【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，減少資金占用，高效率地使用公司資金，提高固定資產(chǎn)、低值易耗品及物品的利用率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整。 第一節(jié) 固定資產(chǎn)及低值易耗呂的區(qū)分及分類 公司固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的永恒建筑、機(jī)器設(shè)備、工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的主要設(shè)備，但單位價(jià)值在 2020 元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的物品，也固定資產(chǎn)。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的各種設(shè)備，按使用年限和單位價(jià)值 標(biāo)準(zhǔn)兩個(gè)條件確認(rèn)是否屬于固定資產(chǎn)。 低值易耗品是指使用年限不足一年且單位價(jià)值超過(guò) 100元的各種器具、用具和物品，即非固定資產(chǎn)的勞動(dòng)資料。單位價(jià)值低于 100 元的物品，采購(gòu)后直接計(jì)入費(fèi)用。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 17 頁(yè) 共 38 頁(yè) 酒店固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途分為以下五類： （ 1）房屋、建筑物； （ 2）機(jī)器機(jī)械及其他設(shè)備； （ 3）交通運(yùn)輸設(shè)備； （ 4）電子通信辦公自動(dòng)化設(shè)備； （ 5）儀器儀表、家電、家具等。 第二節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)建、購(gòu)置 酒店一切固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)置，均按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。 屬于房屋建筑物購(gòu)建項(xiàng)目，必 須由有關(guān)部門(mén)事先提出專項(xiàng)報(bào)告（基建計(jì)劃），經(jīng)批準(zhǔn)后納入年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。在項(xiàng)目構(gòu)建期間，必須堅(jiān)持按工程進(jìn)度村款。工程項(xiàng)目竣工后，財(cái)務(wù)部根據(jù)項(xiàng)目竣工決算和固定資產(chǎn)交付使用清單，辦理固定資產(chǎn)的有關(guān)賬務(wù)處理，建立固定資產(chǎn)有關(guān)賬卡。 凡購(gòu)置機(jī)器、機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備及低值易耗品必須先辦理申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)，于購(gòu)置前一個(gè)月填寫(xiě)酒店物品請(qǐng)購(gòu)單，該單一式三份。經(jīng)逐級(jí)認(rèn)真審批后，按有關(guān)財(cái)務(wù)工作程序辦理相關(guān)手續(xù)。未經(jīng)申請(qǐng)報(bào)批手續(xù)者，未納入財(cái)務(wù)收支計(jì)劃者財(cái)務(wù)部有權(quán)不予安排，不予報(bào)銷(xiāo)。 第三節(jié) 固定資產(chǎn)、低值易耗品 的管理與維修 一、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理 酒店財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)對(duì)酒店固定資產(chǎn)及低植易耗品的價(jià)值管理，核算固定資產(chǎn)、低值易耗品的增減變化及結(jié)算情況，計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，辦理固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的賬簿調(diào)整。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 18 頁(yè) 共 38 頁(yè) 財(cái)務(wù)部建立酒店固定資產(chǎn)、低值易耗品總分類賬，二級(jí)明細(xì)分類賬，三級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)明細(xì)卡。明細(xì)卡片一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)一份，管理部門(mén)一份，使用部門(mén)一份，相互核對(duì)。 酒店固定資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物歸口管理；辦公室負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、低值易耗品的實(shí)物管理，各固定資產(chǎn)及低值易耗品的使 用部門(mén)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理。固定資產(chǎn)及低值易耗品的增減事項(xiàng)必須經(jīng)上述職能部門(mén)簽證辦理。各固定資產(chǎn)、低值易耗品的使用部門(mén)，均需按有關(guān)規(guī)定建立相應(yīng)的資產(chǎn)明細(xì)卡片賬，防止資產(chǎn)的丟失和損壞。 二、固定資產(chǎn)的維修 低值易耗品通過(guò)情況在使用期不進(jìn)行維修，不能使用即可辦理報(bào)廢手續(xù)。為更好地發(fā)揮固定資產(chǎn)的效用，各固定資產(chǎn)使用部門(mén)要作好固定資產(chǎn)的維修保養(yǎng)。一般中小修理應(yīng)于報(bào)修前一個(gè)月，大修理應(yīng)提前三個(gè)月通知財(cái)務(wù)的資金部門(mén)，納入月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，各部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的資金計(jì)劃進(jìn)行維護(hù)修理。屬于固定資產(chǎn)大修理、擴(kuò)建、改建后應(yīng)辦理固定 資產(chǎn)交付使用手續(xù)交付使用部門(mén)。 三、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的范圍、計(jì)提折舊方法 酒店的房屋建筑物以及以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租玫的固定資產(chǎn)、酒店在用的機(jī)器設(shè)備、儀器、儀表、運(yùn)輸車(chē)輛、季節(jié)性停用和大修理停用的設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊。酒店未使用和不需要的設(shè)備和以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。 四、酒店固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法 中國(guó)最大的管理資源中心 第 19 頁(yè) 共 38 頁(yè) 酒店的固定資產(chǎn)按以下類別和年限分別計(jì)提折舊；房屋、建筑物不短于20 年； 電子設(shè)備、運(yùn)輸工具以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等不短于 5 年。酒店固定資產(chǎn)殘 值率為 10％。 折舊率和折舊計(jì)算如下： 年折舊率＝（ 1％－ 10％）／折舊年限 月折舊率＝年折舊率／ 12 月折舊額＝固定資產(chǎn)月折舊率 固定資產(chǎn)、低值易耗品的內(nèi)部調(diào)撥 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理需要，酒店可以進(jìn)行內(nèi)部使用部門(mén)之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥和轉(zhuǎn)移。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥手續(xù)，由調(diào)入部門(mén)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四份，分別由調(diào)入部門(mén)、管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部、主管經(jīng)營(yíng)副總經(jīng)理、調(diào)入部門(mén)簽章，然后由調(diào)入部門(mén)將一聯(lián)留存，第二聯(lián)送管理部門(mén)，第三聯(lián)送財(cái)務(wù)部。管理部門(mén)據(jù)以辦理固定資產(chǎn)明細(xì)卡片變更手續(xù)，最后調(diào)入部門(mén)憑第四聯(lián)去調(diào)出單 位領(lǐng)用固定資產(chǎn)，調(diào)出單位留存第四聯(lián)，并據(jù)以發(fā)出調(diào)撥的固定資產(chǎn)。任何部門(mén)和個(gè)人都不得擅自拆除、調(diào)用、挪用、外借、變賣(mài)固定資產(chǎn)、低植易耗品。 五、固定資產(chǎn)、低值易耗品的清查盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈盤(pán)虧以及報(bào)廢的處理 酒店各使用部門(mén)每半年應(yīng)對(duì)本部門(mén)使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次清查盤(pán)點(diǎn)，酒店年終組織一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，年終清查盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)管理部門(mén)和使用部門(mén)共同參加。如清查時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符或毀損嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)于半個(gè)月內(nèi)查明原因，并查清責(zé)任人，由財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)盤(pán)盈盤(pán)虧報(bào)告單，一 中國(guó)最大的管理資源中心 第 20 頁(yè) 共 38 頁(yè) 式三份，經(jīng)酒店有關(guān)部門(mén)簽署批示以后，一份留存，一份送財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)，一份送使用部門(mén)，然后進(jìn)行有關(guān)財(cái)務(wù)處理，并對(duì)責(zé)任人提出處理意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)監(jiān)督處理意見(jiàn)的落實(shí)。 對(duì)因各種原因需要報(bào)廢的固定資產(chǎn)、低值易耗品，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢申報(bào)單一式三份報(bào)酒店審批。經(jīng)酒店組織專門(mén)技術(shù)鑒定小組進(jìn)行技術(shù)鑒定，并由總經(jīng)理及各有關(guān)部門(mén)在資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單簽署審批意見(jiàn)，一份送管理部門(mén)，一份留存申報(bào)單位據(jù)以實(shí)施報(bào)廢處理，一份送財(cái)務(wù)部據(jù)以進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。 六、固定資產(chǎn)投資、出租、出借；低值易品的借用 酒店固定資產(chǎn)主要用于本酒店生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、不對(duì)外 投資、出租、出借。如因需要固定資產(chǎn)向外投資、出租，須按酒店財(cái)務(wù)制度規(guī)定，由財(cái)產(chǎn)物資管理部門(mén)寫(xiě)出可行性分析報(bào)告，經(jīng)酒店組織評(píng)估，有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，簽訂投資和出租合同方可實(shí)施。 酒店固定資產(chǎn)原則不予外借。如因特殊情況需臨時(shí)出借時(shí)，應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)，借用單位出具正式借據(jù)，并按規(guī)定收費(fèi)。 酒店內(nèi)部各部門(mén)借用固定資產(chǎn)，借用一方應(yīng)向出借方開(kāi)收據(jù)，并按期歸還。酒店固定資產(chǎn)不得給私人使用。個(gè)人領(lǐng)用、借用的低值易耗品，應(yīng)由借用人出具借條方可借用，并應(yīng)如期歸還，逾期不還，應(yīng)按朱價(jià)賠償。個(gè)人借用的低值易耗品，如遇使用人發(fā)生人事變動(dòng) 或工作高離，應(yīng)由領(lǐng)用人向財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)辦理交還手續(xù)或變更手續(xù)，經(jīng)財(cái)產(chǎn)管理部門(mén)蓋章以后，人事部門(mén)方可辦理調(diào)離手續(xù)。 二、費(fèi)用支出預(yù)算管理 中國(guó)最大的管理資源中心 第 21 頁(yè) 共 38 頁(yè) 酒店實(shí)行“費(fèi)用支出按年度預(yù)算，分月調(diào)整預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃”的管理辦法，即各部門(mén)每年年末根據(jù)酒店年度工作計(jì)劃，編制各部門(mén)下年度費(fèi)用預(yù)算。每月月末，根據(jù)年度預(yù)算及各部門(mén)在工作中的實(shí)際情況，調(diào)整編制下月份的費(fèi)用預(yù)算。預(yù)算一經(jīng)確定，各單位須嚴(yán)格執(zhí)行。 酒店各部門(mén)將編制好的費(fèi)用預(yù)算報(bào)交財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部對(duì)各部門(mén)的費(fèi)用支出預(yù)算進(jìn)行匯總和初步審核，財(cái)務(wù)部有權(quán)了解預(yù)算中各項(xiàng)費(fèi)用的用途和 開(kāi)支理由，并對(duì)不合理的項(xiàng)目提出修理意見(jiàn)。 財(cái)務(wù)部將初步審核后的年度預(yù)算提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)審批通過(guò)；月度預(yù)算提交總經(jīng)理或其委托負(fù)責(zé)人審批。審批后的費(fèi)用預(yù)算由財(cái)務(wù)部及各部門(mén)予以招待。 根據(jù)可供安排使用的資金，量入為出，財(cái)務(wù)部有建設(shè)調(diào)整及修改已批準(zhǔn)預(yù)算的責(zé)任與義務(wù)。財(cái)務(wù)部應(yīng)將調(diào)整及修改的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理核批。 三、費(fèi)用支出性借款管理 酒店各部門(mén)采購(gòu)物品、費(fèi)用支出與因公出差需借款時(shí)，都要在預(yù)算內(nèi)可控資金中量力安排，即先安排資金后借款。具體如下： 需要借款的人員，須填寫(xiě)借款單或支票領(lǐng)取單。金額 在（五千元）以上的借款需提前通知財(cái)務(wù)部門(mén)準(zhǔn)備。 借款人將經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核簽字后的借款單或支票領(lǐng)取單交財(cái)務(wù)部審核。 預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出的借款財(cái)務(wù)部可直接審批辦理，預(yù)算外費(fèi)用支出借款報(bào)交總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批。 財(cái)務(wù)部有權(quán)要求借款人將相關(guān)合同、報(bào)價(jià)等資料提交財(cái)務(wù)部審批。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 22 頁(yè) 共 38 頁(yè) 各部門(mén)負(fù)責(zé)人借款、無(wú)論預(yù)算外預(yù)算內(nèi)，均需總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)。 借款人必須認(rèn)真負(fù)責(zé)清理自己的各項(xiàng)借款與欠款，逾期不報(bào)賬或償還借款，財(cái)務(wù)部將停發(fā)其工資，直至與財(cái)務(wù)部清賬完畢。 前賬未清而需借款的人員，需經(jīng)總經(jīng) 理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）批準(zhǔn)后方可借款，但在下次報(bào)銷(xiāo)中一并報(bào)賬。 四、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo) 費(fèi)用申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)人根據(jù)不同費(fèi)用類別，選擇填寫(xiě)《支出證明單》、《報(bào)銷(xiāo)審批單》或《差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單》。要求填寫(xiě)內(nèi)容完整齊全，所附憑證有效僉。 填寫(xiě)完成的報(bào)銷(xiāo)單據(jù)順序由部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）審批后，方可辦理報(bào)銷(xiāo)。 財(cái)務(wù)每周一至周四（參照）辦理單據(jù)審核手續(xù)，每周三及周五（參照）辦理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。 預(yù)算批準(zhǔn)內(nèi)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部可直接辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 辦公用品、書(shū)籍資料及禮品等物件購(gòu)入所發(fā)生的費(fèi)用支出， 報(bào)銷(xiāo)人除填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單外，還須由物品管理或使用部門(mén)填制簽發(fā)《物品接收單》予以確認(rèn)，否則財(cái)務(wù)不予辦理手續(xù)。 先支出后報(bào)銷(xiāo)，也需事先經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，在預(yù)算內(nèi)可供使用的資金中安排，未經(jīng)批準(zhǔn)，“先斬后奏”。 五、費(fèi)用支出的匯總考核 每月末財(cái)務(wù)部收集匯總各部門(mén)實(shí)際費(fèi)用發(fā)生數(shù)，并與各個(gè)部門(mén)的預(yù)算相對(duì)比結(jié)預(yù)算執(zhí)行情，報(bào)總經(jīng)理審閱。 中國(guó)最大的管理資源中心 第 23 頁(yè) 共 38 頁(yè) 預(yù)算與執(zhí)行間發(fā)生重大差異，財(cái)務(wù)部應(yīng)責(zé)成相關(guān)部門(mén)及人員進(jìn)行解釋。在預(yù)算進(jìn)行期間如無(wú)合理理由而超預(yù)算嚴(yán)重，財(cái)務(wù)部有責(zé)任及時(shí)向總經(jīng)理反映情況，同時(shí)暫停部門(mén)或人員費(fèi)用開(kāi)支。 六、費(fèi)用 支出范圍及標(biāo)準(zhǔn) 工資：按酒店職位工資序列及實(shí)施辦法每月由人事部門(mén)作表，財(cái)務(wù)部門(mén)審核并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。工資發(fā)放堅(jiān)持本人領(lǐng)取的原則，避免他人代領(lǐng)，特殊情況需他人領(lǐng)的須的授權(quán)。 辦公費(fèi)（辦公用品）：實(shí)行“統(tǒng)一采購(gòu)、集中配發(fā)”的原則。 差旅費(fèi)：酒店要制定詳細(xì)的報(bào)銷(xiāo)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員按標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格掌握。 （ 1）范圍 總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、軟臥、輪船一等船；其他人員可乘坐火車(chē)硬臥、輪船二艙，（特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)）。 （ 2）標(biāo)準(zhǔn) ①部門(mén)經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)出差住宿費(fèi)實(shí)行限額報(bào)銷(xiāo)。總經(jīng)理 500 元／天（特區(qū) 550 元／天），副總經(jīng)理 400 元／天（特區(qū) 450 元／天），各