十九條 一切現(xiàn)金收支，都必須有合法的原始憑證。 第四十條 現(xiàn)金日記帳按幣種設(shè)立同定帳本，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳：嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。 第四十一條 各企業(yè)財(cái)務(wù)主管每月終必須會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證帳帳相符，帳款相符。 第四十二條 嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶或以私人名義用公款進(jìn)行其他經(jīng)營活動(dòng)，違者以貪污論 處。 第四十三條 領(lǐng)用空白支祟，必須注明日期、用途、限額，并視金額大小按審批權(quán)限報(bào)批。所有空白支票必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi) ，由出納員保管。禁止簽發(fā)全空白的支票。 第四十四條 嚴(yán)格控制員工臨時(shí)借款。員工臨時(shí)借款，主要用于出差、購買辦公物品、接待客戶等 大量的管理資料下載 需要 臨時(shí)借款必須填寫借款單 ，寫明用途和還款結(jié)算時(shí)間，按審批程序經(jīng)批準(zhǔn)后方能借款。凡用于購買辦公用品的借款，須在二天內(nèi)結(jié)算：出差借款，須在出差回來后一周內(nèi)結(jié)算：接待客戶 (含在市外接待〉耍嚴(yán)格控制 ，結(jié)算時(shí)，在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)額度內(nèi)報(bào)帳，超額者，經(jīng)手人需寫明理 由再行報(bào)批。 第四十五條 凡上次借款未結(jié)清的，不能第二次借款：逾期借款未清的，在發(fā)放工資時(shí)，先予以抵扣借款。 第四十六條 集團(tuán)總部及下屬企業(yè)派往外地的人員，不論職務(wù)等級(jí)，提取現(xiàn)金都必須經(jīng)過規(guī)定審批程序，數(shù)量較大的現(xiàn)金 (一般一周內(nèi)總額超過五千元〉提取必須經(jīng)集團(tuán)與所屬企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出納方準(zhǔn)付款 ，可采用傳真方式辦理審批。 第四十七條 各企業(yè)應(yīng)及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。對(duì)應(yīng)收帳款，各企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)督促經(jīng)辦人及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo) ，造成損失者，追究有關(guān)人員的責(zé)任。 第四十八條 集團(tuán)與所屬企業(yè)及下屬企業(yè)之間臨時(shí)性融通資金，應(yīng)經(jīng)分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理批準(zhǔn)，簽訂借款協(xié)議，實(shí)行有償占用 ，收取資金占用費(fèi)。資金占用費(fèi)按銀行貸款利率計(jì)算。 第四十九條 一切款項(xiàng)的付出，必須填統(tǒng)一制定的 付款審批單， (見附表二 )， 審批單 上的各項(xiàng)要素必須填寫齊全 ，對(duì)外付款無 審批單 或 審批單 上的耍素填寫不齊，按付款金額的 1%對(duì)經(jīng)辦的財(cái)會(huì)人員加以處罰。出納員、付款經(jīng)辦人、審批人因工作疏忽或過失 ，造成款項(xiàng)重付、超付、錯(cuò)付或受騙，一律由其承擔(dān)所造成的經(jīng)濟(jì)損失。 第五十條 付款審批程序和權(quán)限規(guī)定如下： 〈一〉項(xiàng)目投資性付款 投資性項(xiàng)目在立項(xiàng)前必須先經(jīng)過可行性研究，論證和評(píng)估：出具可行性立項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告、用資計(jì)劃，按集團(tuán)關(guān)于項(xiàng)目立項(xiàng)論證程序?qū)徟ㄟ^ ，并按計(jì)劃撥付投資所需資金。 項(xiàng)目性投資付款，只能由集團(tuán)本部實(shí)施，所屬企業(yè)都不得從事對(duì)外投資，如有違反，追究下屬企業(yè)法人的責(zé)任，對(duì)公司資產(chǎn)造成損失的 ，由下屬企業(yè)法人負(fù)責(zé)賠償并追究相向責(zé)任。已經(jīng)存在對(duì)外投資的下屬企業(yè)要逐步清理。
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