【文章內容簡介】 。 2020 年，流動比率和速動比率分別是 和，資金流動性較好。 除了世界金融危機產生較大影響的 2020 年以外，集團公司 在 2020 年到 2020 年 9 月份 的流動比率都 2，速動比率都 1， 這 表明集團公司的資金流動性很強，資金周轉率強，則集團公司的資產的安全性很強。 012342020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020930流動比率 速動比率圖 4 流動比率與速 動 比率 圖 三 、公司 資金管理不足及分析 （一）貨幣資金、應收賬款、存貨總占比分析 表 6 貨幣資金、應收賬款、存貨總占比 表 （分表 一） 單位：萬元 報告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 貨幣資金 (萬元 ) 4,703 6,483 10,554 28,853 19,623 應收賬款 (萬元 ) 2,590 3,223 4,672 7,897 12,031 存貨 (萬元 ) 10,682 11,169 8,805 10,978 29,357 資產總計 (萬元 ) 23,126 25,630 29,862 77,712 122,738 貨幣資金占總資產比 % % % % % 應收賬款占總資產比 % % % % % 存貨占總資產比 % % % % % 11 表 7 貨幣資金、應收賬款、存貨總占比 表 （分表二） 單位：萬元 報告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 貨幣資金 (萬元 ) 95,337 51,940 59,614 20,076 應收賬款 (萬元 ) 12,213 26,405 71,696 98,634 存貨 (萬元 ) 30,071 36,001 51,108 74,487 資產總計 (萬元 ) 199,088 257,867 408,619 444,830 貨幣資金占總資產比 % % % % 應收賬款占總資產比 % % % % 存貨占總資產比 % % % % 從表 表 7 和圖 5中看出： 集團公司的資產總額不斷上升，由 2020 年的 23126 萬元上升到 2020 年 9月的 444830 萬元。 集團公司的貨幣資金占總資產比在 2020 年到 2020 年 間 呈波動上升趨勢，雖然在 2020 年到 2020 年的一年里，貨幣資金占總資產比下降的很厲害，降到%，在 2020 年，又急劇上升，上升到 %；但是在 2020 年到 2020 年 9月份間呈不斷下降的趨勢，由 2020 年的 %下降到 2020 年 9 月份的 %。這對資金的流動性產生較大的影響。雖然集團公司的流動比率和速動比率 都指 明公司資金流動性強 ，但貨幣資金占總資產比的下降趨勢對集團公司的資金流動性還是會產生一定的影響 ，使集團公司的資金變現(xiàn)能力降低。 集團公司的應收賬款占總資產比在 2020 年到 2020 年 9 月間呈波動上升趨勢，由 2020 年 的 %上升到 2020 年 9 月的 %。 然而， 應收賬款直接影響到 集團公司 營運資金 的周轉和 企業(yè)的 經(jīng)濟效益 。應收賬款實際上是一種賒銷，而 賒銷實際上就是將 集團公司 產品轉化為 現(xiàn)金 的時間跨度拉長，企業(yè) 資金周轉 放慢，經(jīng)營成本加大 。 由于時間跨度拉長，發(fā)生 壞賬 的機率增多 ，集團公司 不能收回賬款的風險也就越大 ， 時間越長 ，而 風險就越大 。 集團公司的存貨占總資產比在 2020 年和 20201 年 間 呈 波動 下降趨勢， 2020年存貨占總資產比突然上升，是由于 2020 年的金融危機對集團公司的經(jīng)濟效益產生較大的影響所致。但是在 2020 年 9 月，集團公司的存貨占總資產比又有所上升，由 2020 年的 %上升到 2020 年 9月的 %。由于存貨的變現(xiàn)相對12 比貨幣資金、應收賬款的變現(xiàn)要緩慢，這對集團公司的資金流動產生一定的影響。 050000100000150000202000250000300000350000400000450000500000 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 單位：萬元0 . 0 0 %1 0 . 0 0 %2 0 . 0 0 %3 0 . 0 0 %4 0 . 0 0 %5 0 . 0 0 %6 0 . 0 0 %資產總額 貨幣資金占總資產比 應收賬款占總資產比 存貨占總資產比 圖 5 貨幣資金、應收賬款、存貨總占比走勢圖 （二）流動資金周轉速度分析 流動資金周轉速度， 即為流動資金周轉率。顧名思義， 流動資金周轉率是反映流動資金周轉速度，即流動資金周轉所用時間的指標。 而 流動資 金 周轉率的表示方法 有 兩種 ： 1． 一定時期流動資產周轉次數(shù)，計算公式為： 流動資 金 周轉次數(shù) =流動資 金 周轉額（產品銷售收入） /流動資 金 平均余額 2． 流動資 金 周轉一次所需天數(shù)，計算公式為： 流動資 金 周轉天數(shù) =流動資產平均余額 計算期天數(shù) /流動資產周轉額 (產品銷售收入 ) =計算期天數(shù) /流動資金周轉次數(shù) 在一定時期內，流動資 金 周轉次數(shù)越多，表明以相同的流動資 金 完成的周轉額越多，流 動資 金 利用的效果越好 ， 企業(yè)盈利能力越強 。 流動資 金 周轉率用周轉天數(shù)表示時，周轉一次所需要的天數(shù)越少，表明流動資 金 在經(jīng)歷生產和銷售各階段時占用的時間越短，周轉越快。生產經(jīng)營任何一個環(huán)節(jié)上的工作得到改善，都會反映到周轉天數(shù)的縮短上來。按天數(shù)表示的流動資 金 周轉率能更直接地反映生產經(jīng)營狀況的改善，便于比較不同時期的流動資 金 周轉率，應用較為普遍。 13 表 8 2020年至 2020年 9 月的營業(yè)總收入與流動總資產 表 報告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 營業(yè)總收入 (萬元 ) 29,300 30,795 34,490 46,846 93,794 流動資產合計 (萬元 ) 19,281 22,220 26,185 59,044 67,902 報告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 營業(yè)總收入 (萬元 ) 109,185 125,775 202,785 171,370 流動資產合計 (萬元 ) 147,033 168,607 257,628 283,414 1 1 8 . 4 52 4 2 . 5 82 5 2 . 6 23 2 7 . 4 82 4 3 . 6 23 5 4 . 3 44 5 1 . 7 23 7 8 . 3 44 2 6 . 2 23 . 0 41 . 4 8 1 . 4 31 . 11 . 4 81 . 0 20 . 80 . 9 50 . 6 30501001502002503003504004505002020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 天數(shù)00 . 511 . 522 . 533 . 5次數(shù)流動資金周轉天數(shù) 流動資金周轉次數(shù)圖 6 流動資金周轉天數(shù)和流動資金周轉次數(shù) 圖 從 表 8計算得出 圖 6中 的流動資金周轉天數(shù)和流動資金周轉次數(shù) 看出， 2020年到 2020 年 9 月間，集團公司的流動資金周轉天數(shù)呈波動上升趨勢，流動資金周轉次數(shù)呈波動下降趨勢。這表明集團公司的流動資金的利用效果在減弱，企業(yè)的 流動資 金 在經(jīng)歷生產和銷售各階段時占用的時間 延長 ，周轉 變得緩慢，較大地影響了集團公司的資金利用效果。 四 、 加強公司資金管理的對策及建議 資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈 ， 加強資金管理是提高企業(yè)經(jīng) 濟效益最重要的舉措 。 如何加強企業(yè)資金管理 ,使企業(yè)有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益 ？ 因此 ， 集團公