【文章內(nèi)容簡介】 。 2020 年，流動比率和速動比率分別是 和，資金流動性較好。 除了世界金融危機產(chǎn)生較大影響的 2020 年以外，集團公司 在 2020 年到 2020 年 9 月份 的流動比率都 2，速動比率都 1， 這 表明集團公司的資金流動性很強，資金周轉(zhuǎn)率強，則集團公司的資產(chǎn)的安全性很強。 012342020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020930流動比率 速動比率圖 4 流動比率與速 動 比率 圖 三 、公司 資金管理不足及分析 （一）貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比分析 表 6 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比 表 （分表 一） 單位：萬元 報告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 貨幣資金 (萬元 ) 4,703 6,483 10,554 28,853 19,623 應(yīng)收賬款 (萬元 ) 2,590 3,223 4,672 7,897 12,031 存貨 (萬元 ) 10,682 11,169 8,805 10,978 29,357 資產(chǎn)總計 (萬元 ) 23,126 25,630 29,862 77,712 122,738 貨幣資金占總資產(chǎn)比 % % % % % 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比 % % % % % 存貨占總資產(chǎn)比 % % % % % 11 表 7 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比 表 （分表二） 單位：萬元 報告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 貨幣資金 (萬元 ) 95,337 51,940 59,614 20,076 應(yīng)收賬款 (萬元 ) 12,213 26,405 71,696 98,634 存貨 (萬元 ) 30,071 36,001 51,108 74,487 資產(chǎn)總計 (萬元 ) 199,088 257,867 408,619 444,830 貨幣資金占總資產(chǎn)比 % % % % 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比 % % % % 存貨占總資產(chǎn)比 % % % % 從表 表 7 和圖 5中看出： 集團公司的資產(chǎn)總額不斷上升，由 2020 年的 23126 萬元上升到 2020 年 9月的 444830 萬元。 集團公司的貨幣資金占總資產(chǎn)比在 2020 年到 2020 年 間 呈波動上升趨勢，雖然在 2020 年到 2020 年的一年里，貨幣資金占總資產(chǎn)比下降的很厲害，降到%，在 2020 年，又急劇上升，上升到 %；但是在 2020 年到 2020 年 9月份間呈不斷下降的趨勢，由 2020 年的 %下降到 2020 年 9 月份的 %。這對資金的流動性產(chǎn)生較大的影響。雖然集團公司的流動比率和速動比率 都指 明公司資金流動性強 ，但貨幣資金占總資產(chǎn)比的下降趨勢對集團公司的資金流動性還是會產(chǎn)生一定的影響 ，使集團公司的資金變現(xiàn)能力降低。 集團公司的應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比在 2020 年到 2020 年 9 月間呈波動上升趨勢，由 2020 年 的 %上升到 2020 年 9 月的 %。 然而， 應(yīng)收賬款直接影響到 集團公司 營運資金 的周轉(zhuǎn)和 企業(yè)的 經(jīng)濟效益 。應(yīng)收賬款實際上是一種賒銷，而 賒銷實際上就是將 集團公司 產(chǎn)品轉(zhuǎn)化為 現(xiàn)金 的時間跨度拉長，企業(yè) 資金周轉(zhuǎn) 放慢，經(jīng)營成本加大 。 由于時間跨度拉長，發(fā)生 壞賬 的機率增多 ，集團公司 不能收回賬款的風(fēng)險也就越大 ， 時間越長 ，而 風(fēng)險就越大 。 集團公司的存貨占總資產(chǎn)比在 2020 年和 20201 年 間 呈 波動 下降趨勢， 2020年存貨占總資產(chǎn)比突然上升，是由于 2020 年的金融危機對集團公司的經(jīng)濟效益產(chǎn)生較大的影響所致。但是在 2020 年 9 月，集團公司的存貨占總資產(chǎn)比又有所上升，由 2020 年的 %上升到 2020 年 9月的 %。由于存貨的變現(xiàn)相對12 比貨幣資金、應(yīng)收賬款的變現(xiàn)要緩慢，這對集團公司的資金流動產(chǎn)生一定的影響。 050000100000150000202000250000300000350000400000450000500000 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 單位：萬元0 . 0 0 %1 0 . 0 0 %2 0 . 0 0 %3 0 . 0 0 %4 0 . 0 0 %5 0 . 0 0 %6 0 . 0 0 %資產(chǎn)總額 貨幣資金占總資產(chǎn)比 應(yīng)收賬款占總資產(chǎn)比 存貨占總資產(chǎn)比 圖 5 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨總占比走勢圖 （二）流動資金周轉(zhuǎn)速度分析 流動資金周轉(zhuǎn)速度， 即為流動資金周轉(zhuǎn)率。顧名思義， 流動資金周轉(zhuǎn)率是反映流動資金周轉(zhuǎn)速度，即流動資金周轉(zhuǎn)所用時間的指標(biāo)。 而 流動資 金 周轉(zhuǎn)率的表示方法 有 兩種 ： 1． 一定時期流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)，計算公式為： 流動資 金 周轉(zhuǎn)次數(shù) =流動資 金 周轉(zhuǎn)額（產(chǎn)品銷售收入） /流動資 金 平均余額 2． 流動資 金 周轉(zhuǎn)一次所需天數(shù)，計算公式為： 流動資 金 周轉(zhuǎn)天數(shù) =流動資產(chǎn)平均余額 計算期天數(shù) /流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額 (產(chǎn)品銷售收入 ) =計算期天數(shù) /流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 在一定時期內(nèi)，流動資 金 周轉(zhuǎn)次數(shù)越多，表明以相同的流動資 金 完成的周轉(zhuǎn)額越多，流 動資 金 利用的效果越好 ， 企業(yè)盈利能力越強 。 流動資 金 周轉(zhuǎn)率用周轉(zhuǎn)天數(shù)表示時，周轉(zhuǎn)一次所需要的天數(shù)越少，表明流動資 金 在經(jīng)歷生產(chǎn)和銷售各階段時占用的時間越短，周轉(zhuǎn)越快。生產(chǎn)經(jīng)營任何一個環(huán)節(jié)上的工作得到改善，都會反映到周轉(zhuǎn)天數(shù)的縮短上來。按天數(shù)表示的流動資 金 周轉(zhuǎn)率能更直接地反映生產(chǎn)經(jīng)營狀況的改善，便于比較不同時期的流動資 金 周轉(zhuǎn)率，應(yīng)用較為普遍。 13 表 8 2020年至 2020年 9 月的營業(yè)總收入與流動總資產(chǎn) 表 報告日期 20201231 20201231 20201231 20201231 20201231 營業(yè)總收入 (萬元 ) 29,300 30,795 34,490 46,846 93,794 流動資產(chǎn)合計 (萬元 ) 19,281 22,220 26,185 59,044 67,902 報告日期 20201231 20201231 20201231 2020930 營業(yè)總收入 (萬元 ) 109,185 125,775 202,785 171,370 流動資產(chǎn)合計 (萬元 ) 147,033 168,607 257,628 283,414 1 1 8 . 4 52 4 2 . 5 82 5 2 . 6 23 2 7 . 4 82 4 3 . 6 23 5 4 . 3 44 5 1 . 7 23 7 8 . 3 44 2 6 . 2 23 . 0 41 . 4 8 1 . 4 31 . 11 . 4 81 . 0 20 . 80 . 9 50 . 6 30501001502002503003504004505002020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 2020年 天數(shù)00 . 511 . 522 . 533 . 5次數(shù)流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù) 流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)圖 6 流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 圖 從 表 8計算得出 圖 6中 的流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)和流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù) 看出， 2020年到 2020 年 9 月間，集團公司的流動資金周轉(zhuǎn)天數(shù)呈波動上升趨勢，流動資金周轉(zhuǎn)次數(shù)呈波動下降趨勢。這表明集團公司的流動資金的利用效果在減弱，企業(yè)的 流動資 金 在經(jīng)歷生產(chǎn)和銷售各階段時占用的時間 延長 ，周轉(zhuǎn) 變得緩慢，較大地影響了集團公司的資金利用效果。 四 、 加強公司資金管理的對策及建議 資金是企業(yè)生存發(fā)展的命脈 ， 加強資金管理是提高企業(yè)經(jīng) 濟效益最重要的舉措 。 如何加強企業(yè)資金管理 ,使企業(yè)有限的資金在經(jīng)營活動中發(fā)揮最大效益 ？ 因此 ， 集團公