【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。 第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整 一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)本年度財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。 二、年度預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整： 國(guó)家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實(shí)現(xiàn)； 因公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略變化和調(diào)整導(dǎo)致預(yù)算改變； 財(cái)務(wù)預(yù)算制定時(shí)不可預(yù)見(jiàn)性的重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整； 6 / 66 集團(tuán)總裁決定； 三、月 度預(yù)算調(diào)整 月度預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況，經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會(huì)審批同意后可在各月度內(nèi)進(jìn)行調(diào)節(jié)。 月度預(yù)算累計(jì)調(diào)整不得突破年度預(yù)算。 第三條 預(yù)算執(zhí)行管理 一、成本、費(fèi)用發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)應(yīng)對(duì)照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi) 。 二、每月編寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報(bào)告，并作為編制下年度財(cái)務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。 三、每月 8 日前向各職能部門(mén)通報(bào)其上月費(fèi)用支出情況。 四、 財(cái)務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認(rèn)真考核財(cái)務(wù)成果，反映存在的問(wèn)題，提出整改及處理意見(jiàn)。 第四條 預(yù)算外支出 一、 無(wú)財(cái) 務(wù)預(yù)算的開(kāi)支原則上不作安排，開(kāi)支由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)控制。 二、未列入當(dāng)月預(yù)算而因工作確需開(kāi)支的，由相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行預(yù)算外追加申請(qǐng)，并按相關(guān)程序報(bào)批后執(zhí)行，原則上每月不超過(guò)一次。 三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計(jì)超過(guò)年度總預(yù)算時(shí)，按年度審批程序報(bào)批后方可實(shí)施。 第四章 罰 則 第一條 財(cái)務(wù)管理中心 未及時(shí)登記和反饋費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費(fèi)用超預(yù)算開(kāi)支的，給予財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)每次50 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 100 元的罰款。 第二條 其他部門(mén) 未按時(shí)、按要求上報(bào)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃和月度財(cái)務(wù)計(jì)劃的，給予部門(mén)總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算開(kāi)支的，給予部門(mén)總監(jiān)每次 100 元的罰款，給予經(jīng)辦責(zé)任人每次 200 元的罰款。 7 / 66 財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)管理制度 第一章 總則 第一條 目的 加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)事務(wù)處理過(guò)程中的規(guī)范化、程序化。 第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理 第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、 稅務(wù)籌劃報(bào)告、 納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。 第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則 與要求 一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制； 二、財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀(guān)、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。 三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了，符合規(guī)定要求。 四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。 五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，并做到月度有情況說(shuō)明，季度有重點(diǎn)分析，年度有財(cái)務(wù)情況全面分析。 第 三 條 會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作 為會(huì)計(jì)期間，自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷 2 月 1 日起至次年 1 月 31 日止）； 第四 條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出 一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間統(tǒng)一截止為 每月 28 號(hào) ，下月資金計(jì)劃表及附表于 30 日上午上報(bào) ，會(huì)計(jì)報(bào)表于 次月 6 日 前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)； 二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。 三、會(huì)計(jì)不 得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表 ，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。 8 / 66 第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理 第一條 利潤(rùn)指標(biāo)的確定 公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司 通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。 第二條 虧損的彌補(bǔ) 一、公司發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)； 二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。 第三條 利潤(rùn)的分配 公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，原則上按不超過(guò)當(dāng)年凈利潤(rùn)的 30%進(jìn)行分配。 第四章 納稅籌劃管理 第一條 稅收籌劃的原則 一、 稅務(wù)籌劃是在符合稅法、不違反稅法 及其他法規(guī) 的前提下進(jìn)行 二、 是在納稅義務(wù)沒(méi)有確定，存在多種納稅方法可以選擇時(shí)，企業(yè)做出繳納低稅負(fù)的決策。 第二條 稅收籌劃的目的 一、合理合法 減輕稅收負(fù)擔(dān) 。 二、 納稅申報(bào)正確，繳稅及時(shí)足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。 第三條 稅收籌劃的程序 一、公司在每年制訂財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，應(yīng)確定稅收籌劃方案，并上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén) 。 二、成立稅收籌劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員等組成。 三、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)是納稅籌劃的重點(diǎn)，項(xiàng)目稅收籌劃應(yīng)從項(xiàng)目策劃開(kāi)始，統(tǒng)籌考慮項(xiàng)目開(kāi)發(fā)方式、合同簽 訂、款項(xiàng)支付、銷(xiāo)售方式等進(jìn)行全方位整體籌劃，并形成稅務(wù)籌劃報(bào)告。 四、項(xiàng)目開(kāi)始運(yùn)作后分年或分期制訂納稅計(jì)劃，報(bào)董事會(huì)討論通過(guò)。 五、稅收籌劃 和當(dāng)年納稅計(jì)劃通過(guò)后，由總經(jīng)理辦公會(huì)委托財(cái)務(wù)及相關(guān)部門(mén)執(zhí)行。 第五章 財(cái)務(wù)人員報(bào)告制度 第一條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告原則 一、公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報(bào)單位各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表及其他管理報(bào)表報(bào)告 。 二、對(duì)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財(cái)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)立即上報(bào)公司總經(jīng)理、董事會(huì)、集團(tuán)總裁和 9 / 66 財(cái)務(wù)管理中心并提出解決方案。 第二條 公司財(cái)務(wù)人員報(bào)告事項(xiàng) 一、各類(lèi)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào) 表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、預(yù)算執(zhí)行情況表、報(bào)表附注及相關(guān)文字說(shuō)明和分析材料。 二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長(zhǎng)款、業(yè)務(wù)差錯(cuò)、透支、以各種方式提供的融資和擔(dān)保、向銀行貸款、對(duì)外投 資及其它重大事件 。 三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶(hù)進(jìn)行的資金劃撥 。 四、未經(jīng)批準(zhǔn)的長(zhǎng)期資產(chǎn)購(gòu)置（如：固定資產(chǎn)）和超出計(jì)劃的費(fèi)用與成本支出 。 五、專(zhuān)項(xiàng)福利與費(fèi)用支出