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正文內(nèi)容

建筑公司財務(wù)管理制度食品公司財務(wù)管理制度(十五篇)(編輯修改稿)

2025-08-11 17:34 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 過兩人或兩人以上的簽章方為有效。支票和財務(wù)專用章,必須分別掌管,不得由一個人包辦。(2)必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。(3)不準出租出借銀行賬戶,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準套取銀行信用。(4)不準簽發(fā)空白支票,如確屬需要,也要填寫簽發(fā)日期和款項用途,并封住最高限額。(五)其他貨幣資金管理(1)根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。(2)及時辦理結(jié)算,對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等,應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù)。(六)現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記賬要按賬號分別設(shè)置,每日要結(jié)出余額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符。銀行存款賬面余額每月要與銀行對賬單核對調(diào)節(jié)相符,由會計人員按月及時編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”存檔。第四章、對外投資管理(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資長期投資項目必須在市場預(yù)測的基礎(chǔ)上,立項進行嚴格的可行性研究,經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究決定后進行,由總經(jīng)理授權(quán)負責長期投資項目的部門和主要負責人。對外合資合作參股項目,必須嚴格按照國家有關(guān)規(guī)定辦理海關(guān)、工商、稅務(wù)等手續(xù)。財務(wù)部門要為決策提出參考意見,履行嚴格的財務(wù)手續(xù),督促、檢查項目的執(zhí)行和效益情況。健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投資的業(yè)務(wù)部門,要有兩人以上的人員共同管理,對股票、債券和投資憑證的名稱、數(shù)量、價值及存放日期做好詳細記錄,分別建立登記簿。除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下,不得登記于經(jīng)辦人員名下。對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄,建立定期盤點制度。對所屬企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度)清點(清理)一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)營情況。對非控股企業(yè)必須每年進行一次投資和收益檢查工作。對股票和檢查債券投資,由財務(wù)部門做好會計記錄,對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人(證券商名稱)、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。每年至少組織一次清查盤點,保證賬實相符。如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時,公司視情況授權(quán)財務(wù)部或委托會計師事務(wù)所,對虧損單位或項目進行審計,并據(jù)此對虧損予以確認,做出處理決定。公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時,應(yīng)按《公司法》的有關(guān)要求,認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。(二)短期投資短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出——主管審核總經(jīng)理批準實際投資驗收登記到期收回等程序辦理。有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行。短期投資如出現(xiàn)虧損時,公司授權(quán)財務(wù)部對業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進行審計,并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損,公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。(三)對外大額存款對外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)查利息比較主管審查總經(jīng)理批準對外存款到期收回等程序辦理。大額存款利息商定要有兩人在場,還款收回、利息收入等要做好詳細記錄,及時入賬、要注意合法性和正確性。(一)企業(yè)的銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一由業(yè)務(wù)部辦理,其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。銷售業(yè)務(wù)一般按接受定單確定采購銷貨通知賒銷審查發(fā)(送)貨開票收款結(jié)算等程序辦理。(二)業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預(yù)測,編制銷售或營業(yè)收入計劃,承接購貨客戶的“訂貨單”,組織采購工作。(三)發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具,由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后,交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開具。(四)銷貨業(yè)務(wù)的貨款,全部通過財務(wù)部審核結(jié)算收款,在發(fā)票上加蓋財務(wù)收款專用章。賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財務(wù)部門應(yīng)將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂貨單、運(送)貨單相核對。(五)由業(yè)務(wù)部制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定,由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項,同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。(一)企業(yè)的商品采購業(yè)務(wù)統(tǒng)一歸業(yè)務(wù)部負責辦理,其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購訂貨到貨驗收付款等程序辦理。(二)業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃,對計劃采購定貨要簽訂合同或訂貨單。合同定單要求條款清楚、責任明確、內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。(三)市場臨時采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,報經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。(四)所有購貨業(yè)務(wù)做到:情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及運輸方便、就地就近。(五)采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗部門進行數(shù)量和質(zhì)量驗收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。(六)購貨付款手續(xù),商品采購由業(yè)務(wù)部辦理,市場臨時采購由使用部門辦理,按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。(七)到貨驗收后,由經(jīng)辦部門請款,經(jīng)辦人將審核無誤的定貨單、驗收單、發(fā)票賬單付在請款單后,按審批流程報批簽字后,到財務(wù)部門辦理審核報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。(八)財務(wù)部將從倉庫簽收的一份驗收單與業(yè)務(wù)部報銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票所附的驗收單進行核對,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請款,報銷及在途物資的情況。(一)商品采購業(yè)務(wù)由業(yè)務(wù)部負責。對于商品采購成本費用的控制,應(yīng)由業(yè)務(wù)部和財務(wù)部建立成本責任制,降低成本。財務(wù)部應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。(二)人事和工資的管理,嚴格考勤,核實工資的計算與發(fā)放,正確處理工資及福利費的核算與分配。(三)對期間費用項目要合法合理,支出要符合開支范圍和開支標準,憑證手續(xù)要符合規(guī)定。(一)加強存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟核算,搞好有關(guān)基礎(chǔ)工作,做到賬卡、物、資金四一致。(二)對存貨實行“永續(xù)盤存制”。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存(商品每月一次,低值易耗品每季度一次)與賬面結(jié)存核對的辦法。銷貨成本及日常耗用,按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定。(三)存貨計價方法:商品采用加權(quán)平均法計價,低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。(四)領(lǐng)用低值易耗品,采用五五攤銷法。如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當期成本費用,可通過待攤費用分次攤銷。對在用低值易耗品由使用部門和財務(wù)部進行登記管理。(一)職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動等事項,應(yīng)由事務(wù)部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門,作為人事管理和 計算工資的依據(jù)。(二)工資的計算和支付,要嚴格按照考勤制度、工資標準及有關(guān)規(guī)定,進行計算和發(fā)放。并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定標準,正確計提應(yīng)付職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。(三)對職工的責任賠款,應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人事部門根據(jù)勞動法規(guī),并經(jīng)職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。(四)領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng),并由代領(lǐng)人簽章。在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,由財務(wù)部開具收據(jù),記入“其他應(yīng)付款”賬戶。(五)根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利費,按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。(一)當期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入,要全部及時入賬,并與對應(yīng)的主營業(yè)務(wù)成本相互配比,減去當期應(yīng)交的營業(yè)稅金及附加和期間費用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤,要能反映出企業(yè)的主要經(jīng)營成果。(二)當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬,并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比,計算出其他業(yè)務(wù)利潤。(三)按規(guī)定計算投資收益,對投資收益的確定要符合權(quán)責發(fā)生制,計算要合規(guī),入賬要及時,處理要恰當。對投資損失的計算要合法、正確,實事求是。(四)對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理,收支項目的數(shù)額要真實、正確,財務(wù)處理要恰當。(五)企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅,然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。(六)企業(yè)發(fā)生年度虧損,可用下一年度的稅前利潤彌補。下一年度的利潤不足彌補的,可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的,用稅后利潤彌補或者經(jīng)董事會審議后依次用企業(yè)盈余公積、資本公積彌補。(一)實行財產(chǎn)主管部門、財產(chǎn)使用部門和財務(wù)部綜合核算管理的分工負責制。財產(chǎn)主管部門—設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部,辦公設(shè)備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理,建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)。財產(chǎn)使用部門—負責固定資產(chǎn)的合理使用,保管維修。財產(chǎn)核算管理部門—為財務(wù)部。負責固定資產(chǎn)的核算,綜合價值管理,每年組織清查盤點一次。(二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理:申請購建—由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告,交主管部門進行可行性研究后,提出購建報告。審核批準—報總經(jīng)理審核批準。對外訂貨—由主管部門負責對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。建設(shè)安裝—由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款。驗收使用—由主管部門組織驗收,交付使用部門使用。結(jié)算付款—根據(jù)固定資產(chǎn)購建報告訂貨、驗收單、工程合同、完工交接單、竣工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),由主管部門審核無誤后報總經(jīng)理批準,到財務(wù)部門辦理付款結(jié)算手續(xù)。(三)固定資產(chǎn)的處理與報廢:固定資產(chǎn)的停用、出售或報廢處理,均由保管使用部門提出意見交主管部門審核,報總經(jīng)理批準后進行處理,并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。(一)本公司使用下列財務(wù)評價指標:流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債100%速動比率=(流動資產(chǎn)存貨)/流動負債100%應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/應(yīng)收賬款平均余額100%存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨100%資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額100%資本金利潤率=利潤總額/資本金總額100%營業(yè)收入利潤率=利潤總額/營業(yè)收入100%成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額100%(二)本公司各部門實行內(nèi)部考核。各部門費用按費用計劃開支,節(jié)超按比例獎罰。(一)本制度經(jīng)公司經(jīng)總經(jīng)理批準后,于20xx年7月1日起實行。(二)本制度由公司財務(wù)部負責解釋。建筑公司財務(wù)管理制度 食品公司財務(wù)管理制度篇七(一)負責公司財稅計劃的編制與實施。(二)負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作。(三)編制公司各種財務(wù)報表及帳務(wù)處理。(四)負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務(wù)處理等財務(wù)管理工作。(五)負責公司外部財務(wù)環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。(六)商戶日常費用的收取。(七)公司庫房等購買用品的建檔記錄。建筑公司財務(wù)管理制度 食品公司財務(wù)管理制度篇八一、總則為發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。財務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開展工作。財務(wù)部總監(jiān)對部門人員進行考核和管理。二、部門職能負責建立、健全公司財務(wù)相關(guān)制度,監(jiān)督各項制度的實施與執(zhí)行。負責編制公司年度、月度、季度財務(wù)報表。負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負責現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負責公司財務(wù)審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。三、財務(wù)部人員職責嚴格執(zhí)行財務(wù)會計制度,建立完整的賬簿管理體制和財務(wù)核算體系。健全財務(wù)管理制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理。分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,提供財務(wù)分析報告,檢查監(jiān)督財務(wù)紀律執(zhí)行情況。及時準確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會計信息。編制記賬憑證和各類報表,妥善管理會計賬冊檔案。負責公司職工的勞動工資、職工福利的發(fā)放。負責公司各種費用的審核和報銷,進行成本控制管理。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系,執(zhí)行國家稅法政策,及時做好納稅申報工作。進行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計,做好各項審計工作。編制各種計劃統(tǒng)計報表,完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時布置的其他工作。四、業(yè)務(wù)流程五、相關(guān)制度規(guī)范公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證,是同城結(jié)算中最簡易的形式,凡屬本地區(qū)內(nèi)超過1000元的款項結(jié)算,一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。財務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時,必須看清楚資金,不準簽發(fā)空頭支票和遠期支票,不準將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。為了掌握銀行存儲情況,財務(wù)部必須定期與銀行對帳,每月匡算平衡,加強資金調(diào)度。公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定,由分公司財務(wù)經(jīng)理或會計專人辦理發(fā)票的領(lǐng)購、開具和保管業(yè)務(wù)。發(fā)票上的客戶名稱,要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊登記單位全稱為準,不得寫錯別字,不得寫單位簡稱??蛻魹樽匀蝗说模鐚嵦顚懶彰?。已開具的發(fā)票,須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字,并加蓋財務(wù)章,發(fā)票記賬聯(lián)交財務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。對于賒銷的,除經(jīng)特殊審批外,欠款未收回前,不能將發(fā)票出具給客戶。建筑公司財務(wù)管理制度 食品公司財務(wù)管理制度篇九財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負責公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責主要有:負責公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日?,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;
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